Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Товарный и коммерческий кредит

Понятие определения

Он представлен специальным займом, предлагающийся организации другой компанией. Суть его заключается в том, что одна фирма, являющаяся кредитором, предоставляет другой компании, выступающей заемщиком, некоторую сумму денег или товары, а также продуктов или иных ценностей в долг и с начислением процентов.

Товарная форма коммерческого кредита обычно ограничена в размерах, поэтому не превышает капитала кредитора. Пользоваться таким займом можно только с использованием различных чеков или векселей.

Наиболее часто этот вид представлен:

  • предварительной оплатой;
  • авансом;
  • отсрочкой или рассрочкой.

В ст. 823 ГК содержится определение такого вида кредита.

Главной причиной его появления выступает то, что сроки производства могут значительно отличаться от периода реализации у различных компаний. Также у фирм отличается производственный цикл. За счет этого вида кредитования ускоряется рыночный обмен, поэтому упрощается и улучшается процедура продажи товаров.

Широко распространен этот кредит не только среди частных компаний, но и даже в государственной сфере. Форма его представлена отсрочкой платежа, поэтому он является ссудой, которая может быть представлена в наличном виде или товарном.

Между сторонами непременно составляется договор, содержащий принципы и правила кредитования. Выдаются деньги на короткий срок, причем нередко предполагается уплата процентов, хотя может использоваться и беспроцентная сделка.

Имеется две формы:

  • товарная, представленная процессом предоставления товаров, обеспечивающих возврат долга, поэтому сами товары выступают предметом долга;
  • денежная, предполагающая передачу в долг определенной суммы средств, причем эта форма считается наиболее традиционной и понятной для многих предприятий.

Возможность пользоваться и предоставлять коммерческий кредит является значимой для многих организаций, так как производители могут поставлять свои товары покупателям, не обладающим пока нужными средствами, но деньги поступят позже, поэтому обеспечивается постоянный и крупный сбыт.

Существует несколько формулировок, объясняющих смысл этого термина, но почти все они страдают некоторыми недостатками – неточностями или излишней громоздкостью. Распространено определение, согласно которому коммерческий кредит — это кредит в товарной форме, предоставляемый одним субъектом хозяйственной деятельности другому.

Отчасти это утверждение верно, но не всегда. Бывает и наоборот – когда покупатель сначала совершает предоплату, а уже потом получает продукт. В этом случае предметом заимствования являются денежные средства.

Вероятно, сущность коммерческих кредитных отношений наиболее понятно и точно будет описана следующим определением, состоящим из двух пунктов:

  1. Коммерческий кредит является разновидностью заимствования в денежной или товарной форме.
  2. Он представляет собой обмен фондами между хозяйствующими субъектами с задержкой во времени.

Важное отличие коммерческого кредита от классического займа состоит в его связанности с товарными поставками. Это обстоятельство способно вызывать определенную путаницу. При наличии договора о регулярных поставках продуктов, объединенных родовыми признаками (например, сырья, полуфабрикатов или комплектующих изделий) с зафиксированной системой отсроченных расчетов, имеет место другая форма – она называется товарным кредитованием.

Отличие коммерческого кредита от банковского и прочих видов состоит в возможном разнообразии предметов заимствования. В их роли могут выступать:

  • деньги;
  • товары;
  • ценные бумаги (чеки, вексели и пр.);
  • услуги;
  • прочие ценности.

Коммерческий кредит представляет собой сделку заимствования между двумя субъектами хозяйственной деятельности, связанными общими экономическими интересами без участия банка. Иными словами, он выдается напрямую одним предприятием другому.

Договор коммерческого кредита заключается между двумя субъектами хозяйственной деятельности, один из которых кредитор, а другой дебитор. Возникающие в результате этого взаимодействия правовые отношения базируются на товарном обращении.

Кредитором является лицо, предоставляющее свои ресурсы ссудополучателю. Чаще всего это продавец, который передает товар еще до его полной оплаты.

Субъектами коммерческого кредита выступают заемщик (получатель ресурса) и кредитор. При этом следует учитывать, что одалживаемые активы:

  • не переводят в собственность заемщика;
  • применяются в качестве средства обращения и производства;
  • завершают свой оборот после погашения задолженности;
  • подлежат оплате с учетом интереса кредитора, то есть в объеме, превышающем начальную стоимость.

Товарный и коммерческий кредит

Возможность стать заемщиком, как и при других видах соглашений о ссудах, для юр. лиц и ИП определяется платежеспособностью, наличием имущественного обеспечения или поручительством третьей стороны (гарантией).

Объектом сделки выступают ресурсы, по своему экономическому смыслу представляющие собой капитал. Это означает, что предмет заимствования, независимо от своей формы, используется с целью извлечения прибыли.

Согласно статье 823 Гражданского кодекса РФ, предоставление коммерческого кредита может происходить в двух формах:

  • Товарная – в настоящий момент наиболее популярная. Продукт предоставляется поставщиком с условием отсрочки, рассрочки или консигнации (в данном аспекте этот термин чаще заменяют выражением «под реализацию»). При этой форме предметом коммерческого кредита служит товар или услуга, оказанная до ее оплаты.
  • Денежная. В случае если условия договора купли-продажи предусматривают частичную или полную предоплату, объектом коммерческого кредита служит сумма аванса. Подобная ситуация также складывается при временной невозможности поставщика отгрузить необходимую продукцию по объективным причинам (например, производственное оборудование вышло из строя). Наконец, даже в наше время бывает, что товара не хватает для всех желающих его приобрести.

Начать следует с того, что благополучие одного конкретного предприятия зависит от объема оборотных средств. На начальном этапе развития бизнеса многие начинающие предприниматели не могут обеспечить себе стабильный рост активов, поэтому вынуждены обращаться к различным видам кредитования. Но понятие кредит заключается не только в передаче денежных средств, подлежащих последующему возврату с уплатой процентов.

Если говорить простыми словами, то сторонами договора выступают юридические лица или предприятия, которые между собой заключают договор коммерческого кредита. То есть, банковские организации или иные кредитные организации в данной сделке участия не принимают. Условия договора строго индивидуальны, в качестве ссуды могут выступать как денежные средства, так и другие материальные активы, которые подлежат последующей оплате на индивидуальных условиях.

Что такое денежная форма кредита, наверное, понятно многим. Здесь принцип кредитования такой же, как и в банке для физических лиц. То есть, одно предприятие берет в долг у другого определенную сумму с условием возврата в определенный договором срок с уплатой комиссии или без нее.

Товарный кредит – это разновидность коммерческого кредита, согласно условиям которого в качестве займа выступает товар, находящийся в собственности у кредитора и передаваемый заемщику на условии их последующей оплаты. Кстати, здесь в качестве обеспечения по коммерческому кредиту выступает передаваемое в долг имущество, которое становится собственностью заемщика лишь после полной выплаты его стоимости.

Формы

Товарный и коммерческий кредит

Существует сразу несколько форм коммерческого кредита. Кроме аванса (то есть, частичной предоплаты за товар, услугу или работы, которые будут предоставлены в будущем), выделяют следующие формы займов:

  1. Предоплата. В отличие от аванса, данная форма кредитных отношений предусматривает внесение полной стоимости товара/услуги/работы до ее предоставления. То есть покупатель должен сначала полностью оплатить товар, и только после этого он будет доставлен.
  2. Рассрочка. Плата за предоставленные услуги взимается постепенно, равными частями, на протяжении определенного промежутка времени. График выплат описывается в договоре, заключенном между сторонами.
  3. Отсрочка. Единственное отличие от предыдущей формы – оплата производится одним платежом.

Особенностью данной формы кредитования являются более короткие сроки (если не учитывать случаи покупок дорогостоящего оборудования). Фактически компания, выступающая в качестве заемщика, пользуется капиталом другой фирмы.

Оба участника рынка заинтересованы в скорейшем погашении займа и нормализации ситуации. В случае задержек возможны большие издержки, что повлечет ухудшение финансовых показателей компании.

Коммерческий кредит дешевле. Объектом кредитования в данном случае выступает товарный капитал продавца/поставщика. Суть займа – отсрочка оплаты товара или времени предоставления услуг.

Узнайте к чему:  Россельхозбанк страховка по кредиту сумма процентов

Как правило, в данном виде кредитования заинтересованы обе стороны. Продавец может освободить складские помещения, а покупатель облегчить нагрузку на бюджет предприятия. Коммерческий кредит возник раньше банковского.

Основные формы коммерческого кредитования (товарная и денежная) делятся на внутренние разновидности, принадлежность к которым определяют способы предоставления и другие условия.

Разновидность коммерческого кредита Краткая характеристика
Товарная форма (кредитор – поставщик)
С отсрочкой Оплата продукции производится в течение оговоренного срока в размере общей суммы задолженности одним траншем
В рассрочку Оплата производится серией траншей, составляющих общую сумму задолженности по утвержденному в договоре графику
Единовременный расчет Условия кредита предусматривают четкие условия срочности, платности и возвратности
Под вексель В этом случае инструментом коммерческого кредита чаще всего является вексель, то есть безусловное письменное обязательство выплаты указанной суммы
Сезонная Форма, характерная для поставщиков, сотрудничающих с сельхозпредприятиями. Их платежеспособность чаще зависит от времени года
Периодическая Может предоставляться в виде зависимости срока оплаты от даты предыдущей поставки (например, после следующей)
Консигнационная Законодательной основы консигнации в России нет. Форма договорная, чаще всего применяется при сбыте товара, не пользующегося высоким спросом
Денежная форма (кредитор – покупатель)
Авансовая Товар отпускается после стопроцентной предоплаты. Применяется при сбыте высоколиквидных позиций, когда поставщик имеет возможность диктовать свои условия
По частичной предоплате (проплате) Процент от общей суммы предварительной оплаты фиксируется в договоре. Сумма служит поставщику страховкой от отказа в приобретении товара (особенно закупленного под заказ)

На практике часто применяются смешанные формы и разновидности коммерческого кредитования. Например, вексельное обращение может сочетаться с частичной предварительной оплатой наличными.

Чем отличаются коммерческий и банковский кредиты

Основным отличием коммерческого кредита от банковского выступает то, что участниками сделки выступают сами компании, поэтому не привлекается к этому процессу банк.

К другим отличиям относится:

  • кредитором является организация, связанная с созданием или продажей товаров;
  • в качестве объекта сделки выступает товар, а не денежные средства;
  • обычно используется низкая процентная ставка;
  • плата за такой займ включается в стоимость товара;
  • инструментом для кредитования выступает вексель.

Коммерческие кредиты действительно считаются выгодными для многих покупателей товаров, поэтому они становятся все более востребованными среди разных небольших предприятий.

Главное, чем коммерческий кредит отличается от банковского, это отсутствие в схеме заимствования финансово-кредитного учреждения. Есть у этих видов кредитования и сходные черты.

В частности, сращивание банковского и производственно-торгового капитала приводит к созданию крупных холдингов, объединенных общим стремлением к увеличению доходности. В данном случае разделить формы банковского и коммерческого кредитования крайне сложно.

Критерий сравнения Характеристика коммерческого кредита Характеристика банковского кредита
Кто выступает кредитором Любой субъект хозяйственной деятельности, связанный с производством или реализацией Только кредитно-финансовое учреждение с лицензией
Что служит объектом заимствования Любые востребованные материальные ресурсы Только денежные средства
Ставка по кредиту Относительно невысокая, иногда формально отсутствует (входит в цену) Определяется финансовой политикой банка

Реализация

Существует несколько механизмов предоставления коммерческого займа. Конкретный способ напрямую зависит от особенностей работы покупателя и продавца. Сегодня выделяют следующие механизмы:

  1. Предоставление векселей. У покупателя образуется задолженность за товар. В качестве инструмента расчета используется вексель. Он подтверждает наличие долга и дает продавцу право потребовать его возвращения в дальнейшем. Фактически вексель служит гарантией возвращения средств.
  2. Скидка (сконто). Суть механизма заключается в том, что продавец предоставляет покупателю скидку определенного размера в том случае, если он сумеет оплатить товар к определенной дате.
  3. Открытие счета. Продавец предоставляет покупателю товар, одновременно открывая для него счет. Как следствие, покупатель может несколько раз обращаться за товарами, без оформления новых кредитных сделок.
  4. Сезонное кредитование. Отгрузка товара покупателю происходит до момента распродаж, по предварительной договоренности. Благодаря этому поставщик может освободить складские помещения, что выгодно для увеличения уровня продаж. Покупатель, получивший товар, оплачивает его после окончания периода распродаж. В данном случае имеет место отсрочка.

В отдельную категорию можно выделить консигнацию. Данный механизм используется в том случае, если на рынок выпускается новый товар, производитель/поставщик которого не знает, будет ли он пользоваться спросом. Суть опции заключается в том, что продавец получает товар бесплатно. Средства за него выплачиваются только в случае реализации. Если продукт не пользуется спросом, он возвращается продавцу в первичном виде.

Основная характеристика коммерческого кредитования

Коммерческий кредит пример

Что такое коммерческий кредит? По сути, это форма отношений между предприятиями. Благодаря этому стоимость продукта ниже, чем в случае со стандартными банковскими программами. Кроме того, можно выделить следующие преимущества подобных займов:

  1. Упрощенная процедура оформления. Часто нет необходимости оформлять дополнительные бумаги, кроме основного договора поставки.
  2. Возможность получения товара с отсрочкой его оплаты (для покупателей).
  3. Возможность получения средств с отсрочкой поставки товара (для продавцов).
  4. Снижение издержек сторон-участников сделки.
  5. Увеличение динамики бизнеса.

Однако следует обратить внимание также и на недостатки. Один из них – срок кредитования. Он может быть слишком коротким (хотя некоторые эксперты склонны трактовать это как плюс).

Кроме того, ограничены и размеры кредитования (ограничения диктуются возможностями, как продавца, так и покупателя). Также следует учесть, что существует риск безвозмездной потери средств или товара.

Начиная с 2014 года, на рынке наблюдается сокращение коммерческого кредитования. Некоторые компании полностью отказались от этой опции. В связи с этим у покупателей могут возникнуть существенные проблемы. Решить их можно одним из следующих способов:

  1. Найти поставщика, согласного работать на подобных условиях.
  2. Обратиться в кредитную организацию для получения банковского займа. Подобные продукты отличаются повышенной стоимостью, однако можно взять средства на более долгий срок, что уменьшит размер ежемесячных платежей.
  3. Воспользоваться факторингом.

Действия сторон договора коммерческого кредита отражаются в бухгалтерских документах на основании требований ПБУ, а начисление налогов производится в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Каждый из участников совершает проводки, указанные в таблицах.

Проводка по счетам Пояснение действия
Дт Кт
Для кредитора
62 90.1 Зачисление выручки с процентами за пользование коммерческим кредитом
90.2 41 Списание себестоимости
90.3 68 Начисление НДС
51 62 Получение средств от покупателя
Для кредитуемого лица
41 60 Отражение оприходования объекта коммерческого кредита
19 60 Отражение входного НДС
91.2 69 Проценты по кредиту
60 51 Отражение погашения товарного кредита

В случае нарушения сроков погашения коммерческого кредита, штрафные проценты отражаются на счете 91.

Учет у кредитора. Имущество (вещи, определенные родовыми признаками), передаваемое по договору товарного кредита, подлежит переводу в состав финансовых вложений (как возникшее долговое обязательство) на основании п. 2 ПБУ 19/02[1], согласно которому финансовое вложение как актив признается в бухгалтерском учете кредитора при единовременном выполнении следующих условий:

  • наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;
  • переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);
  • способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости и т.п.).

Если товарный кредит является безвозмездным (в соответствии со ст. 809 ГК РФ), то выполнение третьего условия признания актива финансовым вложением, на наш взгляд, сомнительно. Поэтому по аналогии с учетом беспроцентных товарных займов выданный безвозмездный товарный кредит корректно указывать в составе дебиторской задолженности (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Стоимость, по которой финансовое вложение принимается к учету, также определяется ПБУ 19/02: финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией.

Узнайте к чему:  Как быстро изменить свою плохую кредитную историю

Стоимость таких активов устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов, т.е. по стоимости имущества, передаваемого по договору товарного кредита. Такая стоимость может быть определена как стоимость, указанная в договоре товарного кредита.

Вследствие того что товарный кредит является финансовым вложением, к нему должны быть применены все нормы ПБУ 19/02, связанные с последующей оценкой финансовых вложений и с их возможным обесценением.

Поскольку товарный кредит относится к финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, то они подлежат отражению в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости (п. 21 ПБУ 19/02).

По всем финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, ежегодно проводится проверка на обесценение[2]. Если проверка подтверждает устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, организация образует резерв под обесценение финансовых вложений по правилам ПБУ 19/02.

Товарный кредит, как правило, предоставляется на краткосрочный период (менее 12 месяцев). Однако в силу того, что проверка на обесценение финансовых вложений производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года, а на эту же дату товарный кредит как финансовое вложение может учитываться на балансе, то, соответственно, по такому финансовому вложению должна быть проведена проверка на обесценение.

Проценты, причитающиеся кредитору в счет оплаты услуг по предоставлению товарного кредита, подлежат признанию в составе прочих доходов на последнюю дату каждого отчетного периода и на дату возврата товарного кредита. Это положение следует из п. 16 ПБУ 9/99[3], согласно которому «для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора».

Размер процентов, подлежащих уплате кредитору, как правило, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров и устанавливается условиями договора. В отсутствие такого условия товарный кредит признается беспроцентным.

Учет у должника. Особенности формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации о расходах, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам (в том числе товарным и коммерческим), устанавливаются ПБУ 15/2008[4].

Товарный и коммерческий кредит

Основная сумма обязательства по полученному товарному кредиту отражается в бухгалтерском учете должника как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора товарного кредита в сумме, указанной в договоре, на дату поступления имущества в собственность должника.

Проценты, подлежащие уплате кредитору за пользование товарным кредитом, учитываются обособленно от основной суммы долга (п. 4 ПБУ 15/2008) и для должника являются затратами, связанными с использованием товарного кредита (п. 3 ПБУ 15/2008).

Проценты подлежат признанию в составе прочих расходов[5] на последнюю дату каждого отчетного периода, а также на дату возврата кредита. Это положение следует из п. 18 ПБУ 10/99[6], согласно которому «расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности)».

Сумма процентов рассчитывается исходя из договорной стоимости передаваемого имущества, начиная со дня их получения должником.

Пример отражения операций по товарному кредиту

По условиям договора товарного кредита организация «А» (далее — кредитор) предоставляет организации «Б» (далее — должник) товарный кредит в виде материалов определенного качества, марки, вида на условиях возмездности под 12% годовых с ежемесячной уплатой процентов. Товарный кредит предоставляется на два месяца.

Также договором определены штрафные санкции (неустойка) за несвоевременный возврат материалов в размере 0,003% от стоимости переданного материала за каждый день просрочки.

Товар был передан заемщику 15 апреля и подлежит возврату не позднее 15 июня. Товар должником был возвращен с нарушением сроков 30 июня.

Ставка рефинансирования Банка России на период с апреля по июнь составляла 8,25%.

Как оформить коммерческий кредит

Грамотное оформление коммерческого кредита обязательно предусматривает письменную договорную форму. Она имеет свои особенности по сравнению с обычным соглашением о заимствовании:

  • Условия договора коммерческого кредита могут быть безвозмездными, то есть не содержать информации о процентном вознаграждении за пользование заемными активами.
  • Так как объектами коммерческого кредита могут быть разнообразные ресурсы, их необходимо подробно описать. Такое же требование есть и при заключении договора товарного кредитования, но в данном случае они строже: родовые свойства предметов заимствования могут не прослеживаться.
  • В некоторых случаях условия коммерческого кредита входят в общий договор поставки, купли-продажи, подряда и других правовых документов. Это касается отсрочки, рассрочки, предоплаты, аванса и некоторых других форм погашения задолженности. Другие договоры (всех прочих типов) представляют собой отдельные документы.

Как и к любому юридически корректному хозяйственному соглашению, к договору коммерческого кредита предъявляются обязательные требования. Они предусмотрены главой 42 ГК РФ и другими нормативными документами.

При произвольной форме бланка, в нем должны присутствовать следующие пункты:

  • описание объекта кредитования со всеми исчерпывающими характеристиками;
  • срок действия;
  • размер платы за пользование и порядок расчетов;
  • условия досрочного прекращения действия договора;
  • обеспечение исполнения и гарантии (залог, поручительство и пр.);
  • ответственность сторон, неустойки, пени и штрафы в случае ненадлежащего исполнения условий;
  • перечень форс-мажорных обстоятельств, оправдывающих неисполнение договора сторонами;
  • условия соблюдения конфиденциальности (в случае надобности);
  • порядок разрешения споров;
  • даты подписания, вступления в силу договора и прекращения его действия;
  • дополнительные условия;
  • реквизиты сторон;
  • подписи.

Стороны отношений

Одно из главных различий между коммерческим и потребительским кредитованием заключается в сторонах, которые могут принимать участие в подписании договора кредитования. Если имеет место коммерческое кредитование, в качестве субъектов выступают две стороны. Это, соответственно:

  1. Продавец. Юридическое лицо, которое занимается продажей или поставкой товаров, услуг, работ. Он может только поставлять товарный капитал либо же быть его производителем.
  2. Покупатель. Лицо, приобретающее товар/услуги/работы.

Эти стороны могут быть юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

В зависимости от конкретных обстоятельств, кредитором может быть и продавец (отсрочка, рассрочка), и покупатель (аванс, предоплата). Следует также учесть, что в качестве покупателя может выступать физическое лицо.

Плата за коммерческий кредит

В большинстве случаев за пользование заемными средствами приходится платить. Так как договоренность в данном случае носит двусторонний характер, ее условия обсуждает покупатель с продавцом. Учитывая все аспекты заключаемой сделки, они, образно выражаясь, торгуются, приводя различные аргументы в свою пользу.

На практике чаще всего за основу берется ставка по кредиту в 2019 году (на момент заключения договора) в коммерческих банках региона страны. При этом стороны сходятся на меньшей величине. В противном случае покупателю будет выгодней для уплаты аванса использовать заемные средства, взяв их в банке.

Реальный пример. Известно, что годовая ставка Сбербанка по программе кредитования «Бизнес-Оборот», позиционированная на пополнение оборотных средств, составляет 11%. Генеральный директор компании «Промтехснаб» хочет получить коммерческий кредит в виде комплектующих изделий от фирмы «Главпоставка» в сумме 3,2 млн руб. сроком на три месяца.

После переговоров руководители пришли к согласию по поводу ставки, определив ее размер в 9,6%.

Процент за пользование заемным имуществом составит одну четверть годовой ставки (для 3 месяцев в году – ¼), то есть 2,4%.

(3 200 000 х 2,4)/100 = 76 800 руб.

В итоге через три месяца за комплектующие изделия, поставляемые по условиям коммерческого кредита, компания «Промтехснаб» должна выплатить фирме «Главпоставка» сумму 3 млн 276 тыс. 800 рублей.

В данном случае рассмотрен пример прямого начисления процента за пользование кредитом, но на практике часто применяется обратный метод. Он состоит в предоставлении скидки, если покупатель приобретает товар по полной или частичной предоплате.

Следующий пример рассматривает условия, при которых «Главпоставка» предлагает цену на изделия 120 руб./ед. при отсрочке в 10 месяцев. Если покупатель готов оплатить товар полностью авансом, стоимость изделия уменьшается до 104 рублей.

Узнайте к чему:  Дают ли людям кредит на группе

Где:СО4 – цена изделия, приобретенного с отсрочкой в 4 месяца, руб.;СИП – стоимость изделия по полной предоплате, руб.;СО – цена изделия, приобретенного с условием отсрочки в 10 месяцев, руб.;N – оговоренная отсрочка (месяцев, дней);БО – базовая отсрочка (месяцев, дней, в той же единице времени, что N).

Это выше цены по предоплате, но нижее стоимости изделия при отсрочке в 10 месяцев.

Где:ССт – средняя стоимость изделия при комбинированной отсрочке, руб.;СИП – стоимость изделия по полной предоплате, руб.;ПП – процент изделий, приобретенных по полной предоплате, %;СО4 – стоимость изделия на условиях отсрочки в 4 месяца, руб.;ПО – процент изделий, приобретенных на условиях отсрочки в 4 месяца, %.

Облегчить расчеты в простых случаях может кредитный калькулятор. Однако этот инструмент обычно предоставляется банками, а потому не всегда учитывает особенности отношений между предприятиями, осуществляющими коммерческое заимствование. Чаще всего задача калькулятора стандартна: им легко рассчитывать условия кредита на приобретение автомобиля или недвижимости.

Предметом коммерческого кредита выступают активы, чаще всего оборотные. Любой бизнес основан на их прибыльности, следовательно, бесплатно давать в долг товары или денежные средства – непозволительная роскошь. Исключения могут составлять ситуации, когда:

  • ставится задача во что бы то ни стало реализовать продукт, даже с некоторыми допустимыми убытками (бытует выражение «слить»);
  • между заемщиком и кредитором существуют партнерские отношения, предусматривающие взаимовыручку;
  • в цене продукта изначально заложена стоимость пользования коммерческим кредитом, причем с запасом.

Оформление

Существует два варианта оформления коммерческого кредита. Сделать это можно следующим образом:

  1. Что такое коммерческий кредит, его плюсы и минусыВключив условие о займе в первоначальный договор поставки.
  2. Составив дополнительный договор.

В первом случае в договоре сразу же прописывается оговорка о предоставлении коммерческого кредита.

Необходимо прописать, что покупателю предоставляется данная опция, указать процентную ставку и составить график платежей (обычно он прикрепляется к основному договору в качестве приложения). Нелишним будет также прописать возможность начисления процентной ставки отдельно от неустоек и других штрафных санкций.

Если же необходимость в предоставлении займа возникла уже после заключения документа, составляется дополнительное соглашение. Как и в основном договоре, в нем указывается, что лицу предоставляется кредит, устанавливается процентная ставка и график выплат.

Документы

Перечень необходимых документов зависит от конкретного механизма коммерческого кредита. В некоторых случаях можно обойтись основным договором с приложениями к нему, а также бумагами, сопровождающими сделку.

В случае с векселями, к примеру, кроме самих векселей также придется составить тратту. При этом покупатель товара будет обязан акцептировать тратту, без этого действия вексель не будет считаться действующим.

В случае с открытием счета, понадобятся также товарные документы. Заемщик будет периодически использовать их для погашения задолженности. Если в первоначальном договоре нет пунктов о кредите, придется составить дополнительное соглашение. Оно оформляется в печатном виде и заверяется подписями каждой из сторон.

Страхование коммерческих кредитов

Целью страхования коммерческих кредитов является снижение сопутствующих им рисков, в первую очередь связанных с возможным невозвратом. Ситуация, приводящая к нежелательным для кредитора последствиям, может возникнуть по разнообразным причинам, как экономическим, так и политическим:

  • банкротство контрагента;
  • отказ в возмещении или принятии товара;
  • изменение законодательной базы внутри страны и за ее пределами (при страховании экспортных коммерческих кредитов);
  • форс-мажорные обстоятельства.

В случае заключения договора, риски принимают на себя страховые компании, что несколько удорожает кредит, но повышает его безопасность и доступность займа, так как полис может заменять обеспечительное имущество.

Инициатором заключения договора страхования, как правило, становится кредитор, однако оплату его в конечном счете производит заемщик (стоимость услуги включается в общий тариф).

Согласно общепринятой практике, выплата страховой премии производится только при выявлении полной безнадежности задолженности, выраженной:

  • банкротством кредитуемого контрагента;
  • прекращением деятельности фирмы-заемщика;
  • официальным признанием объективных обстоятельств, исключающих погашение коммерческого кредита.

Возможность заключения страхового договора определяется анализом кредитоспособности заемщика. При этом фирма-страховщик обязывает страхователя сообщить в письменном виде данные, позволяющие объективно оценить риски. Также экспертизу проходят продукты, составляющие объект заимствования.

Тарифы на страхование устанавливаются индивидуально, с учетом всех обстоятельств и параметров предоставляемого кредита. Они могут существенно различаться в пределах 0,25–10% суммы, в которую оценены одалживаемые средства. Страховую сумму составляет стоимость неоплаченной части поставленных активов.

Срок страхования для краткосрочных коммерческих кредитов устанавливается, как правило, в один год, а при долгосрочных – на время действия договора заимствования.

Страхователь обязан сообщать страховой компании о возникновении обстоятельств, которые способны повлиять на степень риска:

  • затруднения, выявленные при оплате или приеме объекта заимствования;
  • некорректность оформления документов;
  • различные инциденты.

В случае возникновения страховой ситуации, кредитор должен быть готов предоставить все документальные доказательства добросовестного выполнения им условий договора заимствования.

Страховщик имеет право отказаться от заключения или соблюдения договора страхования при выявлении следующих обстоятельств:

  1. Кредитор нарушил условия договора в части сроков поставки, количества или качества объекта кредитования и т. д.
  2. Договор, частью которого являются условия коммерческого кредитования, в целом не соответствует требованиям законодательства.
  3. Необходимые документы не были предоставлены в полном объеме или частично (в том числе лицензии, счет-фактуры, накладные).
  4. Товары не приняты дебитором или возвращены поставщику.
  5. Выполнению договора препятствуют действия государственных органов.

Заключение

Таким образом, коммерческое кредитование действует в предпринимательской сфере. В отличие от стандартного займа, объектом кредита является товарный капитал. Данный вид кредитования отличается дешевизной, короткими сроками (в большинстве случаев) и удобством, как для продавца, так и для покупателя. Оформить кредит можно внеся соответствующую оговорку в основной договор или заключив дополнительное соглашение.

Таким образом, коммерческий кредит считается специфическим видом кредитования. Он используется между двумя разными компаниями. Позволяет повысить оборот средств, увеличить предлагаемый ассортимент товаров и вести эффективную деятельность.

За счет отсутствия участия банка обеспечивается предоставление низких и доступных процентных ставок.

Рефинансирование

Рефинансирование коммерческого кредита означает получение нового займа, на этот раз, как правило, в банке. Побудить заемщика к этому действию могут следующие обстоятельства:

  • Необходимость увеличения срока кредитования по причине возникших финансовых трудностей. В этом случае пени и штрафы, выставленные за просрочку выплаты, могут оказаться большими, чем проценты по новому договору займа.
  • Желание объединить нескольких долговых обязательств.

Стоимость услуги рефинансирования выше, чем коммерческого кредита, поэтому субъекты хозяйственной деятельности прибегают к этому шагу вынужденно и нечасто. Как правило, в случае возникновения серьезных затруднений, неплатежеспособная сторона стремится договориться о реструктуризации, то есть внесении изменений в действующее соглашение.

Если же рефинансирования не избежать, то следует его воспринимать как начало новых кредитных отношений. При этом заем будет уже не коммерческим, а банковским.

Процесс рефинансирования, как и в случае обычного займа, начинается с того, что клиент подает заявку. Результат ее рассмотрения не всегда бывает благоприятным и зависит от обычных в таких случаях факторов, главным из которых является финансовое положение вероятного заемщика.

Дальнейшие действия и пакет документов тождественны тем, что требуются при кредитовании в любом коммерческом банке.

Выводы

Коммерческий кредит – инструмент заимствования между субъектами хозяйственной деятельности без участия банка. Объектами данного вида заимствования могут быть любые активы – товары и денежные средства.

Оформить коммерческий кредит проще, чем банковский займ, и проценты по нему ниже. Его условия чаще всего являются частью общего договора купли-продажи.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector