Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Агентский договор с ндс или без

НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору

Если вы действуете от имени принципала, то выставлять покупателям счета-фактуры не нужно, принципал делает это сам (Письмо Минфина России от 19.10.2015 N 03-07-14/59665).

Если вы действуете от своего имени и продаете товары (работы, услуги) принципала — плательщика НДС, то вы должны выставлять покупателям счета-фактуры и регистрировать их в журнале учета. Книгу продаж по таким счетам-фактурам вести не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Как агенту на УСН оформить счет-фактуру при продаже товаров, работ, услуг от своего имени

1) Выпишите счет-фактуру на имя покупателя от своего имени в двух экземплярах в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг) или со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В нем укажите:

  • номер счета-фактуры — следующий по порядку номер для всех исходящих счетов-фактур (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
  • по строкам 2, 2а и 2б — свое название, адрес, ИНН и КПП (Письмо Минфина России от 19.10.2015 N 03-07-14/59665).

Для остальных показателей счета-фактуры особенностей нет, поэтому их заполняйте в общем порядке.

НДС, который вы выделили в счете-фактуре покупателю, уплачивать в бюджет не нужно. Это делает принципал.

2) Передайте покупателю один экземпляр счета-фактуры.

3) Передайте принципалу копию счета-фактуры, который вы выставили покупателю.

На основе этой копии принципал выставит вам счет-фактуру с теми же показателями (пп. «и» — «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Вместо копии вы можете передать ему данные из этого счета-фактуры в другой удобной для вас и для него форме.

Срок, когда вы должны передать принципалу данные из счетов-фактур, не установлен. Обычно его определяют в агентском договоре. Например, три дня со дня выставления счета-фактуры агентом покупателю.

Главное — передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали покупателям товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы принципал успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.

Как агенту на УСН регистрировать счета-фактуры при продаже товаров, работ, услуг от своего имени

1) Зарегистрируйте счет-фактуру, который выставили покупателю, в ч. 1 журнала учета счетов-фактур. При этом:

  • в графе 3 укажите код (пп. «в» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@, Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@):

— «01» — если по счету-фактуре на отгрузку товаров (работ, услуг) принципал выставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;

— «27» — если по счету-фактуре на отгрузку принципал выставил вам сводный счет-фактуру сразу по нескольким покупателям;

— «02» — если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре принципал выставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;

— «28» — если по счету-фактуре на аванс принципал выставил вам сводный счет-фактуру сразу по нескольким покупателям;

  • в графах 10, 11 — название принципала, его ИНН и КПП (пп. «к», «л» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
  • в графе 12 — номер и дату счета-фактуры, который вам перевыставил принципал на основе копии вашего счета-фактуры (пп. «м» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
  • в графе 14 — итоговую стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по счету-фактуре, который вы выставили покупателю (возьмите из графы 9 счета-фактуры по строке «Всего к оплате») (пп. «о» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
  • в графе 15 — сумму НДС по счету-фактуре, который вы выставили покупателю (возьмите из графы 8 счета-фактуры по строке «Всего к оплате») (пп. «п» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Узнайте к чему:  Трудовой договор - бланк образец 2019

Если вы выставили покупателю счет-фактуру, в котором были товары (работы, услуги) сразу нескольких принципалов, то в графах 10 — 15 отдельно указывайте данные по каждому принципалу. Такой вывод можно сделать из пп. «к», «о», «п» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур.

2) Зарегистрируйте счет-фактуру, который получили от принципала, в ч. 2 журнала учета счетов-фактур. При этом:

  • в графе 3 проставьте код (пп. «в» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@):

— «01» — если регистрируете счет-фактуру на отгрузку;

— «02» — если регистрируете счет-фактуру на аванс;

— «27» — если принципал выставил вам сводный счет-фактуру по нескольким вашим счетам-фактурам на отгрузку;

— «28» — если принципал выставил вам сводный счет-фактуру по нескольким вашим счетам-фактурам на аванс от покупателей;

  • графы 10, 11 заполняйте, только если продаете товары (работы, услуги) принципала через субагентов (пп. «к», «л» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
  • в графе 12 укажите код «2» (пп. «м» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Если вы от имени принципала покупаете для него товары (работы, услуги), то вам не нужно перевыставлять ему счета-фактуры от продавцов и вести журналы учета счетов-фактур. Продавцы сразу выписывают счета-фактуры на имя принципала, и он сам регистрирует их в книге покупок (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).

Если вы действуете от своего имени, то вы должны перевыставлять принципалу счета-фактуры, которые вам выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса. Счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета. В книге покупок их регистрировать не нужно.

Оформляйте и регистрируйте полученные счета-фактуры в следующем порядке.

Как агенту на УСН зарегистрировать счет-фактуру при покупке товаров, работ, услуг от своего имени

Зарегистрируйте счет-фактуру от продавца в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за тот квартал, в котором составлен этот счет-фактура (п. п. 3, 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). При этом:

  • в графе 3 укажите код (пп. «в» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@):

— «01» — если счет-фактура на отгрузку и в нем указаны товары (работы, услуги), которые предназначены только для принципала;

Узнайте к чему:  Договор гостиницы с турфирмой образец

— «15» — если счет-фактура на отгрузку и в нем указаны как товары (работы, услуги) для принципала, так и товары (работы, услуги), которые вы купили для себя;

— «02» — если счет-фактура на уплаченный аванс;

  • графы 10, 11 заполняйте, только если привлекаете для покупки товаров (работ, услуг) субагента (пп. «к», «л» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
  • в графе 12 проставьте код «1» (пп. «м» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
  • в графе 14 — итоговую стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по счету-фактуре, который вы получили от продавца (графа 9 счета-фактуры по строке «Всего к оплате»).

Берите эту итоговую сумму, даже если в счете-фактуре отражены одновременно товары (работы, услуги), купленные для принципала и для вас (пп. «о» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);

  • в графе 15 — сумму НДС по товарам (работам, услугам), которые вы купили для принципала (графа 8 счета-фактуры по строке «Всего к оплате»).

Берите только ту сумму НДС, которая относится к товарам (работам, услугам), купленным для принципала (пп. «п» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). Если в счете-фактуре есть одновременно товары (работы, услуги), которые вы купили для себя и для принципала, то НДС по вашим товарам (работам, услугам) в графе 15 не отражайте.

Как агенту на УСН перевыставить принципалу счет-фактуру при покупке товаров, работ, услуг от своего имени

1) Перенесите данные по товарам (работам, услугам) из счета-фактуры продавца в свой счет-фактуру, который вы выставите принципалу (пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

В счете-фактуре, который вы выставите принципалу, укажите:

  • в строке 1 — порядковый номер по вашей нумерации счетов-фактур и дату, которая была в счете-фактуре от продавца (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 18.11.2015 N 03-07-11/66733);
  • в строках 2, 2а и 2б — название, адрес, ИНН и КПП продавца (пп. «в», «г», «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
  • в строке 5 — номера и даты платежек на перечисление денег вам от принципала и от вас продавцу. Если с продавцом вы еще не рассчитались, то указывайте только платежки вам от принципала (пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
  • в строках 6, 6а, 6б — название, адрес, ИНН и КПП принципала (пп. «и» — «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Все остальные показатели возьмите из счета-фактуры продавца.

Если вы также покупали товары (работы, услуги) для себя, то их в перевыставленный принципалу счет-фактуру не включайте.

Если вы покупали товары (работы, услуги) у нескольких продавцов, то вы можете перевыставить принципалу сводный счет-фактуру при условии, что все счета-фактуры от продавцов выставлены в один день (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

В сводном счете-фактуре укажите данные продавцов (названия, ИНН и КПП) через знак «;» (пп. «в», «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Названия товаров (работ, услуг) в графе 1 счета-фактуры и все данные по ним в остальных графах указывайте отдельно по каждому продавцу (пп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры).

2) Передайте принципалу заверенные копии счетов-фактур, которые вам выставил продавец (пп. «а» п. 11 Правил заполнения счета-фактуры).

Узнайте к чему:  Внештатные сотрудники вид договора

Если у одного продавца вы покупаете товары (работы, услуги) для нескольких принципалов, то получится такая ситуация. В счете-фактуре, который вы перевыставили принципалу, будут одни показатели (которые относятся только к нему), а в приложенной копии счета-фактуры от продавца — другие (которые относятся к нескольким принципалам).

Предупредите принципала, что такое расхождение не помешает ему получить вычет по НДС в том размере, который вы указали в перевыставленном счете-фактуре (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 (направлено Письмом ФНС России от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@)).

Как агенту на УСН зарегистрировать перевыставленный принципалу счет-фактуру

Зарегистрируйте счет-фактуру, который перевыставили принципалу, в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 3, пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). При этом:

  • в графе 3 укажите код (пп. «в» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@):

Как агенту на УСН отчитаться об операциях по агентскому договору

Если вы действуете от имени принципала, то по агентским операциям вам не нужно подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС либо журналы учета счетов-фактур.

Если вы действуете от своего имени, то вам нужно отчитываться перед своей налоговой инспекцией. Порядок представления отчетности зависит от того, являетесь вы налоговым агентом по НДС или нет:

  • если вы налоговый агент по НДС, то данные из журналов учета счетов-фактур вы выгружаете в декларацию по НДС (разд. 10 и 11 декларации) (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Декларацию можно подать только в электронной форме через ТКС;

  • если вы не являетесь налоговым агентом по НДС, то вместо декларации по НДС вам нужно сдавать журналы учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Делать это нужно каждый квартал, в котором вы продавали или покупали товары (работы, услуги) для принципала.

Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Журналы можно сдать только в электронной форме через ТКС.

Платит ли агент на УСН с агентского вознаграждения НДС

Не начисляйте НДС на свое вознаграждение и не выставляйте принципалу счет-фактуру по своим услугам, так как вы не являетесь плательщиком НДС (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

Но если вы по какой-то причине выставите принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и выделите в нем НДС, то вам придется уплатить налог в бюджет и подать декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Если вы не выставляли принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение, но он ошибочно указал в платежке НДС, то налог платить не надо (Письмо ФНС России от 08.02.2018 N СД-2-3/203@).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector