Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Адвокат сдает в аренду нежилое помещение

Налог на аренду помещения — порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

В гражданском кодексе РФ в статьях 130 и 213 п. 1 закреплено право любого физического и юридического лица обладать нежилым имуществом.

Гражданин, являющийся собственником той или иной площади, согласно закону, способен владеть этой недвижимостью, распоряжаться и пользоваться по собственному усмотрению. Данное право отмечено в 209 статье ГК РФ. Сдача в аренду нежилого помещения – привилегия любого гражданина, закреплённая 608 статьёй ГК РФ.

Из вышеизложенных данных следует, что физическое лицо может реализовать своё право на распоряжение недвижимостью, находящейся у него в собственности. При этом он не обязан становиться индивидуальным предпринимателем (т. е. открывать ИП), потому как российское законодательство не содержит подобного условия.

Физические лица могут заниматься предпринимательской активностью только после прохождения соответствующей процедуры регистрации и получения статуса ИП. Однако гражданин не обязан становиться юридическим лицом (ст. 23 п. 1 ГК РФ).

Предпринимательскую деятельность отличает несколько характерных черт:

  • регулярное получение денежной выручки в результате пользования имуществом (ст. 2 ч. 1 ГК РФ);
  • ведение учётности по операциям и сделкам;
  • наличие устойчивых связей со съёмщиками;
  • приобретение недвижимости для получения прибыли при её реализации либо в процессе пользования;
  • регулярное совершение сделок в конкретный период;
  • покупка нескольких нежилых помещений с аналогичной целью.

К примеру, таким подтверждением может выступать подписание арендного договора на один год и более, многократное совершение сделок с теми же юридическими лицами и т. д. В таком случае гражданин обязан произвести регистрацию ИП.

При осуществлении предпринимательства с помощью сдачи в аренду площади физ. лицом, не прошедшим соответствующую регистрацию ИП, в его отношении возбуждается судебное производство.

Правонарушитель привлекается по одному из двух видов ответственности:

  • уголовной (взыскание до 300 тысяч рублей, назначение обязательных работ в сумме до 480 часов, штраф в размере дохода за 2 года или арест до полугода по 171 статье УК РФ);
  • административной (взыскание от 500 до 2 тысяч рублей по статье 14.1 части первой КоАП РФ).

В российском законодательстве отсутствуют специальные правила по регулированию передачи нежилых помещений в аренду, поэтому при составлении договора необходимо ориентироваться на Главу 34 ГК РФ, включающей в себя общие сведения об аренде.

Основываясь на 606 статье ГК РФ, арендодатель, который в этом случае не относится к юридическим лицам, обязуется передать арендуемую площадь арендатору во временное использование или владение после внесения определённой оплаты.

Составление самого договора происходит в соответствии со статьями 434 ч. 2 и 609 ч. 1 ГК РФ в письменном виде и с подписанием бумаг обоими участниками.

В договоре необходимо указание следующих условий, без которых документ будет считаться недействительным:

  • реквизиты обеих сторон, заключающих соглашение;
  • характеристики арендуемого объекта (по ст. 607 ч. 3 ГК РФ без указания этих данных заключение невозможно);
  • условия пользования объектом;
  • сумма выплат за арендование.

Период действия в документе может не указываться, тогда договор относится к заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ).

Также в тексте должен присутствовать код по ОКВЭД (общему по территории России классификатору различных видов экономической деятельности). Для арендования нежилых помещений используется ОКВЭД под номером 70.20.2.

В характеристики объекта входят:

  • инвентарный номер;
  • точный адрес (включая этаж и местонахождение на этаже);
  • функциональное назначение (например, офисное, для склада и т. д.);
  • наименование;
  • площадь.

Договор называется официально заключённым только после факта его регистрации в гос. органах Росреестра (609 статья ГК РФ). При составлении с физическими или юридическими лицами на период до одного календарного года договора не требуют соответствующей регистрации и могут заключаться в любой форме (то же касается продления договора на тот же период).

Для гос. регистрации потребуются перечисленные ниже документы:

  • заявление (предоставляется нотариусом либо специалистом, принимающим необходимые бумаги);
  • кадастровый паспорт нежилого помещения;
  • договор со всеми имеющимися приложениями;
  • удостоверение личности (паспорт);
  • квитанция об уплате госпошлины (1 000 рублей);
  • дополнительная документация, если необходима (согласие супруга, разрешение от органов опеки и т. д.).

Любое помещение, которое приносит доход, подлежит обложению налогом. Сроки уплаты и порядок его расчёта зависят напрямую от статуса налогоплательщика:

  • 6% от суммы арендной платы при УСН с дополнительными страховыми взносами (для ИП);
  • 13% НДФЛ с оплатой единожды (для физ. лиц ст. 208 п. 1 пп. 4 НК РФ).

При уклонении от уплаты налогов следует уголовная ответственность либо взыскание административного штрафа.

В качестве арендодателя может выступать и юридическое лицо (например, агентство недвижимости). На основании статей 213 п. 1, 209 п. 1–2, 608 Гражданского кодекса юридические лица имеют те же права на владение, распоряжение и пользование недвижимым имуществом, что и физические.

Ограничение на количество имеющихся или сдаваемых нежилых помещений отсутствует, что закреплено частью 2 статьи 213 ГК РФ.

Заключение арендного договора и регулирование возникших после этого отношений, происходит с ориентированием на статьи ГК РФ с 606 по 670.

Код для деятельности юридических лиц по ОКВЭД указывается 70.20.2. Документ должен составляться исключительно в письменном виде независимо от того, на какой период времени требуется аренда помещения, если один из участников имеет статус юридического лица (ст. 609 ч. 1 ГК РФ).

Все договора должны также обязательно содержать указанные ниже данные, без которых документ не будет признан действительным:

  • характеристика сдаваемого помещения;
  • реквизиты участников, заключивших соглашение (432 и 606 статьи ГК РФ);
  • сумма выплат за арендование;
  • нюансы пользования помещением и его ремонта;
  • подписи обеих сторон;
  • при отсутствии в тексте документа срока заключения договора, он признаётся заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ).

Договор и все приложения к нему подлежат регистрации в гос. реестре при подписании на срок больше одного календарного года. Только после этого он считается официально заключённым (609 статья ГК РФ). Для осуществления регистрации в гос. органах юридическому лицу потребуется следующая документация:

  • заявление о регистрации;
  • подписанный договор со всеми приложениями;
  • кадастровый паспорт помещения;
  • подтверждение правового статуса юридического лица (свидетельство о гос. регистрации, учредительные документы и прочее);
  • бумаги, подтверждающие уплату госпошлины (15 000 рублей);
  • дополнительные документы, если требуются (например, документы, подтверждающие полномочия представителей арендатора либо юридического лица и т. д.).

При заключении договора аренды с арендодателем, не являющимся юридическим лицом, необходимо обратить внимание на следующие нюансы:

  • в документе должны быть указаны адрес и характеристики объекта;
  • арендные выплаты не подлежат начислению НДС в связи с тем, что договор заключается с физ. лицом;
  • в сумму выплат за арендование могут входить также коммунальные платежи;
  • выплаты производятся несколькими вариантами – безналичным способом на банковский счёт физ. лица или наличными средствами;
  • изменение размера платы может происходить не более раза ежегодно (ст. 614 ч. 3 ГК РФ);
  • при указании срока аренды более одного года необходимо зарегистрировать договор в территориальном органе Росреестра.

Зарегистрировал ООО, в качестве адреса регистрации указал помещение находящееся в субаренде у физ. лица. Договор аренды еще не подписывали. Может ли организация арендовать помещение находящееся в субаренде у физ. лица? Какие последствия могут быть у физ. лица, законно ли это?

При получении дохода от аренды нежилых помещений -офисных, торговых. складских и иных помещений коммерческого характера, а так же при сдаче в аренду более одного жилого помещения (квартиры, загородного дома), необходимо рассматривать уже форму ведения предпринимательской деятельности и системы налогообложения — ИП или организация (ООО), УСН, ОСНО.

Узнайте к чему:  Срок давности по кредиту после решения суда

Дело в том, что сдача в аренду помещений в указанных случаях — предпринимательская деятельность. Как было сказано в начале статьи, в таких случаях при отсутствии оформления предпринимательской деятельности у налоговой возникнут вопросы к законности получения дохода, что грозит возбуждением уголовного дела.

При выборе системы налогообложения анализ налоговой нагрузки на доходы от аренды проводится в аналогичном вышеизложенному порядке.

Наиболее выгодным для сдачи в аренду жилого помещения расположенного в «периферийных» частях г.Москвы будет приобретение патента для соответствующего вида деятельности.

Вместе с тем, стоит обратить внимание, что для патентной системы вмененный доход напрямую зависит от места расположения сдаваемой недвижимости, и если, например, квартира будет располагаться в Центральном административном округе (ЦАО) г.Москвы, то налог возрастет в многократно. По этому каждый вариант требует индивидуального расчета.

Кроме того, не забывайте об обязательных платежах в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного мед страхования. В сумме около 23 000 руб. и их увеличении на 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 руб.

При патентной системе они не уменьшают сумму потенциального дохода.

Мы готовы вам в помочь в анализе вашей ситуации и в проведении необходимых расчетов.

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы.

Есть вопрос к юристу?

Сдача в аренду

Если я правильно поняла, то физ.лицо арендует помещение и хочет его передать в субаренду ООО? Если так, то если договором аренды не запрещено передавать в субаренду, то ничего незаконного в этом нет, но перед арендатором все равно отвечает физ.лицо (оплата, ремонт и пр.)

Вы должны заключать договор субаренды.

Может ли организация арендовать помещение находящееся в субаренде у физ. лица?

Вы можете арендовать у собственника (аренда) или у арендатора (субаренда).

Какие последствия могут быть у физ. лица, законно ли это?

Аренда и субаренда предусмотрены законодательством, т.е. это законно. Ограничений по кругу субъектов нет. Только сдавать в аренду (или субаренду) может лицо, владеющее на законных основаниях недвижимым имуществом.

Уточнение клиента

Да, но физ. лицо не является предпринимателем. Будет ли это считаться для него незаконным предпринимательством?

02 Июля 2015, 15:06

Адвокат сдает в аренду нежилое помещение

Для сдачи в аренду или субаренду физическому лицу следует оформить ИП. И данный вид деятельности не включен в патентную систему налогообложения.

Без оформления ИП претензии могут возникнуть как у фискальных, так и у контролирующих либо правоохранительных органов.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

В России установлен налог на аренду квартир, гаражей, машиномест, офисов и любой другой недвижимости. Налог взимается с суммы полученного дохода.

Поскольку собственниками перечисленного недвижимого имущества в Российской Федерации может быть и физические лица и организации, уплата налогов за аренду в организациях – забота руководства и бухгалтерии.

Позаботиться об уплате налога означает не только посчитать и заплатить. Российское законодательство позволяет гражданину выбрать удобный для него способ (систему) уплаты налогов. В зависимости от выбранной системы суммы налога на аренду квартир (или другой недвижимости) и порядок налогообложения дохода будет разными, так что гражданин может реально сэкономить на налогах.

Граждане, то есть физические лица, получающие доход от аренды могут не заморачиваться, и просто платить Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Он составляет 13% от суммы дохода. Но уже сейчас ни кто не скрывает грядущее повышение налогов, прежде всего будет поднят именно НДФЛ. По этому, уже сейчас целесообразно сравнить основные способы налогообложения.

Считается, что арендодатель заплатит меньше налогов, если зарегистрируется, как Индивидуальный предприниматель (ИП), и будет применять Упрощенную систему налогообложения (Глава 26.2 Налогового кодекса РФ), либо купит Патент (Патентная система налогообложения — глава 26.5 Налогового кодекса РФ).

Пропаганда уплаты налогов за аренду квартир призывает людей заявлять о своих доходах от аренды и уплачивать налог НДФЛ 13%. Но такая сознательность может в будущем сыграть с такими налогоплательщиками злую шутку. Дело в следующем:

  • Систематическое получение дохода от сдачи в аренду квартир, гаражей, домов, офисов и другой недвижимости, по законодательству Российской Федерации, является предпринимательской деятельностью. А предпринимательская деятельность в России должна вестись только в установленном порядке – то есть требуется оформления предпринимательства в той или иной форме. В противном случае, может встать вопрос о незаконном предпринимательстве, а это — вид уголовного преступления. И самого по себе уплаты налогов здесь не достаточно.
  • Более того, создается особо циничная ситуация: уплата налогов будет использована против вас, как доказательство систематического получения дохода!

Сдающим в аренду недвижимость гражданам нужно знать ряд важных положений налогового законодательства, значительно влияющих на сумму уплачиваемых налогов и учитывать эти положения в своей жизни.

Для налога НДФЛ важен налоговый статус физического лица. В России недвижимость может принадлежать и гражданам России и иностранцам. И каждые из таких собственников вправе сдать свою недвижимость в аренду.

Но существуют понятие налоговые резиденты Российской Федерации — физические лица законно находящиеся на территории России в течение 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. (часть 2 статьи 208 Налогового кодекса РФ).

Как видно, налоговый резидент Российской Федерации и гражданин России – не одно и то же. Из чего следует вывод: налоговым резидентом России может стать иностранец (не гражданин).

Налоговый статус очень важен, поскольку порядок налогообложения дохода у налогового резидента и не резидента — разные.

Налоговый юрист Гордон Андрей Эдуардович

1) Налогоплательщик должен встать на учет в Налоговой инспекции и получить ИНН – индивидуальный налоговый номер. (Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя- не обязательно. В этом случае при расчете налога НДФЛ налогоплательщик не может уменьшить свои доходы на понесенные расходы, например на сумму уплаченного налога на имущество,а скоро этот налог составит внушительную сумму).

Узнайте к чему:  Как взять кредит в джи мани банке 🚩 джи мани банк интернет банк 🚩 Кредитные продукты

2) По окончании налогового периода в течение которого был получен доход от аренды (календарного года), до 30 апреля следующего года, налогоплательщик заполняет и подает в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ.

3) Собственно, уплатить сумму налога.

В декларации указывается сумма полученного за налоговый период дохода от аренды (если иных доходов не поступало).

На Листе «А» «Доходы от источников в Российской Федерации», в графе 010 (Налоговая ставка) налоговые Резиденты России ставят цифру 13%, физические лица НЕ налоговые резиденты России в графе 010 ставят цифру 30%.

При расчете НДФЛ от аренды квартир, домов, офисов и иного недвижимого имущества могут уменьшить полученный доход на стандартные и социальные налоговые вычеты.

Индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо зарегистрированный в качестве предпринимателя. Регистрацию осуществляет налоговая инспекция.

Для законного получения дохода от предпринимательской деятельности по сдаче в аренду недвижимого имущества — квартиры, офиса и т.д., в сведения об ИП должно быть указан соответствующий вид деятельности – услуги по предоставлению недвижимого имущества в аренду.

Существенным вопросом для ИП станет способ налогообложения. ИП может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему.

Адвокат сдает в аренду нежилое помещение

ИП на ОСНО – система налогообложения требующая ведения бухгалтерского учета и налогового учета. Требуется соответствующая квалификация и затраты на организацию и ведение учета, подготовка текущей (в течение года) отчетности.

цеха, крупные выставочные залы, офисные центры и т.п. Арендаторы-предпрятия заинтересованы учитывать «входной» НДС и расходы, им выгоден арендодатель-физическое лицо на ОСНО. Для собственника недвижимости-арендодателя при применении ОСНО общие суммы налогов так же существенно возрастут.

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, вправе применять для исчисления налога на аренду Упрощенную систему налогообложения. Считается, что УСН значительно отличается от ОСНО и позволяет снизить расходы на ведение учета.

Дело в том, что система УСН допускает применение двух форм: УСН «доходы», или УСН «доходы минус расходы». Из названий систем видно чем они отличаются.

Применяя систему УСН налогоплательщики уплачивают Единый налог в связи с применением УСН.

Для системы «Доходы» – 6% от доходов.

Для системы «Доходы минус расходы» – 15% с разницы между доходами и расходами.

arendakvartiryi

Существенная разница между этими способами применения УСН может проявиться, если у арендодателя имеются систематические существенные расходы на недвижимость, которая сдается в аренду.

Как правило, при сдаче в аренду квартир, гаражей и иной недвижимости у арендодателя отсутствуют систематические расходы, по этому для сдачи в аренду «экономически эффективнее» УСН «доходы», при которой с арендной платы взимается всего 6% налога. Да и налоговая инспекция в этих случаях задает меньше вопросов.

Существенным дополнением налоговой нагрузки являются взносы: В Пенсионный Фонд и Федеральный Фонд Обязательного медицинского страхования.

Страховой взнос в ПФР за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей.

Для 2016 года взнос в ПФР = 19 356,48 руб.(6 204 руб. ? 26% ? 12 мес.)

Страховой взнос в ФФОМС за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев

Для 2016 года взнос в ФФОМС за год = 3 796,85 руб.(6 204 руб. ? 5,1% ? 12 мес.), где 6 204 — минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

То есть налоговая нагрузка предпринимателя по УСН в 2016 году увеличивается белее чем на 23 000 руб. А если годовой доход превысит 300 000 руб. взносы в пенсионный фонд увеличатся на 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

Например, арендная плата за дорогостоящие квартиры в Москве могут превышать 100 000 руб. в месяц, а годовой доход — соответственно, 1 200 000 руб. тогда дополнительная плата в ПФР составит 1% х (1 200 000 — 300 000) = 9 000 руб.

Налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация подается один раз в год. ИП, применяющий УСН, подает налоговую декларацию не позже 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это совпадает с условиями применения налога физическими лицами НДФЛ.

Налоговый период, отчетные периоды УСН

Налоговый период единого налога при применении УСН – календарный год, с 1 января по 31 декабря. Налоговый период – период времени за который налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог.

Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. Это периоды, по окончании которых налогоплательщики обязаны исчислить и уплатить сумму авансового платежа по налогу исходя из фактически полученных доходов, или доходов, уменьшенных на величину расходов.

Вывод: единый налог при УСН ИП выплачивает тремя платежами по истечении каждого квартала календарного года и последний платеж, по итогам года – до 30 апреля

Уплата налога. Авансовые платежи.

Сумма единого налога при применении УСН уплачивается по истечении налогового периода ДО истечения срока подачи налоговой декларации. Для ИП это до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи по единому налогу ИП при УСН уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, соответственно за 1 квартал – до 25 апреля, за пол года – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября.

ИП, применяющие «упрощенку», имеют право уменьшить полученные доходы на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников.

ИП Иванов на УСН «доходы» сдает в аренду нежилые помещения – офисы за 800 000 руб. в месяц.

Расходы на помещения составляют 100 000 руб. в месяц.

Вопрос: какая система налогообложения дохода от аренды выгоднее: УСН доходы, УСН доходы минус расходы или НДФЛ, при прочих равных?

Доход ИП составит 9 600 000 руб. в год, Расходы – 1 200 000 руб. в год.

Сумма единого налога при УСН доходы составит: 576 000 руб. (9 600 000 х 6%)

Сумма единого налога при УСН доходы минус расходы составит: 1 260 000 руб. (9 600 000 – 1 200 000) х 15%

Налог НДФЛ составит 1 092 000 руб. (9 600 000 – 1 200 000) х 13%, если ИП учтет при налогообложении расходы в качестве профессиональных налоговых вычетов.

Вывод: в Рассмотренном случае не смотря на сумму расходов более 10% от дохода значительно выгоднее применять УСН доходы со ставкой 6%.

Может применяться ИП при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, если это допускается соответствующим законом субъекта Российской Федерации. Например, в Москве это допускается законом г.Москвы.

Патент оформляется налоговым органом по месту учета налогоплательщика (месту осуществления предпринимательской деятельности ИП).

Узнайте к чему:  Пошаговая инструкция по переводу нежилого помещения в жилое

С потенциально возможного дохода подлежит уплате налог (плата за патент) в размере 6%.

Сумма потенциального дохода устанавливается законом соответствующего субъекта Федерации. Например, размер потенциального дохода в Москве установлен законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно этому закону потенциальный доход от сдачи квартиры в аренду в г.

Исходя из Закона г.Москвы №53 в котором потенциальный доход для сдачи помещений в аренду установлен для различной площади и географического положения.

Доход от сдачи помещений в аренду

Например, сдается в аренду нежилые помещения площадью 280 кв.м. в Москве. В соответствии с указанным законом г.Москвы для сдачи в аренду нежилых помещений площадью от 100 до 300 кв.м. потенциально возможный доход установлен в размере 3 000 000 руб. в год.

180 000 руб. (3 000 000 (потенциальный доход) х 6%)

Срок, на который выдается патент составляет от 1 месяца до 1 года.

Порядок оплаты патента: Патент, выданный на срок менее чем на полгода, должен быть оплачен до окончания его действия. Выданный на срок более чем 6 месяцев, патент подлежит оплате двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения, и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента.

Напомним: для ИП при применении НДФЛ, и УСН и при использовании Патента обязтельно уплачивать обязательные взносы в сумме 23 000 руб. (обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС)

Для сравнения: патент на сдачу такого же по площади помещения в Тверской области на год будет стоить чуть больше двадцати пяти тысяч.

Итак, если помещение нежилое, нужно регистрировать ИП. Индивидуальный предприниматель указывает еще на этапе регистрации основной вид своей деятельности. Если это сдача имущества в аренду, он также выбирает приемлемый для себя вид налогообложения.

Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством – долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции. С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Единственному родителю указанные налоговые вычеты предоставляется в двойном размере. Вычета так же предоставляются приемным родителям, усыновителям, опекунам, попечителям. Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления родителей (супругу родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Ответственность за незаконную деятельность

Заявления и документы должны быть приложены к налоговой декларации по НДФЛ.

ВАЖНО: физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок.

Указанный налоговый вычет предоставляется до месяца, по итогам которого доход налогоплательщика рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 350 000 руб.

По правилам статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщики вправе уменьшить налогооблагаемый доход на суммы затраченные на:

  • Собственное обучение или обучение своих детей в образовательных учреждениях
  • Собственное лечение или лечение своих детей в лечебных учреждениях

Стандартные и социальные налоговые вычеты указываются в листе Е1 и Е2 ой декларации по НДФЛ.

Налоговая декларация в бумажной форме может быть представлена в инспекцию ФНС России самостоятельно налогоплательщиком, через представителя по нотариальной доверенности); по почте — в виде заказного отправления с описью вложения.

В электронной форме, налоговая декларация отправляется по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.

Если налоговая декларация не будет подана в установленный срок, налогоплательщик подлежит привлечению к налоговой ответственности – штрафу за не подачу декларации, а при не уплате налога, еще и за неуплату налога.

Подписание договора аренды

Сумма штрафа за неподачу налоговой декларации 5% от суммы, исчисленной по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.

Как уплачивает налог на имущество ИП

По сроку общая сумма налога со всех доходов за истекший налоговый период должна быть уплачена НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога должна производиться только самим налогоплательщиком, поскольку сведения о плательщике банк вносит в реквизиты платежа. Таким образом, если супруг оплатил за своего супруга налог, то в Инспекции ФНС это платеж может быть виден как платеж налога того супруга, который в банке совершил платеж.

Налог НДФЛ по доходам от аренды за 2015 год должен быть уплачен до 15 июля 2016 года. Собственником офиса является супруг Иванов, арендодателем является он же.

В случае если уплату налога Иванов доверит своей супруге, то у него может образоваться задолженность (недоимка).

На этом налоговые обязанности физического лица получившего доход от сдачи квартиры в ареаренду считаются исполненными.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса.

Доход от продажи физическим лицом объекта коммерческой недвижимости считается доходом гражданина, соответственно, применяется базовая ставка НДФЛ – 13% от стоимости. Если физическое лицо не является резидентом РФ (не находится на территории РФ 183 дня в году и не получает в это время доходов на территории страны), ставка налога составляет 30%.

Фактически, чтобы узнать, сколько придется заплатить владельцу в 2016 году, необходимо узнать кадастровую стоимость объекта. Получить информацию можно в местных отделениях Кадастровой палаты. Если стоимость кажется слишком завышенной, можно оставить заявление на пересмотр суммы. В крайнем случае – заказать независимую оценку за собственный счет, после чего обратиться в суд.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector