Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Дата регистрации выбытия земельного участка для земельного налога

Кто платит земельный налог в 2019 году

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

В соответствии со ст. 389 НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен земельный налог.

К плательщикам также относятся лица, имеющие право бессрочного пользования земельным участком либо право пожизненного наследуемого владения.

Налог на землю не предусмотрен для:

  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.

Также налоговый кодекс освобождает от уплаты налога граждан, владеющих землей на праве безвозмездного пользования или по договору аренды.

В отношении земельных участков, принадлежащих инвестиционным фондам, налогоплательщиками признаются управляющие компании, уплачивающие налог за счет имущества этих же фондов.

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Характеристики объекта недвижимости

Вид объекта недвижимости*:

квартирачасть квартирыкомнатажилой домчасть жилого домагараж, машино-местообъект незавершенного строительстваиное здание, строение, сооружение, помещение

Объект входит в перечень торгово-офисной недвижимости*:

ДАНЕТ

Кадастровая стоимость (руб.)*:

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (руб.)*:

Площадь объекта (кв.м.)*:

Налоговая ставка: проверка тоже не помешает

Дата регистрации выбытия земельного участка для земельного налога

Ставки земельного налога устанавливают местные власти — в пределах, оговоренных Налоговым кодексом. Если же в вашей местности не были определены ставки земельного налога, то его следует рассчитывать по ставкам НК (в общем случае — 1,5%)пп. 1, 3 ст. 394 НК РФ.

Обратите внимание: если вы сдаете землю в аренду, платить земельный налог все равно придется именно вам, а не арендаторупп. 1, 2 ст. 388 НК РФ. А вот ставка налога будет зависеть от того, для каких целей ваш арендатор использует эту землю.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Независимо от формы собственности на земельный участок, он должен использоваться в соответствии с установленной категорией и разрешенным использованием.

При этом сам факт целевого использования земель не ставится Налоговым кодексом в зависимость от того, кем производится его использование — собственником или арендатором. Если использование земельного участка отвечает требованиям его целевого использования, то ставка налога в отношении этого земельного участка применяется исходя из вида целевого использования, указанного в правоустанавливающих (кадастровых) документах.

Таким образом, если арендатор использует земельный участок по целевому назначению, арендодатель может платить земельный налог по пониженной ставке (если она предусмотрена для данного вида земель).

СОРОКИН Алексей Валентинович
Минфин России

Но будьте внимательны: льготная ставка может быть установлена для определенной категории земель не на федеральном уровне, а на местном. И местные органы власти могут сами диктовать условия для применения таких льгот.

К примеру, в Москве организация — собственник земельного участка, предназначенного для эксплуатации объектов спорта, вправе применить ставку земельного налога в размере 0,3% при одновременном выполнении трех условий:

  • в правоустанавливающих документах на участок должен быть определен вид разрешенного использования, указывающий на эксплуатацию спортивного объекта;
  • уставная деятельность организации должна быть связана с эксплуатацией и использованием объектов спорта и спортивных сооружений;
  • фактическое использование объектов спорта и сооружений по целевому назначению должно быть документально подтвержденоПостановление ФАС МО от 24.10.2013 № А40-151400/12-140-1089.

Учтите, что даже если организация приобрела участки, предназначенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства, то она не может применять льготную ставку налога (не выше 0,3%)Письмо Минфина от 28.08.2013 № 03-05-05-02/35283.

С 2013 г. земельные участки, ограниченные в обороте и предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, облагаются земельным налогом по льготной ставке, не превышающей 0,3%подп. 1 п. 1 ст. 394, подп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ.

Некоторые организации, у которых есть контракты «оборонного» характера (к примеру, с федеральными агентствами), захотели воспользоваться такой льготной ставкой по собственным землямПисьмо Минфина от 30.10.

2007 № 03-05-06-02/124. Однако ограниченными в обороте могут быть земельные участки, которые не просто используются для оборонных нужд, но и еще прямо для них предназначены и находятся в государственной или муниципальной собственностиподп. 5 п. 5 ст. 27, ст. 93 ЗК РФ;

Письмо Минэкономразвития от 19.09.2013 № А23и-2818. Таким образом, если у коммерческой организации земельный участок находится в собственности, то она не может применять по нему льготную «оборонную» ставку.

Будьте аккуратны с уплатой налога по льготной ставке, если вы хотите ею воспользоваться на том основании, что часть вашего участка занята объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

К примеру, на участке может стоять опора линии электропередачи. Несмотря на то что для земель, предназначенных для размещения таких объектов инженерной инфраструктуры, предусмотрены льготные ставкист.

394 НК РФ, земельный налог вам придется платить по полной ставке. Нельзя самим измерить площадь участка, на которой стоит опора линии электропередачи, и заплатить по ней пониженный налог отдельно от оставшейся части участка.

В одном из своих свежих писем Минфин, сославшись на Постановление ВАСПостановление Президиума ВАС от 20.11.2012 № 7943/12, разъяснил, что пониженную ставку можно использовать, только если разрешенное использование земельного участка предполагает размещение на нем объектов жилищного фонда или объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплексаПисьмо Минфина от 23.10.2013 № 03-05-06-02/44332.

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Узнайте к чему:  Нарушение процессуальных сроков

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Дата регистрации выбытия земельного участка для земельного налога

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Величина земельного налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Росреестра или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства. По заявлению налогоплательщика Росреестр обязан предоставить необходимые сведения в течение пяти дней.

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Уплата земельного налога физическими лицами производится ежегодно на основании налогового уведомления, в котором содержатся сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, исчисленной сумме и сроках уплаты налога.

Что делать если письмо с уведомлением не пришло в указанные сроки? В таких случаях налоговики рекомендуют получить уведомление лично, обратившись в инспекцию по месту нахождения земельного участка.

При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или некорректных данных, прямо или косвенно влияющих на сумму исчисленного налога, гражданин может воспользоваться формой заявления для обратной связи, высылаемой ему вместе с уведомлением.

Для осуществления оперативной сверки и корректировки данных налогового уведомления, ФНС рекомендует использовать возможности личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте службы.

Расчёт земельного налога

Налоговый вычет (кв. м.)*:

Налоговый вычет для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей*:

ДАНЕТ

Количество несовершеннолетних детей:

Налоговый вычет для многодетных, пенсионеров, инвалидов и т.д.*:

ДАНЕТ

Дополнительный налоговый вычет (кв.м):

Обязательное полеВыберите либо налог на имущество ФЛ либо земельный налогОбязательное полеОбязательное полеВыберите правильный регионОбязательное полеВыберите год 2015, 2016, 2017Неправильный формат кадастрового номера.

Введите правильный номер 00:00:0000000:0 (количество символов: 2 : 2 : 5 или 6 или 7 : 1 и более) или уточните кадастровый номер на сайте Росреестра по адресу объекта.Введите кадастровый номер для выбранного вами субъекта Российской ФедерацииВведите номер в правильном форматеОбязательное полеВыберите тип объекта недвижимостиОбязательное полеВведите целое число или дробное больше нуля, например ‘120,4’Введите целое число или дробное больше нуля, например ‘120,4’Обязательное полеВведите целое число или дробное больше нуля, например ‘120,4’Введите целое число или дробное больше нуля, например ‘120,4’Обязательное полеВведите целое число или дробное, например ‘120,4’Введите целое число или дробное, например ‘120,4’Обязательное полеВведите ‘1’ если собственность полностью ваша, или дробь.

Например ‘1/6’Введите ‘1’ если собственность полностью ваша, или дробь. Например ‘1/6’Введите номер месяца от 1 до 12Обязательное полеВведите целое число или дробное, например ‘120,4’Вычет не может быть меньше 10 для типа объекта ‘Квартира’Обязательное полеВведите целое число или дробное, например ‘120,4’Введите целое число или дробное, например ‘120,4’Введите целое число от 0 до 100Введите целое число от 0 до 100Укажите номер земельного участка

ВНИМАНИЕ: в ряде случаев к итоговой сумме налога применяется коэффициент 1.1

Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета пп. 4 – 6 ст. 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета пп. 4 – 6 ст. 408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1.1.

Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Коэффициент не применяется в отношении объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест.

ВНИМАНИЕ: в ряде случаев к итоговой сумме налога применяется коэффициент 1.1

Если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1,1.
Данное ограничение не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 15 и 16 статьи 396 НК РФ.»

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Узнайте к чему:  Миграционный учет граждан Украины в Москве в 2019

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговая ставка Объект налогообложения
0.3% Земли, отведенные для сельскохозяйственного производства, а также участки в населенных пунктах, входящие в состав таких зон при условии использования их по прямому назначению
Земельные участки, занятые жилыми строениями и объектами коммунального хозяйства, а также территории, запланированные под жилищное строительство
Участки земли, предусмотренные для садоводства, огородничества, животноводства и прочего личного подсобного хозяйства
Территории, используемые в целях обеспечения таможенных нужд, обороны и безопасности Российской Федерации
1.5% Прочие объекты налогообложения

Кроме этого, каждый субъект Российской Федерации имеет право снижать налоговую ставку до 0.1%, а также использовать дифференцированный подход в зависимости от назначения, местоположения и категории земельного участка.

В ситуациях, когда период владения земельным участком составляет менее одного года, при расчёте налога используется коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев налогового периода.

Для налога на землю налоговым периодом признается календарный год, а значит, для расчёта коэффициента число полных месяцев владения участком делится на 12.

Сумма налога на землю определяется по итогам календарного года как установленный правовыми актами процент от налоговой базы с соответствующими корректировками.

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, где

Кст – кадастровая стоимость земельного участка;

Д – доля собственности;

Ст – налоговая ставка;

Кв – коэффициент владения участком земли.

Отдельно нужно сказать о повышающих коэффициентах, предусмотренных для земельных участков, приобретенных с целью жилищного строительства.

Коэффициент Когда применяется Условия возврата налога
2 В течение 3 лет с момента регистрации прав на земельный участок Государственная регистрация построенного объекта недвижимости до истечения 3 лет с момента покупки земли
4 После истечения трехлетнего срока со дня регистрации земельного участка и до момента оформления прав на построенный объект Возврат налога не предусмотрен

Другими словами, если объект строительства будет зарегистрирован в течение 3 лет после покупки земли, излишне уплаченный налог будет возмещен или зачтен в счет оплаты будущих периодов.

Обратите внимание, что повышающие коэффициенты не касаются индивидуального жилищного строительства.

Если в течение календарного года (который является налоговым периодом по земельному налогу) вы приобретали землю или, наоборот, продавали ее, это должно быть учтено при расчете земельного налога и авансовых платежей по нему.

Годовая сумма налога должна определяться по формуле, учитывающей количество месяцев владения вами участкомп. 7 ст. 396 НК РФ.

Если в местности, где расположен участок, власти установили отчетные периоды по земельному налогу (I квартал, II квартал и III квартал календарного года)п. 2 ст. 393 НК РФ, то вам потребуется и формула для расчета авансовых платежей по земельному налогу.

Налоговая ставка: проверка тоже не помешает

Если же вы продали участок, то все наоборот: месяц, в котором право собственности на участок перешло к вашему покупателю, будет учитываться у вас как полный месяц при расчете земельного налога, если такая регистрация произошла 16-го числа и позднее.

Если же продажа состоялась 15-го числа и ранее — такой месяц вы не учитываете при расчете своего земельного налога или авансового платежа по немуп. 7 ст. 396 НК РФ.

Бывает, что срок владения земельным участком очень небольшой. К примеру, организация регистрирует право собственности на участок в конце одного месяца, тут же оформляет документы на его продажу — и в начале следующего месяца уже зарегистрирован переход права собственности на этот участок к покупателю.

В таком случае понятно, что ни месяц покупки участка (если дата регистрации — позже 15-го числа этого месяца), ни месяц его продажи (если дата регистрации собственности на покупателя — до 15-го числа) не должны учитываться в формуле для расчета налога или авансовых платежей по нему. Получается, налог по такому участку вообще не надо платить.

Однако поскольку в течение календарного года (налогового периода по земельному налогу) организация была хоть какое-то время собственником земельного участка, она считается плательщиком этого налогаст. 388 НК РФ.

Кстати, если вы купили землю, а потом в судебном порядке договор купли-продажи был признан ничтожным и вам пришлось вернуть участок продавцу, это не освобождает вас (как несостоявшегося покупателя) от уплаты земельного налога.

Разумеется, только за тот период, когда ваша организация значилась его собственником в ЕГРПст. 44, п. 1 ст. 388 НК РФ; п. 1 ст. 131 ГК РФ; п. 1 Постановления Пленума ВАС от 23.07.2009 № 54; Постановление Президиума ВАС от 12.03.2013 № 12992/12; Письмо Минфина от 26.03.2013 № 03-05-05-02/9523.

Именно поэтому лучше периодически проверять данные об участке, на котором расположен ваш дом: либо заказывать выписку в Росреестре, либо пользоваться его сайтом.

Узнайте к чему:  В течении скольких дней выдают свидетельство о смерти || Срок получения свидетельства о смерти

Можно сделать так: по кадастровому номеру своего помещения найдите его на публичной кадастровой карте (о том, как это сделать, читайте в следующем номере ). Вероятнее всего, вы увидите на карте не точное расположение жилого дома, а его окрестности.

Далее надо будет найти на карте интересующий вас дом, поставить курсор рядом с ним (но не на сам дом, иначе попадете в справочную информацию по дому, а не по участку под ним) и нажать кнопку мыши. Если вы увидите, что желтым цветом выделился довольно большой участок, к примеру микрорайон или даже область, это означает, что участок под конкретным домом не сформирован в системе кадастрового учета. И по нему земельный налог платить не нужно. Ведь получается, что нет объекта налогообложения.

Если же выделяется небольшой участок и в его строке «адрес» четко указан адрес именно вашего дома, значит, участок под домом сформирован и вы можете увидеть на сайте Росреестра и план земельного участка (для этого нажмите на красную надпись «план ЗУ»), и план кадастрового квартала (нажмите на надпись «план КК»).

Безопаснее заплатить земельный налог, если выявится, что участок под домом поставлен на кадастровый учет, утверждена его кадастровая стоимость и по правилам, действующим в вашей местности, он может быть передан в общую долевую собственность тех, кто владеет помещениями в многоквартирном доме.

Кстати, обратите внимание на данные о форме собственности на земельный участок (они также есть в Росреестре).

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка, мы подробно расскажем в следующем номере. Однако сразу предупредим, что платить налог со всей этой стоимости вас никто не заставляет.

Вы должны определить налоговую базу пропорционально своей доле в общей долевой собственностист. 392 НК РФ; п. 1 ст. 37 ЖК РФ; Письмо Минфина от 21.07.2010 № 03-05-05-02/57.

Дата регистрации выбытия земельного участка для земельного налога

* Эти данные вы можете попробовать узнать в Росреестре или в БТИ, обслуживающем ваш дом.

Если ваше помещение находится в доме, который используется как общежитие, принцип уплаты земельного налога другой. Ведь общежитие относится к специализированному жилищному фонду и собственники помещений в нем должны регистрировать свои права на землюПисьмо Минфина от 09.11.

При изменении кадастровой стоимости бухгалтеры иногда озадачиваются вопросом: не нужно ли поменять первоначальную стоимость земельного участка в бухгалтерском учете? Делать это необязательноПисьмо Минфина от 08.07.2011 № 03-03-06/1/412.

Ведь кадастровая стоимость влияет лишь на расчет земельного налога. А в бухучете действуют собственные правила для переоценки основных средств.

Сроки уплаты налогов

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Дата регистрации выбытия земельного участка для земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

По земельному налогу в нашей стране предусмотрены льготы для определенных категорий граждан. Федеральные льготы действуют на всей территории России, а местные – только в пределах отдельных регионов.

Точные сроки уплаты земельного налога устанавливаются региональными властями, но не позднее 1 декабря следующего за налоговым периодом года.

Крайний срок уплаты налога на землю за 2018 год – это пятница 29 ноября 2019 г.

Оплатить земельный налог можно в любом финансово-кредитном учреждении, но проще всего воспользоваться нашим онлайн-сервисом.

Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости. 

Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Пример применения коэффициентов Кв и Ки одновременно вы найдете здесь.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ).

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год – как рассчитать и когда платить?».

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector