Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Бухгалтерский и налоговый учет эквайринга усн доходы

Как признаются доходы и расходы при УСН при оплате банковской картой

Отличием оплаты с помощью карты является тот факт, что деньги за проведенные операции поступают в компанию не от самого покупателя, а, соответственно, от банка-эквайера. При этом следует помнить о том, что:

  • фактическое время прихода финансов на расчетный счет продавца обычно отличается от времени оплаты;
  • деньги зачастую поступают не полностью, а с вычетом банковской комиссии.

Предприятия и ИП, которые пользуются УСН, обязаны в доходах признавать полную цену проданных ими товаров, услуг или работ, оплаченных покупателями, не снижая ее на размер банковских комиссионных. На это несколько раз в своих разъясняющих материалах указывали контролирующие органы.

Ведь т.н. «упрощенцы», определяя объект налогообложения, должны учитывать доходы от продажи, а также внереализационные доходы. В то же время выручка от продаж определяется на основе всех поступлений, которые так или иначе относятся к расчетам за реализованную продукцию, работы или услуги либо же имущественные права.

Комиссия же банка является затратой на оплату предоставляемых кредитной организацией услуг. Работающие по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут ее учитывать в расходах. А вот «упрощенцы», имеющие объект «доходы», не могут учитывать никаких расходов, включая расходы и на банковскую комиссию.

Так как при упрощенной схеме налогообложения учет доходов ведется «по оплате» (т.е. кассовым методом), датой их получения дохода от продажи услуг, товаров, работ, за которые было заплачено посредством банковской карты, считается день прихода денег на расчетный счет компании.

Бухгалтерский и налоговый учет эквайринга усн доходы

Оплата по эквайрингу – весьма распространенное явление в повседневной жизни, но даже те, кто часто пользуется данной услугой, не всегда могут объяснить все тонкости и нюансы. Попробуем рассказать о процедуре эквайринга.

Рынок и конкуренция диктуют свои правила, и вот уже отсутствие возможности расплатиться банковской картой в магазине, кафе, отеле вызывает неприятное удивление у клиента.

На сегодняшний день торговый эквайринг – это не роскошь, а необходимость в борьбе за потребителя. Данная технология упрощает расчеты с клиентами и делает любой сервис более доступным и удобным.

Но разберемся для начала с определением.

С точки зрения покупателя, торговый эквайринг – это возможность расплатиться карточкой, то есть по безналичному расчету.

На технологическом языке эта процедура буквально означает следующее – предоставление банком специального устройства с необходимым программным обеспечением и информационной поддержкой, которое позволяет вести расчеты с клиентами по пластиковым картам.

Банковские карты международных платежных систем (MasterCard International, Visa International, JCB) доступны для оплаты по эквайрингу.

И даже расчет за проезд транспортными картами – это тоже разновидность эквайринга.

Заключение договора с банком подразумевает предоставление целого комплекса услуг, а именно:

  • Установка и подключение оборудования для эквайринга, а также его бесплатное тестирование;
  • Информационное сопровождение, возможность обращения в службу технической поддержки, обучение сотрудников и обслуживающего персонала, проведение инструктажа;
  • Определение платежеспособности пластиковой карты клиента в автоматическом режиме при проведении расчета по эквайрингу;
  • Обеспечение необходимым расходным материалом для стабильной и бесперебойной работы торгового оборудования для этой процедуры (слипы, чеки);
  • Своевременное проведение расчетов с заказчиком – перевод сумм оплаты по эквайрингу на банковский счет организации.

Обязанности предприятия-клиента:

  • Создание технической возможности и иных условий для установки и подключения оборудования для эквайринга;
  • Прием платежей по банковским картам с соблюдением прописанных в договоре условий;
  • Своевременная выплата комиссионного вознаграждения обслуживающему банку.

В целом установка оборудования по эквайрингу выгодна для всех: покупатель получает удобный способ расчетов за товары и услуги, торговая компания – лояльных клиентов, финансовая организация – комиссию за свою часть работы. Преимущества очевидны.

Банки заинтересованы в предоставлении услуг торгового эквайринга еще и потому, что это позволяет увеличить объем займов, выданных по банковским картам. Ведь покупатель может рассчитываться как дебетовой, так и кредитной картой.

Комиссия клиента за оплату по эквайрингу отсутствует, есть возможность получить акционную скидку, бонусы или кэшбэк.

В зависимости от вида деятельности и уровня конкуренции данный сервис может помочь привлечь новых клиентов, увеличить тем самым товарооборот, показатели прибыли, общую эффективность бизнеса.

При этом еще остаются предприятия, которые не хотят устанавливать торговое оснащение для эквайринга.

Причины могут быть разные: нежелание нести дополнительные расходы (аренда терминала, комиссия банку), разбираться с оборудованием, обучать сотрудников.

Однако, по мнению экспертов, финансовые выгоды от использования эквайринга на порядок превышают затраты денежных средств и времени.

Конкурентные преимущества торгового эквайринга:

  • Если компания предоставляет возможность безналичного расчета, в глазах покупателей это всегда дополнительный плюс. Во многих сферах использование современных решений и новых разработок в обслуживании клиентов имеет принципиальное значение для организаций.
  • В компаниях, имеющих постоянный большой поток покупателей, внедрение терминалов для оплаты по эквайрингу позволяет значительно увеличить скорость обслуживания, сократить время простоя в очередях.
  • Внедрение такой системы способствует освоению новых категорий клиентов, предпочитающих исключительно оплату банковскими картами. По статистике, эта группа покупателей имеет более высокие доходы, чем те, кто рассчитывается наличными.
  • Увеличение среднего чека – маркетинговые и психологические исследования утверждают, что потребитель, расплачиваясь пластиковой картой, склонен потратить больше, чем при покупке за наличные.
  • Использования терминала для эквайринга позволяет избежать многих неприятных ситуаций, связанных с оборотом наличных денег (подделки, грабежи, мошенничество).

По способу оплаты выделяют следующие виды эквайринга:

  1. Торговый эквайринг – самый привычный вид обслуживания. Предполагает использование специального терминала для оплаты банковской картой в магазинах, кафе, отелях, других точках реализации товаров и услуг. Чтобы списать требуемую сумму с карты, необходимо ввести пин-код.

  2. Интернет-эквайринг – оплата в Сети пластиковой картой.

    В интернет-магазине пользователь делает заказ, выбирает соответствующий способ расчета, затем осуществляется автоматический переход на страницу процессингового центра, где требуется ввести платежные реквизиты карты (имя и фамилия владельца, номер, срок действия, код CVC).

  3. Мобильный эквайринг только набирает популярность, позволяет производить расчет за товары и услуги, используя специальное приложение в планшетах и смартфонах.

Оборудование для эквайринга представляет собой электронное устройство, так называемый POS-терминал, который через Интернет подключен к банковской системе. Все расчеты производятся в онлайн-режиме.

Технически процесс оплаты по эквайрингу можно разбить на несколько этапов.

  1. Покупатель вставляет карту в считывающее устройство (специальный желобок) или подносит к терминалу (в случае бесконтактной технологии), вводит пин-код.

  2. Далее сканируются данные карты, определяется остаток денежных средств, оценивается платежеспособность – все в автоматическом режиме.

  3. В конце сотрудник, принимающий оплату, выдает клиенту чек, содержащий информацию о проведенной расчетной операции.

Если по каким-либо техническим причинам онлайн-связь с банком отсутствует, можно провести безналичный расчет с помощью импринтера.

Далее посредством импринтера делает оттиск карты и заносит данные о владельце в слип – особый чек, который выдается клиенту после успешного выполнения расчетной операции. Этот процесс достаточно длительный по времени, поэтому не во всех ситуациях имеет смысл применять импринтер.

Каким образом организация получает выручку за товары и услуги, оплаченные по эквайрингу?              

  1. В конце рабочего дня составляется отчет кассира, который содержит в числе прочего информацию по безналичным расчетам, а также формируется электронный журнал POS-терминала. Эти данные направляются в банк, являющийся собственником оборудования по эквайрингу. В договоре с ним может быть прописан иной период отчетности.

  2. Банк-партнер обрабатывает полученную информацию и рассылает сведения о проведенных транзакциях другим финансовым организациям – эмитентам, чьи карты использовались для оплаты по эквайрингу. Через пару дней, как правило, сумма выручки за вычетом комиссионного вознаграждения зачисляется на расчетный счет компании-клиента.

Нужно ли пробивать чек при оплате по эквайрингу? Этот вопрос часто задают руководители торговых компаний, только начинающие осваивать данную технологию.

Да, действительно, закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязывает продавца прибегать к вышеназванному оборудованию при процедуре эквайринга.

Однако эта норма закона содержит исключения. Так, интернет-магазин может заключить договор с банком и открыть счет для поступления платежей с банковских карт клиентов за оказанные услуги и проданные товары.

При оплате заказа пластиковой картой создается электронная квитанция.

Узнайте к чему:  Мировое соглашение при разводе и разделе имущества

Согласно Письму Минфина № 03-01-15/9-432 этот документ является достаточным основанием для подтверждения совершения расчетной операции и для отражения данных в бухгалтерском и налоговом учете. Таким образом, в этом случае дополнительная печать чека с помощью ККТ не требуется.

Оплата производится через POS-терминал.

  • АТМ-эквайринг – это банкоматы, с помощью которых можно оплатить услуги и снять наличные.
  • Мобильный – платежи проходят через мобильный терминал, который не привязан к определнному месту, продавец может брать его с собой.
  • Интернет-эквайринг – используется для продаж через интернет.

Эквайринг: проводки в бухучете

В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы продаж товаров и услуг.

В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.

Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

  • увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
  • экономия на услугах инкассации;
  • защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
  • льготные и дисконтные программы от банка.

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре.

Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения.

По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.

По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.

Дт Кт Описание Сумма Документ
62 90/1 Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами 67 000 руб. контрольная лента POS-терминала
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 10 220 руб. контрольная лента POS-терминала
57 62 Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами 67 000 руб. электронный журнал
51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%) 65 459 руб. банковская выписка
91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 541 руб. контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами.

По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.

Дт Кт Основание Сумма Документ
50 90/1 Выручка от товара, реализованного за наличные 89 000 руб. приходный кассовый ордер
62 90/1 Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами 47 000 руб. контрольная лента POS-терминала
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации за наличные 13 576 руб. приходный кассовый ордер
90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 7 170 руб. контрольная лента POS-терминала
57 62 В банк переданы документы на оплату товара платежными картам 47 000 руб. электронный журнал
51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб. — 2,5%) 45 825 руб. банковская выписка
91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 175 руб. контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

Важно

При этом с возвратом обратиться может только владелец карты со своим паспортом. Вопрос №2. Влияет ли сумма комиссии, уплаченная банку-эквайреру, на размер выручки? Нет. Выручка учитывается в полном объеме, а комиссия включается в состав Прочих расходов.

При УСН «Доходы» выручка в полном объеме учитывается в разделе доходы и комиссия на это не влияет. При УСН «Доходы-расходы» комиссия учитывается в «Расходах». Вопрос №3. Обязана ли организация, принимающая платежи пластиковыми картами выдавать чек ККМ? Да.

Безналичные расчеты не освобождают от выдачи чека. Если организация является плательщиком ЕНВД и осуществляет определенный законом перечень услуг, освобождающий от использования ККМ, то по требованию покупателя должен быть выписан товарный чек. Вопрос №4.

Проводки при возврате товара Сторнируются операции:

  • Дт62 – Кт90.1 –возвращенного товара;
  • Дт90 – Кт68 – на сумму НДС по возвращенному товару;
  • Дт90 – Кт41 – себестоимость возвращенного товара;

Учет возвращенного товара:

  • Дт90 – Кт62 – возвращается товар;
  • Дт62 – Кт57 – банком получено заявление на возврат от покупателя;
  • Дт57 – Кт51 – возврат средств покупателю за минусом комиссии;
  • Дт57 – Кт91 – возврат суммы комиссии.

Отчетность и документы при эквайринге Документы для осуществления эквайринга: Документы Формы заполнения Первичные документы Кассовый чек, слип с терминала Кассовые документы Z-отчет Отчетные документы Журнал кассира-операциониста, электронный журнал с терминала, реестр по безналичным расчетам Ежедневно в конце рабочего дня должна осуществляться сверка итогов.

Эквайринг: проводки в бухучете Так как на такой упрощенке расходы не принимают участия в расчете налога, то и вычитать их из сумм, оплаченных покупателями не нужно. Учет на УСН с базой «Доходы – расходы» На упрощенке с таким объектом налогообложения комиссия банка или агрегатора учтется в расходах.

Реализация в «1С:Бухгалтерии 8»

Описанный выше подход и реализован в программе: запись в регистре «Книги учета доходов и расходов» (в первом разделе) должна быть внесена во время проведения документа поступления на расчетный счет, а не во время отражения платы банковской карточкой, как иногда думают пользователи.

Однако другие пользователи ПО (особенно ИП, не обязанные вести бухгалтерский учет) в ряде случаев пренебрегают регламентом отображения операций в системе учета, регистрируя только банковскую и кассовую документацию и считая, что для налогового учета с УСН при объекте «доходы» хватит и этого. К чему же это способно привести?

Сформировав в приложении документ поступления на расчетный счет, где обозначить вид операции как «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам» и не отразить в то же время реализацию работ, услуг либо товаров, для которых пришла рассматриваемая оплата, на счете 57.

03 мы можем доиться появления «красного» дебетового сальдо. Конечно, этот остаток не страшен сам по себе при использовании исключительно УСН, без сочетания его с выплатой единого налога на вмененный доход или патентом.

Действительно: в отчет «Книга учета доходов и расходов УСН» (КУДиР) доходы от реализации по картам поступают, а неприятным последствием для пользователя будет лишь неправильная организация учета хозопераций, не влияющая на окончательный результат налогового учета.

А вот если упрощенная схема налогообложения сочетается с деятельностью, требующей особого учета доходов в случае продажи товаров и услуг комитентов, совмещения с ПСН или ЕНВД, при        уплате торгового сбора (если используется УСН «доходы») и раздельном учете доходов с целью снижения выплачиваемого при УСН налога на сумму торгового сбора, «красное» сальдо в счете 57.

Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга

В чем суть вопроса? Приведем пример: Дело в том, что порядок получения дохода предпринимателем в данном случае будет таким:

  • покупатель оплачивает с помощью пластиковой карточки через терминал (торговый эквайринг или мобильный эквайринг) всю сумму покупки, например, 6 000 рублей;
  • банк, с которым у предпринимателя заключен договор, удерживает из этой суммы комиссию за свои услуги, например, в размере 2% — 120 рублей;
  • остальную часть денег банк зачисляет на расчетный счет предпринимателя – 5 880 рублей.
Узнайте к чему:  Квартирные щиты учета электроэнергии зона отвественности гжи

Какую же из двух сумм – 6 000 или 5 880 рублей – следует указать в КУДИР и, соответственно, учесть в декларации по УСН, когда нужно будет рассчитать налог? Такие вопросы нам присылали не раз. Аналогичная ситуация складывается и в случае, когда вы работаете как интернет-магазин, принимающий оплату с помощью интернет-эквайринга или платежного агрегатора.

Инфо

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. {amp}lt; … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Внимание

Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара. Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

  1. Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
  2. Данные о состояние счета поступают в информационный центр;
  3. Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
  4. Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу.

Положения, утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П). Приведем проводки по эквайрингу в нашей консультации. Отличие расчетов за товары, работы и услуги по системе эквайринга от прямых наличных расчетов состоит в том, что денежные средства от продажи поступают в организацию не сразу.

Поэтому в момент совершения платежной операции, связанной с оплатой товаров и услуг пластиковой картой, денежные средств, ожидаемые к получению от банка отражаются на промежуточном счете 57 «Переводы в пути» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

За услуги эквайринга банк взимает комиссию, которая в общем порядке учитывается в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99).

Перед началом работы нужно включить нужные функции в ПО «1С:Бухгалтерия 8» ред.3 и произвести правильную настройку учетной политики по бухучету и параметров налогового учета. Для этого надо перейти в раздел «Главное», далее – к настройкам по соответствующим ссылкам.

Например, для отражения операций розничной торговли при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществления сопутствующих услуг, требующих патента для этого вида деятельности (например, продажа в розницу одежды с ее ремонтом) переходим по ссылке «Функциональность» и выполняем необходимые настройки.

На закладке банка и кассы активируем флажок платежных карт. На закладки торговли – флажок розничной торговли. Теперь по ссылке учетной политики переходим к одноименному регистру и устанавливаем реквизит способа оценки товаров в рознице в значении «По стоимости приобретения».

Важно!

Начиная с редакции ПО 3.0.44.94, выбрать систему налогообложения, настроить параметры налогового учета и список представляемых отчетов можно с помощью специальной формы настройки налогов и отчетов (перейти к ней легко по ссылке «Налоги и отчеты»).

Открываем раздел «Система налогообложения», где переключателем указываем используемую нами – «Упрощенную (доходы минус расходы)» и активируем флажок патента. В системе учета данные о видах бизнес-деятельности, для которых нужно уплачивать патент, хранятся в одноименном справочнике.

В форме элемента патентного справочника нужно указать:

  • рабочее название патента;
  • его номер и дату выдачи;
  • продолжительность действия;
  • налоговую базу и сумму налога;
  • КБК платежа.

Также в сворачиваемые группы вносим:

  • оплату – сумму и срок выплаты цены патента;
  • налоговую инспекцию – здесь содержатся данные об органе, где компания платит ПСН.

Торговля – это деньги. Но в современном мире деньгами являются не только банкноты и монеты, но и электронные деньги.

Новые веяния в мировой системе расчетов вынуждают бухгалтеров осваивать новые инструменты и методы учета.

Рассмотрим эквайринг бухгалтерский учет которого вошел в практику торговых предприятий.

Эквайринг – это услуга, предоставляемая специализированным финансовым учреждением, по технологическому и информационному обслуживанию расчетов с использованием электронных платежных средств.

Основные участники:

  • Владелец банковской карты (покупатель) – физическое или юридическое лицо, которое имеет в финансовом учреждении банковский счет с привязанной к нему банковской картой;
  • Банк-эмитент – банковское учреждение, которое выпустило карту покупателя и будет осуществлять перечисление средств со счета покупателя на счет продавца;
  • Предприятие торговли (продавец) – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, отпускающие товары покупателю и имеющее необходимые технические средства для осуществления операции эквайринга;
  • Эквайринговое учреждение (эквайр) – юридическое лицо (банк), который предоставляет предприятию торговли возможность принимать платежи за товары (работы, услуги) с использованием банковских карт за определенное вознаграждение.

Для таких операций банк откроет своему клиенту специальный счет.

Будьте бдительны! Закон запрещает устанавливать разные цены для наличного и безналичного расчета. То есть сумма вознаграждения за банковское обслуживание не может быть включена в цену товара.

Между торговым предприятием и банком-экваром заключается письменный договор на оказание такой услуги.

Предмет договора – предоставление предприятию торговли за вознаграждение возможности принимать банковские карты как инструмент безналичных расчетов для оплаты товаров, и последующая оплата эквайринговым учреждением сумм операций, проведенных с использованием банковских карт.

Основные положения договора:

  • Указание наименования платежных систем и электронных платежных средств, которые принимаются продавцом к оплате;
  • Порядок оформления документов по операциям экайринга;
  • Порядок и сроки расчетов банка-эквайера с торговым предприятием;
  • Размер комиссионного вознаграждения в ползу банка за расчетное обслуживание этих операций;
  • Процедуры безопасности, которые должен соблюдать продавец при приеме платежей с использованием банковских карт и передаче данных о проведенных операциях эквайру.

Юридическая природа договора эквайринга – это договор в пользу третьего лица:

  • На основании него покупатель, который лично не участвует в договоре (не подписывает его), получает право рассчитаться с продавцом безналичным путем;
  • Риски, связанные с использованием недействительных, поддельных или украденных банковских карт, ложатся на торговое предприятие.

Первичный учет этих операций осуществляется так:

  • Торговое предприятие обязано использовать ККМ и выдавать кассовый чек покупателю, хотя расчет и осуществляется безналичным путем (ст. 5, абз.4 ФЗ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ);
  • Суммы безналичных поступлений в Z-отчете будут отражены отдельно, поскольку операции с использованием карт пробиваются на отдельную секцию ККМ;
  • В графе 12 журнала кассира-операциониста найдет отражение количество использованных банковских карт, а в графе 13 – сумма полученных по ним средств;
  • Не стоит выписывать кассовый ордер на сумму безналичной выручки (итог графы 13);
  • На основании журнала составляется справка-очет кассира-операциониства (ф. № КМ-6) на всю сумму (наличная безналичная) выручки и снимаются показания счетчиков ККМ (ф.№ КМ-7);
  • В банк-эквайр передается электронный журнал платежных операций (автоматически через электронный терминал в момент использования карты или составляется POST-терминалом в конце операционного дня).

На расчетный счет продавец получит сумму безналичной выручки за минусом комиссии в пользу эквайриногового учреждения. Но в учете выручку следует в полном объеме отразить как доход предприятия, а банковскую комиссию включить в расходы:

  • или прочие (п.11 ПБУ10/99 и п.1.25 ст.264 НК);
  • или банковских расходах, если продавец применяет упрощенную систему налогообложения со ставкой 15% (п.1.9 ст.346.16 НК).

Реальное зачисление денежных средств на счет продавца может отличаться от момента продажи товара покупателю и соответственного расчета им картой. Иногда зачисление денег происходит только через несколько дней.

Если банк-эмитент и банк-эквайр – это одно лицо, то средства поступают быстрее. В противном случае придется ждать до 5 дней.

Отражение розничных продаж в программе

Оно происходит через автоматизированную торговую точку с использованием документа учетной системы, называемого «Отчетом о розничных продажах» (в разделе продаж), вид операции – «Розничный магазин». Этот отчет предоставляет возможность ведения раздельного учета доходов в налоговом и бухучете, полученных при основной системе налогообложения (УСН) и по хозяйственной деятельности, имеющей особый порядок налогообложения.

Чтобы можно было сформировать финансовые результаты по основной деятельности и по деятельности особого порядка налогообложения, в «Бухгалтерии 8» к 90 счету предусмотрено наличие еще и отдельных субсчетов.

В нашем примере доход от розничной реализации одежды должен учитываться по кредиту счета 90.01.1 (т.е. «Выручки по деятельности с основной системой налогообложения»). Доход от бизнеса, переведенного на уплату патента (ремонт одежды) нужно учитывать по кредиту счета 90.01.2 (а именно «Выручки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»).

Узнайте к чему:  Режим работы налоговой в краснодаре прикубанского округа

При этом учитывать расходы необходимо по дебету счета 90.02, называемого «Себестоимостью продаж», а также 90.07 «Расходы на продажу» и 90.08 «Управленческие расходы» по счетам 3-го порядка:

  1. чтобы вести учет расходов основного вида деятельности (УСН);
  2. чтобы учитывать расходы по деятельности особого порядка налогообложения.

Чтобы сохранить список счетов, где учитывались операции по работе с особым порядком начисления налогов (в частности, облагаемой ПСН или ЕНВД), нужно использовать соответствующий регистр сведений счетов доходов и расходов.

Для автоматического представления в документах счетов доходов/расходов от продажи по различным видам деятельности нужно соответствующе настроить регистр счетов учета номенклатуры. Чтобы его открыть, нажимаем одноименную ссылку в справочнике номенклатуры, находящего в общем разделе справочников.

В его шапке нужно поставить счет кассы, с которым в корреспонденции будет отражаться розничная выручка в виде наличных. Поле «Склад» будет заполнено значением по умолчанию. В том случае, когда у компании есть сразу несколько складов, для выбора окажутся доступными лишь склады типа «Розничный магазин», «Оптовый склад».

При ведении хозяйственной деятельности с особым порядком налогообложения – это может быть патентная система, ЕНВД или бизнес, подпадающий под торговый сбор), в документе в НУ становится активным поле доходов.

  • УСН – в случае, когда этот документ отражает реализацию одежды;
  • название патента (в данном случае «Ремонт одежды»), если отображаются услуги в рамках работы на патенте. Если понадобится, тут же добавляются и выбираются новые патенты (нужно нажать «Создать патент).

Закладка «Товары» содержит проданные покупателям в розницу за день услуги и товары, включая их номенклатурный состав, число, стоимость и сумму. По умолчанию любая оплата считается полученной наличными деньгами.

Настройки входа в «1С:Бухгалтерию государственного учреждения 8»

Является мощным инструментом администрирования, позволяя выявить, кто из указанных в списке пользователей ПО подключается к нему в данный момент. Помогает избежать несанкционированного доступа к информации.

В «1С:БГУ 8» ред. 2 есть поддержка трех видов аутентификации, которые можно использовать для решения различных задач администрирования системы:

  1. аутентификация «1С:Предприятия» – по созданному в приложении пользователю и его паролю;
  2. OpenID – аутентификация осуществляется с помощью внешнего OpenID-провайдера, хранящего список пользователей;
  3. аутентификация ОС – в ПО выбирается один из ее пользователей; приложение проверяет, кто именно из пользователей ОС к нему подключается, и определяет его.

Важно!

Пользователям, для которых не определен ни один вид аутентификации, доступ к «1С:БГУ» закрыт.

Если нужен вход пользователей в приложение с проверяемым паролем, потребуется включить флажок «Аутентификация 1С:Предприятия», который активируется по умолчанию наряду с флажком «Вход в программу разрешен».

Когда создается новый пользователь, программа автоматически назначает ему пустой пароль. Изменить его можно с помощью команды «Установить пароль в карточке пользователя». В «Установке пароля» вводим новый пароль, повторяя его в поле подтверждения.

Чтобы видеть вводимые символы, нужно активировать флажок «Показывать новый пароль». ПО может самостоятельно сгенерировать комбинацию, если нажать кнопку «Создать пароль». Чтобы ее сохранить, нажимаем на «Установить пароль».

Для повышения безопасности и облегчения администрирования у пользователей программы предусмотрен флажок «Потребовать смену пароля при входе». Это позволяет пользователю сменить установленный администратором пароль на собственный. Если флажок активирован, он должен будет сам ввести секретный пароль.

Если же флажок требования смены пароля при входе не активен, но нужно назначить новый пароль, это можно сделать в любое время в карточке пользователя.

Если включен флажок «Пользователю запрещено изменять пароль», те, кто не имеет полных прав доступа, не смогут сами его задавать и менять.

Реквизит «Потребовать смену пароля при входе», а также «Срок действия» легко найти в карточках пользователей и в отчете сведений о них.

Форма «Настройки входа» в разделе администрирования (команда панели навигации настроек пользователей и прав) позволяет для внутренних и внешних пользователей раздельно настроить: контроль уровня сложности пароля, его повторяемость и замену по расписанию либо вручную (пароль меняется по требованию или периодически), ограничение времени действия учетных записей. Настройки для внешних и внутренних пользователей производятся аналогично.

В программе также предусмотрена периодическая либо по требованию администратора смена пароля. При первой ограничиваем время актуальности пароля с помощью настроек минимального и максимального срока его действия. Когда установленный период времени закончится, «1С:БГУ 8» предложит сменить пароль.

При смене пароля по требованию администратор должен активировать флажок «Потребовать установку пароля при входе», который есть в карточках пользователей. Во время первого входа в конфигурацию та потребует заменить установленный администратором пароль на другой.

Для того, чтобы пользователи не повторяли пароли, включаем настройку, называющуюся «Запретить повторение пароля среди последних», и устанавливаем число, собственно, последних паролей (с ними программа будет сравнивать вводимые комбинации символов).

Чтобы защитить данные от несанкционированного доступа, разрешается установка ограничения для пользователей, которые не пользовались ПО какое-то время. Вводим нужное количество дней в соответствующее поле. Когда пройдет установленный срок, пользователю будет отказано в доступе к программе.

Открытый сеанс пользователя автоматически заканчивается спустя примерно 25 минут после того, как ему был запрещен доступ к приложению. В карточке пользователя, в персональных настройках конфигурации, с помощью ссылки «Установить ограничения» разрешается указание дополнительных ограничений на вход в ПО.

Переключателем устанавливаем ограничения на вход в «1С:БГУ 8»:

  • «Согласно общим настройкам входа» – по умолчанию;
  • «Вход разрешен до» (вводим срок – вручную либо с помощью календаря); для повышения безопасности у всех пользователей есть срок действия, позволяющий автоматически отключать их при наступлении определенного числа;
  • «Запретить вход, если не работает более» (вводим число дней); в случае, если какой-либо пользователь не откроет в течение этого периода ПО, вход ему будет запрещен; тогда сотруднику придется просить администратора снова дать ему доступ;
  • «Без ограничения срока».

«Сведения о пользователях»

Данный отчет предусмотрен для просмотра информации о пользователях, включая настройки для их входа в систему. Он может понадобиться для осуществления группового анализа настроек входа (типов аутентификации, имен для входа и т.п.).

Открываем отчет в списке «Пользователи (Внешние пользователи)» с помощью команды «Все действия», далее – «Сведения о пользователях (Все действия – О внешних пользователях)». «Бухгалтерия» сама выберет необходимый отчет на основании вида списка.

Данные о внешних и внутренних пользователях можно посмотреть в одном отчете с помощью панели действий в разделе «Администрирование», использовав команду «Сведения о пользователях». Кнопка настроек позволяет открывать список полей, чтобы, если нужно, добавлять в отчет дополнительные поля.

Защита персональных данных в «1С:БГУ 8»

Управление доступом – лишь один из инструментов поддержания информационной безопасности, имеющихся в программе. Законодательными нормами о персональных данных предъявляются повышенные требования к программам, их использующим, и к ПО, которое является средством защиты информации.

ЗПК – Защищенный программный комплекс «1С:Предприятие 8.3» обеспечивает надежную защиту персональных данных. Он сертифицирован ФСТЭК РФ. Это программное средство общего назначения, имеющее встроенные средства защиты данных от несанкционированного доступа к сведениям, не являющимся гостайной.

ЗПК «1С:Предприятие 8.3» при необходимости блокирует:

  • задействование внешних компонентов «1С:Предприятия»;
  • запуск внешних обработок, отчетов, COM-объектов и приложений, инсталлированных на сервере «1С:Предприятия»;
  • доступ к Интернет-ресурсам.

Совместное применение типовой «1С:БГУС» ред. 2 и ЗПК «1С:Предприятие 8.3» помогает организовать информационную систему обработки персональных данных любого уровня защищенности. Дополнительная сертификация для этого решения не нужна.

БГУ» производит обмен информацией с ГИС ГМП, Федеральным Казначейством, АСУФИ, налоговыми органами, ИС РНИП и другими организациями через Интернет, объект должен быть снабжен прошедшими сертификацию средствами межсетевого экранирования, чтобы отвечать требованиям безопасности.

Также нужно каждый день проверять рабочие станции, на которые инсталлировано программное обеспечение, на присутствие вредоносных программ, используя сертифицированные в системе ФСТЭК инструменты защиты от компьютерных вирусов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector