Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Иностранные граждане получают вычеты

Налоговый вычет на детей гражданам с рвп

На основании

для доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных

, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Поскольку доходы беженцев-нерезидентов от трудовой деятельности в России в силу абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ облагаются теперь по ставке 13%, возникает закономерный вопрос: может ли указанный гражданин рассчитывать на преференцию в виде стандартного налогового вычета на ребенка?

Увы, такого права у данной категории налогоплательщиков нет. К этому выводу пришли специалисты ФНС в Письме от 30.10.2014 № БС-3-11/3689. Обоснование следующее.

Федеральный закон № 285-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 224 НК РФ (предусматривающий ставку налога 30% и оговаривающий случаи, когда применяются другие ставки), а не в п. 1 ст. 224 НК РФ, на который сделана ссылка в п. 3 ст. 210 НК РФ.

А в пункте 4 ст. 210 НК РФ сказано: для доходов, в отношении которых действуют иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом в названной норме содержится прямой запрет на применение в отношении указанных доходов налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ.

Иностранные граждане получают вычеты

Кроме того, по общему правилу, установленному п. 1 ст. 224 НК РФ, ставка налога 13% предназначена для доходов физических лиц – налоговых резидентов. Таковыми являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Таким образом, несмотря на то что доходы иностранного гражданина или лица без гражданства, признаваемого беженцем или получившим временное убежище на территории РФ в соответствии с Законом о беженцах, облагаются налогом по ставке 13%, право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.

218 – 221 НК РФ, у него появится только после того, как он станет налоговым резидентом, то есть после того, как пройдут 183 календарных дня его фактического пребывания на территории РФ в течение12 следующих подряд месяцев.

Есть еще один момент, на который обратили внимание специалисты ФНС в Письме№ БС-3-11/3689.

Для получения предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартного налогового вычета на ребенка налогоплательщик должен предъявить налоговому агенту документы, свидетельствующие о соблюдении всех условий его получения.

Такими документами могут быть копия свидетельства о рождении ребенка (копия свидетельства об установлении отцовства), копия страницы гражданского паспорта налогоплательщика, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка, а также заявление о предоставлении налогового вычета.

Однако у беженцев все перечисленные документы (кроме самого заявления о предоставлении налогового вычета) выданы компетентными органами иностранных государств. И такие документы признаются действительными в РФ при наличии их легализации, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 13 Федерального закона № 143-ФЗ).

В настоящее время легализацию официальных документов иностранных государств осуществляют консулы в порядке, которые предусмотрен ст. 27 Федерального закона № 154-ФЗ. Консульская легализация заключается в установлении и засвидетельствовании подлинности подписей на этих документах (и актах) и соответствия их законам государства пребывания.

Документы, выданные на территории стран – участниц Гаагской конвенции, заключенной 05.10.1961, легализуются в упрощенном порядке, предусмотренном данной конвенцией. В соответствии со ст. 3 названного документа для удостоверения подлинности официального документа, оформленного иностранным государством, требуется проставление на этом документе особого штампа – апостиля.

Предоставляется ли налоговые вычеты иностранным гражданам имеющим разрешение на работу

* * *

Обобщим сказанное. Итак, для предоставления беженцам налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ, одного лишь установления налоговой ставки 13% в отношении доходов, получаемых ими от трудовой деятельности на территории РФ, недостаточно.

Для применения таких вычетов указанные граждане должны стать налоговыми резидентами РФ. Такого мнения (подчеркнем, основанного на нормах действующего законодательства) по данному вопросу придерживается ФНС, и у нас нет причин усомниться в его справедливости.

физические лица — налоговые резиденты РФ; физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ. Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п.

2 ст. 11НК РФ). Налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При этом налоговый агент должен учитывать не только изменившуюся налоговую ставку, но и право налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, в том числе вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Инфо
Равным образом и в отношении доходов иностранных граждан, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ), не применяют стандартные налоговые вычеты до приобретения ими статуса резидента по правилам главы 23 Кодекса (письмо УФНС России по г. Москве от 16.02.2016 № 20-15/014898@). Подытожим: по факту приобретения работником статуса налогового резидента РФ налоговый агент при расчете налоговой базы по НДФЛ в соответствующем месяце налогового периода должен учесть и сумму положенного работнику стандартного налогового вычета на детей за каждый месяц с начала налогового периода (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если же резидент утратил данный статус, физическое лицо также теряет право на применение налоговых вычетов.
Внимание
Екатерина Гостева, налоговый консультант WiseAdvice (бухгалтерский аутсорсинг) Несмотря на то, что у иностранцев — резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты. Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.

Узнайте к чему:  Как в реутове работает фмс для временной регистрации

Имеет ли право на налоговый вычет иностранный гражданин (получил РВП), проживающий с детьми на территории РФ? номер вопроса №9114664 прочитан 272 разa Срочная консультация юриста8 800 505-91-11 бесплатно

  • Да, имеет право. При наличии письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый агент с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, при зачете сумм НДФЛ и определении налоговой базы нарастающим итогом должен учитывать предоставленные стандартные налоговые вычеты, в том числе за предшествующие месяцы этого года.

НК РФ, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст.

224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, подлежат зачету налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30%.

Право сотрудника на получение стандартных налоговых вычетов на детей зависит не от его гражданства, гражданства, места рождения или нахождения его детей, а от наличия или отсутствия у сотрудника статуса налогового резидента РФ.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ): Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п.

1 ст. 207 НК РФ):

  • физические лица — налоговые резиденты РФ;
  • физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ.

Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ). Физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Право на получение налогового вычета при рвп

налоговый консультант 1C-WiseAdvice Несмотря на то, что у иностранцев — резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты.

Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.

Максимальная выгода составит:

  • Вычет по расходам на покупку жилья или земли (имущественный вычет)

Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб.

На основании

* * *

  • Вычет на детей (стандартный вычет)

Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей. Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами). Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости.

Узнайте к чему:  Как получить иностранцу граждан

Для получения вычета достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить документы на детей. Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб. в месяц, зависит от количества детей. Стандартный вычет не предоставляется по достижении дохода в 280 000 руб.

  • Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность.

Вычеты по ндфл для иностранных граждан

Иностранный гражданин, являющийся резидентом РФ, приобрел квартиру по договору купли-продажи.

Предоставляется ли ему имущественный налоговый вычет?

1 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а именно жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, ему предоставляется имущественный налоговый вычет в порядке, определенном НК РФ.

Обновление: 17 марта 2018 г.

Основным законом, регламентирующим правовой статус иностранцев в России, является Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Виза и миграционная карта потребуются иностранцу для оформления трудового договора. Иностранный гражданин, въехавший в страну по визе, обязан оформить разрешение на работу; при безвизовом режиме оформляется патент на работу.

Вид на жительство выдается территориальными органами миграционной службы иностранному гражданину сроком на 5 лет и может быть продлен неограниченное количество раз. Иностранные граждане, проживающие временно или постоянно на территории РФ, не оформляют разрешение на работу (п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ ).

Трудоустройство и заключение трудового договора с такими иностранцами происходят в общем порядке, аналогичном оформлению граждан России. Работодателю не требуется ни уведомления территориальных органов о принятии иностранного гражданина, имеющего статус постоянного (временного) пребывания, ни получения разрешения на привлечение и использование труда иностранных граждан.

ст. 65, 327.3 ТК РФ) и включает в себя: На работодателя распространяется общий запрет на требование у иностранного гражданина иных дополнительных документов, не предусмотренных законом (ч. 3 ст. 65 ТК РФ).

Иностранные документы должны быть легализованы в РФ в установленном порядке, переведены на русский язык и нотариально заверены с проставлением апостиля. При трудоустройстве и заключении трудового договора с иностранным гражданином работодателю необходимо учитывать некоторые особенности, касающиеся, в частности, возраста иностранца, с которым можно его заключить.

По общему правилу трудовой договор можно заключить только с иностранцем, достигшим 18-лет него возраста (ч. 3 ст. 327.1 ТК РФ). Мы рекомендуем заключать трудовой договор на двух языках – русском и родном для иностранца.

Содержание трудового договора должно в полном объеме соответствовать требованиям ст. 57 ТК РФ «Содержание трудового договора» с учетом особенностей документов, дающих право иностранному работнику осуществлять трудовую деятельность на территории РФ.

В то же время данный работник с течением времени может приобрести статус резидента.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доходы от источников РФ (п.

1 ст. 207 кодекса РФ). Определение статуса физического лица (является он налоговым резидентом или нет) производится на дату выплаты дохода.

Может ли иностранный гражданин, пребывающий и работающий в РФ, получить социальный налоговый вычет со своего лечения? Может ли иностранный гражданин, пребывающий и работающий в РФ, получить социальный налоговый вычет со своего лечения?

Может ли иностранный гражданин, пребывающий и работающий в РФ, получить социальный налоговый вычет со своего лечения? Заполнение налоговой декларации – 3 НДФЛ Сдача декларации — 3НФДЛ, в налоговую почтовым отправлением Подготовка почтового отправления (конверт, опись) По общему правилу применяется ставка 30% (п.

3 ст. 224 НК РФ), исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного налогоплательщику дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты не предоставляются (п.

  1. Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по НДФЛ (88 kB)
  2. Статья В каком порядке перечислять НДФЛ с зарплаты иностран (60 kB)
  3. Путеводитель по налогам_ Энциклопедия спорных ситуаций по НД (38 kB)

Принимаем на работу сотрудника с видом на жительство — надо ли уведомлять госораны, налогообложение, страховые взносы.

Налоговый вычет на детей гражданам с hdg

П о общему правилу, установленному в

, все доходы, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке НДФЛ в размере 30%. Исключения прописаны в том же пункте. Так, доходы нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в российских организациях облагаются налогом по ставке 15%.

По ставке 13% облагаются доходы:

  • от осуществления трудовой деятельности по найму у граждан РФ на основании патента (ст. 13.3 Федерального закона №115-ФЗ);
  • иностранных работников – высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Федерального закона №115-ФЗ);
  • от осуществления трудовой деятельности, полученные участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, и членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.
Узнайте к чему:  Временная регистрация иностранного гражданина в собственном жилом помещении какие документы следует готовить

Приведенный перечень исключений дополнен новым абзацем, согласно которому доходы иностранных граждан, имеющих статус беженца или получивших временное убежище на территории РФ в соответствии с

, также подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. Изменения в

внесены

и вступили в силу 06.10.2014, но их действие распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2014.

Однако на протяжении всего 2014 года (вплоть до указанной даты – 06.10.2014) НДФЛ с доходов беженцев-нерезидентов от трудовой деятельности в России удерживался по ставке 30%. Следовательно, с учетом законодательных новаций НДФЛ, излишне удержанный в течение 2014 года по ставке 30% вместо 13%, нужно вернуть.

Следовательно, при наличии письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый агент с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, при зачете сумм НДФЛ и определении налоговой базы нарастающим итогом должен учитывать предоставленные стандартные налоговые вычеты, в том числе за предшествующие месяцы этого года.

Таким образом, предоставить стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика и его детей иностранному гражданину — резиденту (находится на территории РФ более 183 дней) возможно, но только в порядке, указанном выше. Ю.

Несмотря на то, что у иностранцев — резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты. Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога.

Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб.

(суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения).

Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб.

в течении 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть: 2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб. Итоговая выгода составит 455 000 руб.

Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.

Несмотря на то, что у иностранцев — резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты.

Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ. Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб.

(суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит: Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб.

с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб. в течении 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть: 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.

и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб. Итоговая выгода составит 455 000 руб.

Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector