Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Списание долгов ип — кто имеет право воспользоваться и какие платежи не подлежат аннулированию

Налоговая амнистия 2018 – как все начиналось?

Еще во время большой пресс-конференции, которая состоялась в первой половине декабря 2017 года, Президент Российской Федерации Владимир Путин, высказал намерения правительства провести амнистию по налоговым долгам.

С ее помощью около 42 млн. должников могут рассчитывать на списание накопившихся долгов и пени в 2018 году. Амнистия по налогам коснется разных слоев граждан: как физических лиц так и  Индивидуальных Предпринимателей.

https://www.youtube.com/watch?v=0GzYgLnYMX4

Дорогие друзья, данный материал был подготовлен для разъяснения нового закона об амнистии по налогам 2017 года,  действие которого мы увидим уже в 2018 году. Тема трудная, практика на данный момент отсутствует, а вопросов больше чем ответов.

Думаем после прочтения статьи у вас появится достаточное понимание всех аспектов закона. Если у вас возникнут какие либо вопросы или имеется дополнительная информация касающаяся нового закона, будем рады обсудить их на нашем Форуме.

Особенности налоговой амнистии в отношении физлиц

Задолженность действующих и бывших бизнесменов аннулируют налоговые органы по месту их жительства. Суммы, которые подлежат списанию, определяются на основании имеющейся у государственной структуры информации.

Списание долгов ип - кто имеет право воспользоваться и какие платежи не подлежат аннулированию

В соответствии с федеральным законом, ИП должен предоставить в налоговую инспекцию по месту проживания заявление. Его можно составить в произвольной форме. Обязательная информация, которая должна указываться в заявлении – фамилия, имя, отчество должника; его ИНН; данные о долге, который подлежит последующему списанию.

Государственный орган (налоговая инспекция по месту обращения ИП), изучив заявление и полученную информацию, принимает объективное решение относительно возможности и законности списания долга. Сроки, в течение которых это решение должно приниматься, в нормативно-правовых актах не указаны, поэтому подобная неопределенность может привести к затягиванию процедуры.

Президент РФ поставил перед исполнительными органами задачу дебюрократировать процедуру налоговой амнистии в 2019 году. В результате этого налоговые службы пришли к тому, что принимать решения, связанные со списанием долгов, будут самостоятельно, без участия предпринимателей.

Чтобы своевременно получать сведения о списании задолженности и как можно быстрее избавиться от финансового бремени, ИП может обратиться в налоговую службу с просьбой разъяснить порядок и сроки принятия решения об аннулировании задолженности.

После того, как налоговые органы приняли заявление, они обязуются рассмотреть его и направить ответ заявителю в течение 30 дней. Получив уведомление из налоговой службы, бизнесмен сможет сориентироваться во времени, требуемом на списание долгов в его случае.

амнистия по налогам 2018
Амнистия по налогам ИП 2018

Острой и актуальной темой для коммерсантов стала амнистия по налогам ИП в 2018 году. В настоящее время образовалось большое число так называемых злостных должников, в число которых вошли не работающие и не ведущие деятельность ИП. Такая ситуация сложилась ввиду несовершенства порядка расчетов и начисления страховых взносов.

Так, если предприниматель завершил свою коммерческую деятельность, но не успел вовремя оформить соответствующие бумаги, для него будет начисляться максимальная сумма страховых взносов, как если бы за год им было бы получено доходов суммой, превышающей отметку в 300 тысяч рублей.

Такая ситуация складывается для всех ИП, адвокатов и юристов, которые по каким-то причинам не попали в декларацию о доходах. Не имеет значения какой доход на самом деле получил коммерсант и работал ли он вообще.

Такая система начисления платежей вызывает наиболее острое возмущение в предпринимательской среде, ввиду того, что она становится причиной образования у “частников” неподъемных долгов. Весьма распространены случаи, когда человек уволился с работы и решил открыть “свое дело”.

В последствии его начинания оказались не совсем удачными, он нашел для себя более приемлемую работу и забыл про имеющееся ИП. Бизнеса и дохода уже нет, никакой деятельности не ведется, но при этом ежегодно начисляются фиксированные страховые сборы, которые составляют около 28 тыс.

рублей (сумма указана приблизительно, т.к. меняется каждый год), а в дополнение к ним пени и штрафы за несоблюдение сроков оплаты. Закрыть же это ИП невозможно до тех пор, пока образовавшаяся задолженность не будет погашена.

Теперь же предприниматели могут рассчитывать на то, что имеющиеся долговые проблемы решит налоговая амнистия. Долги по различным налогам и страховым взносам будут списаны, к ним относятся платежи по ОСНО (Общая система), УСН (Упрощенная система), ЕНВД (“Вмененка”), ПСН (Патентная система), ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).

Предусмотрено списание задолженности по всем налогам, начисленным по состоянию на 1 января 2015 года. В том числе будут списаны пени и штрафы, начисленные за весь период, вплоть до момента принятия решения о списании, налоговым органом.

Списание долгов ип - кто имеет право воспользоваться и какие платежи не подлежат аннулированию

Более того, для тех предпринимателей, которые не вели активной коммерческой деятельности и не сдавали отчетность, амнистия по страховым взносам подразумевает полное аннулирование задолженности, образовавшейся на 1 Января 2017 года.

Амнистия по долгам физических лиц
Амнистия по долгам физических лиц

Действие налоговой амнистии будет распространяться и на обычных граждан. Так, согласно утвержденному законопроекту физическим лицам будет прощена задолженность, возникшая до 2015 года по следующим видам налогов.

  1. Транспортный.
  2. Имущественный.
  3. Земельный.

Весьма острой и актуальной темой является налоговая амнистия 2018 по транспортному налогу. Автолюбитель вынужден ежегодно выплачивать транспортный налог за автомобиль, сумма которого может оказаться весьма существенной, особенно если на учете числится авто, имеющее мощность свыше 200, а тем более 250 л.с.

Те, кто столкнулся с подобной ситуацией, могут рассчитывать на то, что налоговая амнистия для физических лиц по транспортному налогу позволит списать всю сумму налогов, которая была начислена на 1 января 2015 года, а также накопившиеся пени и штрафы на момент принятия решения о списании долгов налоговым органом.

Подобные проблемы возникают не только у автомобилистов, но и у граждан, которые владеют имуществом в виде квартиры, частного дома, коттеджа и дачи. Нередки случаи, когда человек даже не подозревает о сумме необходимых платежей или о том, что подобного рода имущество вообще подлежит налогообложению, а квитанции для оплаты как это не редко бывает, затерялись на почте.

Деньги, калькулятор и ручка

В 2018 году амнистия по налогам физических лиц позволит избавиться от накопившихся долгов, которые были начислены вплоть до начала 2015 года. К сожалению, те, что образованы после этого, под действие данного закона не попадают.

Амнистия по транспортному налогу, изменение начислений за земельные участки — не последнее положительное нововведение. В 2018 году будут избавлены от излишних платежей те граждане, которые получили, так называемую “финансовую выгоду”.

Нередко возникают практически абсурдные ситуации. К примеру, гражданин имеет непогашенный долг перед одним из операторов сотовой связи, а сам давно пользуется услугами другой компании. Подобные задолженности, как правило, составляют незначительные суммы (до 1 000 рублей).

Конечно, сборы такого рода невелики, но и неприятны. Теперь физлица освобождаются от уплаты налога за подобные “доходы”. Касается это и тех платежей, которые были начислены в период с 2015 по 2017 года включительно.

Принятые меры по избавлению физических лиц от накопившихся долгов имеют множество особенностей и нюансов, которые необходимо учитывать.

Вот перечень основных из них.

  1. Амнистия по долгам затрагивает только те виды задолженностей, которые образовались по имущественным налогам. К таковым относятся выплаты за владение землей, личным транспортным средством, недвижимым имуществом в виде квартиры, дачи, дома и т.д. Это значит, что под амнистию не попадут задолженности по выплате госпошлины, подоходного налога от реализации имущества, алиментов и прочих обязательных сборов.
  2. Помимо самой задолженности по налогам, также списываются пени и штрафы, которые были начислены за период, предшествующий принятию закона об амнистии. То есть если гражданину будут прощены некоторые сборы, которые он должен был выплатить до начала 2015 года, то начисленные штрафы и пени будут аннулированы в том числе и за период после начала 2015 года, вплоть списания долга.
  3. На право использования налоговой амнистии не оказывает влияние общая сумма долга, а также финансовое положение должника. То есть налоговые органы не будут уточнять ситуацию об имеющихся доходах и месте работы. Все эти факторы, а также причины образования задолженности не помешают воспользоваться налоговой амнистией.
  4. В отношении НДФЛ, который должен был уплатить работодатель, но в случае если он не сделал этого, то обязанность перекладывалась на самого работника. Такие задолженности тоже попадают под налоговую амнистию и будут списаны.
Узнайте к чему:  Повторное лишение прав за вождение в нетрезвом виде

Стоит напомнить, что работодатель является налоговым агентом, который должен самостоятельно исчислять и выплачивать подоходный налог за своих работников. Но иногда возникают ситуации, когда по каким-то причинам руководитель предприятия этого не делает. В этом случае ответственность за уплату НДФЛ возлагается на само физическое лицо.

Особое внимание нужно обратить на тот перечень налогов, который включает в себя сборы, не попадающие под налоговую амнистию. К их числу относится:

  • заработная плата;
  • полученные гражданами дивиденды;
  • выигрыши и призы, которые были получены за участие в конкурсах, викторинах и играх.

С полным списком налогов, которые не подлежат списанию, можно ознакомиться в п.72 ст.270 НК РФ.

Амнистия по долгам 2018 предполагает максимально упрощенную процедуру списания, которая будет проводиться налоговой службой по месту учета физического лица. От гражданина не потребуется никаких заявлений и справок. Процедура будет проведена автоматически, без его участия.

Принятый закон не предусматривает обязательств со стороны налоговой по уведомлению о произведенном списании долга. Также не установлено и конкретного срока осуществления процедуры. Поэтому, чтобы узнать было ли проведено списание, каждый гражданин может самостоятельно обратиться с соответствующим запросом в тот налоговый орган, который ведет свою непосредственную деятельность по месту учета физического лица.

Кто попадает под налоговую амнистию

Вступившие в силу положения закона, затронут большое количество граждан. Под действие закона попадают как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, но с определенной оговоркой:

  • Все индивидуальные предприниматели (ИП) по всем налоговым долгам имеющимся на 1 Января 2015 года. Будет списана вся имеющаяся задолженность по налогам (страховые взносы к налогам не относятся!), штрафам и пеням;
  • ИП не ведущие активной деятельности (не действующие) и не сдающие отчетность, имеющие задолженность по страховым взносам. Будут списаны долги по страховым взносам образовавшимся на 1 Января 2017 года;
  • Владельцы личного автотранспорта, долги по транспортному налогу на 1 Января 2015 года;
  • Пенсионеры и льготники;
  • Владельцы земельных участков.

При этом, долговая амнистия затронет указанные лица, вне зависимости от имеющегося размера задолженности и финансового положения гражданина. И даже если по имеющимся недоимкам уже принято судебное решение, дело находится в производстве у судебных приставов (ФССП России), такой долг также будет аннулирован, при условии, что он был образован до 2015 года.

Здесь правда есть нюансы, в случае если по исполнительному производству вынесено постановление о взыскании исполнительского сбора, то сбор придется оплатить, т.к. к нему новый закон отношения не имеет.

Кроме того, приняты некоторые поправки в действующее налоговое законодательство. Согласно им, освободятся от уплаты подоходного налога иностранные компании, которые принимают участие в добыче полезных ископаемых.

Стоит отметить, закон по налоговой амнистии не предусматривает какой-либо компенсации, в случае если гражданин или Индивидуальный Предприниматель, своевременно производил оплату налогов и страховых взносов. Вернуть выплаченные средства, благодаря амнистии не получится.

На юридических лиц налоговая амнистия не распространяется. Группы граждан, долги которых подлежат списанию, указаны в действующем федеральном законе № 436-ФЗ. Они следующие:

  • физические лица, имеющие долги по уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество (принимаются в учет все суммы, возникшие к 1 января 2015 года, в том числе и пеня, которая сформировалась из-за неуплаты обязательных сборов);
  • ИП и физические лица, которые были в прошлом индивидуальными предпринимателями, но по определенным причинам отошли от бизнеса (подлежат списанию все долги, в том числе пеня и штрафы, возникшая до 1 января 2015 года из-за неуплаты налоговых сборов за исключением некоторых из них);
  • субъекты предпринимательства, бывшие индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, другие частнопрактикующие физические лица (списывается вся сумма долга, образовавшаяся по страховым взносам до 1 января 2017 года, штрафы и пени, которые возникли из-за их несвоевременной уплаты, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере).

Узнать детальную информацию о недоимке и порядке выполнения списания долгов все желающие граждане могут через сайт УФНС, имея один из таких вариантов доступа, как:

  • квалифицированная электронная подпись;
  • регистрационная карта для входа в личный кабинет (для ее получения нужно зарегистрироваться на сайте ИФНС);
  • учетная запись на портале Госуслуг.

Основная особенность амнистии для ИП в 2019 году заключается в том, что максимальная и минимальная сумма налогов не ограничена конкретными показателями. Будет списана вся недоимка, образовавшаяся на установленный в законе период.

Так, допустим, у физического лица или ИП есть долг в размере 240 тысяч рублей. Кроме этого, за просрочку обязательных платежей ему насчитаны штрафы и пеня – 23 тысячи рублей. Итоговый долг гражданина перед бюджетом составляет 263 тысяч рублей. Вся эта сумма подлежит списанию.

В Федеральном законе № 436-ФЗ, принятом 28 декабря 2017 года, четко прописаны конкретные временные рамки, в течение которых будет осуществляться списание долгов ИП и физическим лицам. Амнистия распространяется на такие виды задолженности:

  • неуплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), пени и штрафы по ним, сформировавшиеся до 1 января 2017 года;
  • долги по обязательным налоговым взносам, возникшие у физических лиц или предпринимателей на УСН, ОСНО, ПСН и других системах налогообложения на 1 января 2015 года.

Амнистия в 2019 году предполагает списание безнадежной задолженности, которая возникает вследствие того, что гражданин не выполняет возложенные на него обязательства по уплате предусмотренных законодательством РФ налогов и сборов. К ней относятся:

  • долги по имущественным налогам, штрафы и пени,
  • долги по обязательным сборам, связанным с ведением бизнеса, за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов, налогов при экспортных и ввозных операциях, пени и штрафы.

Долги по страховым взносам в ПРФ за период до 1 января 2017 года подлежат списанию, только если страховые взносы рассчитывались по следующей формуле:

  • С = 8 × МРОТ × Т × Ч, где: МРОТ – это величина МРОТ, который действует в определенном налоговом периоде, С – сумма, на которую уменьшится задолженность ИП перед бюджетом, Ч – число месяцев ведения бизнеса, Т – тариф взносов страхования.

Женщина производит расчеты

1. Для физических лиц:

  • транспортного (этот сбор обязуется оплачивать каждый гражданин, на которого зарегистрировано транспортное средство);
  • на имущество (взимается со всех без исключения собственников недвижимости, которая считается объектом налогообложения и расположена на территории РФ);
  • земельного (этим сбором облагаются земельные участки, находящиеся в собственности или принадлежащие на праве бессрочного пользования).

2. Для ИП:

  • в зависимости от используемого фискального режима.

Причины формирования безнадежного долга следующие:

  • предприниматель не имеет материальных или финансовых возможностей для того, чтобы в полном объеме погасить недоимку;
  • признание индивидуального предпринимателя банкротом;
  • приставы вынесли постановление об окончании исполнительного производства;
  • физическое лицо исключено из ЕГРИП;
  • истек срок исковой давности;
  • ликвидация фирмы или организации;
  • наступила смерть должника;
  • физическое лицо лишено свободы.
Узнайте к чему:  Списание долга по части ипотеки при рождении ребенка в 2019 году: программы

Система налогообложения

Налоги

общая (ОСНО)

налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС)

вменная (ЕНВД)

единый налог на вменный доход, размер которого не зависит от выручки

упрощенная (УСН)

единый налог

патентная (ПСН)

оплачивается патент в зависимости от условий применения и вида хозяйственной деятельности

для переработчиков, производителей, реализаторов сельскохозяйственной продукции

единый налог

Налоговая амнистия в 2019 году предполагает полное списание долгов ИП, возникших в результате неуплаты перечисленных налогов на указную в федеральном законе дату. Кроме того, бизнесмены освобождаются от оплаты штрафов и пени, которые будут начисляться за просрочку и невыполненные в срок обязательства.

Если задолженность перед государством у ИП возникла из-за неуплаты взносов в ПФР и ФСС, то налоговая инспекция ее спишет, но за период до 1 января 2017 года. Списанию подлежат и штрафы, которые насчитаны за неуплату обязательных взносов в бюджет.

Рассчитывать на налоговую амнистию по взносам могут только те предприниматели, которые не вели хозяйственную деятельность и не предоставляли в налоговую инспекцию отчетность. При таких условиях обязательные сборы насчитывались в максимальном объеме в соответствие с законами об обязательном страховании.

ПФР для расчета суммы взносов для ИП при непредоставлении ими данных в ФНС РФ использует такую формулу: 8 МРОТ х 26 % (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году). В таком случае размер обязательного платежа может превышать 154 тыс. рублей в год.

Налоговая амнистия поможет облегчить финансовое бремя бизнесмена. Если взносы до 2017 года уплачивались, а отчетность в налоговую службу передавалась своевременно, но имеет место пропуск одного или нескольких обязательных платежей, то списание страховых долгов с ИП проводиться не будет.

Кто попадает под налоговую амнистию

  • Освобождение от обязательства по уплате налога по определенным основаниям;
  • Освобождение от ответственности за нарушение обязательства, которое напрямую связано с уплатой налога.

Амнистия по налогам подразумевает также такие мероприяти

Списание долгов ип - кто имеет право воспользоваться и какие платежи не подлежат аннулированию

После такого заявления Президента РФ был принят закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу с 1 января 2018 года.

  • Физлица: под ними подразумевают граждан, которые обладают правами и дееспособностью. Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – после совершеннолетия;
  • ИП: под предпринимателем понимаю физлицо, прошедшее процедуру по регистрации ее в качестве предпринимателя. Получая такой статус, физлицо имеет право осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли, то есть предпринимательскую.

В настоящее время сложилась довольно большая сумма задолженности предпринимателей по страховым взносам, уплачиваемым «за себя». Налоговая амнистия позволяет простить предпринимателям задолженность по этим суммам, а также начисленные по ним пени и штрафы.

На основании принятого закона об амнистии, под амнистию попадают страховые взносы, пени и штрафы, подлежащие к уплате в ПФР, ФСС и ФФОМС для тех предпринимателей, которые занимаются частной практикой (например, нотариусы или адвокаты) по состоянию на 1 января 2017 года, либо для тех предпринимателей, кто к этому периоду прекратил уже свою деятельность.

При этом учитываться будут следующие условия:

  • Задолженность спишется только тем предпринимателям, которые свою деятельность не вели и отчетность не сдавали;
  • Основанием для списания является долг в налоговый орган и фонды, специальные документы предпринимателю не потребуется.

Важно при этом понимать, что те предприниматели, которые платили взносы и налоги, но имеют по одному из платежей задолженность не попадают под амнистию. То есть распространяется она только на тех ИП, кто зарегистрировались, но заниматься бизнесом не смогли.

Принят закон, которым списаны долги физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП) по налогам и взносам.

СМИ протрубили о налоговой амнистии, как неким большим благом для граждан.

Но давайте проанализируем, кого же коснулась эта «амнистия».

«Налоговая амнистия» объявлена в отношении доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в установленном Налоговым кодексом порядке.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;

в виде дивидендов и процентов;

в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса;

в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.»;

Кто такие налоговые агенты? По существу это все лица, которые обязаны при выплате гражданам денежных средств удержать налог или налоговые органы, которые начисляют налог на квартиры, дачи, земельные участки, к примеру.

Допустим, выплатил Застройщик Вам сумму неустойки, а налог на доходы не удержал в размере 13% , тогда он обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Вот эта сумма налога и будет списана. Много ли таких вот ситуаций у граждан? Думаю, нет. Хотя, можно назвать еще одну, как списание кредита банком, как безнадежного и соответственно возникновении обязанности сообщить о «доходе» гражданина, ведь он не выплатил банку долг, сэкономил, а значит доход получил, с него 13% должен заплатить, вот банк и сообщает об этом в ИФНС.

Или не уплатили Вы вовремя налог на имущество, которую ИФНС начислила, то тоже спишут за указанный период.

Перечень документов и порядок списания будет утверждать Федеральная налоговая служба.

Также были внесены изменения в порядок уплаты земельного налога гражданами, пользующимися льготами по его уплате (пенсионеры, инвалиды), распространив изменения на период с 01.01.2017 года.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Под термином понимается освобождение определенной категории налогоплательщиков от обязательств по уплате обязательных сборов и снятие с них административной и социальной ответственности, которая наступает вследствие неуплаты установленных действующим законодательством сборов и взносов.

Амнистия представляет собой ряд мероприятий, направленных на предоставление физическим лицам-гражданам РФ и субъектам предпринимательства права осуществления уплаты обязательных сборов, по которым установленные в нормативно-правовых актах сроки истекли.

Узнайте к чему:  Подали заявление на развод

В истории РФ списание долгов и налогов физлицам и ИП проводилось три раза, причем назвать практикуемые мероприятия масштабными нельзя, поскольку правительство страны требовало от должников либо погашения долгов полностью без уплаты штрафов, либо предоставления декларации.

Фискальная амнистия в 2019 году – это не просто новогодний подарок правительства субъектам бизнеса, а спасательный круг от банкротства. Он способен предупредить ликвидацию многих мелких фирм и организаций, которые в сложившейся экономической ситуации, не могут успешно вести свой бизнес.

Факторы, спровоцировавшие рост задолженности владельцев бизнеса перед бюджетом и обусловившие необходимость осуществлять списание долгов ИП в 2019 году:

  • непростая экономическая ситуация,
  • введение санкций против большинства российских фирм и компаний,
  • колебания курса национальной валюты.

В Федеральном законе № 436-ФЗ четко определена задолженность, которую налоговая инспекция может аннулировать. Не подлежат списанию долги ИП такого вида:

  • Акцизы. Каждый месяц бизнесмены, деятельность которых связана с реализацией, производством и другими операциями с подакцизной продукцией – алкоголем, табачными изделиями – обязуются вносить в бюджет определенный размер налога. Акциз является косвенным сбором, его предприниматель оплачивает первоначально, и только после этого он включается в стоимость товаров. Сумма обязательного платежа в бюджет зависит от процентных тарифов, фиксированных ставок, в определенных случаях она определяется комбинированным способом. Аванс по акцизам нужно перечислить не позднее 15 числа, окончательная дата оплаты – до 25 числа.
  • Налог на добычу полезных ископаемых, кроме, общераспространенных (песок, щебень). Его размер может исчисляться в процентном соотношении базы налогообложения, которая определяется как стоимость добытого материала, в рублях за 1 тонну. Предприниматели обязаны платить налог каждый месяц в бюджет по месту, где расположен участок, на котором производится добыча полезных ископаемых, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если недра расположены за пределами страны, взносы оплачиваются по месту регистрации бизнесмена.
  • НДС при транспортировке грузов через границу РФ. Этот налог уплачивается таможенным органам в принятом порядке. Если бизнесмен не является плательщиком НДС, он обязуется оплачивать ввозной налог. Ведение предпринимательской деятельности по упрощенной системе налогообложения не поможет избежать ИП обязанности по уплате указанного сбора.
  • Страховые взносы за наемных работников.
  • Страховые взносы за себя, размер которых фиксированный. Сюда относятся взносы в ПФР, по обязательному медицинскому страхованию. Их размер устанавливается каждый год. Чтобы своевременно внести в бюджет страховые взносы, нужно внести оплату до 31 декабря.

Описанные выше проблемы не актуальны для тех граждан, которые уже закончили свою трудовую деятельность ввиду преклонного возраста. Пенсионеры освобождены от уплаты некоторых имущественных налогов, в частности от выплат за один гараж, один дом или единственную квартиру.

Однако, налог на владение землей для этой категории граждан не отменяли. Исключением являются лишь те части страны и ее регионы, в которых приняты дополнительные меры по оказанию материальной помощи в виде особых льгот данному слою населения.

Налоговая амнистия для пенсионеров и льготников

В 2018 году на федеральном уровне предложено включить пенсионеров в число тех льготников, которые имеют послабления по земельному налогу. Изменениям подвергнется и сама система предоставления некоторых льгот.

Так, если до 2018 года инвалиды, а также ветераны уже имели льготы на земельный налог, в виде вычета по 10 тыс. руб., то теперь предполагается взимать налог только с той земли, которая превышает площадь в 6 “соток”.

Обусловлена такая необходимость тем, что налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Но ни для кого ни секрет, что в большинстве случаев она весьма завышена, так как рассчитывается без учета индивидуальных особенностей владения и ситуации на рынке.

Далеко не у всех есть финансовая, а в отношении инвалидов и ветеранов, физическая возможность оспаривать в суде кадастровую стоимость. Итогом всего этого становятся существенные переплаты со стороны граждан. При этом вычет в размере 10 тыс. рублей не сильно снижает налоговую нагрузку.

Согласно предложенным поправкам, для льготной категории физических лиц, в том числе и для пенсионеров, планируется начислять налог лишь на часть земельного участка. То есть, если во владении находится шесть “соток”, то такая земля вовсе не будет облагаться платежами.

Если же льготник обладает участком в размере 9 “соток”, то налог будет начисляться только на три из них; 10 “соток” — на четыре из них и так далее. В случае, если участок не единственный, то налоги на второй и последующие участки будет взиматься в полном объеме.

Куда обращаться

Для предпринимателей и физических лиц специальное обращение в налоговую не потребуется. Решение по списанию долгов налоговая примет самостоятельно на основании собственных данных. При этом оповещать налогоплательщиков инспекция не обязана.

Следует иметь в виду, что амнистия касается только тех лиц, у которых сложилась задолженность на указанную дату, все те предприниматели и физлица, которые уплачивали налоги своевременно не могут претендовать на их возврат из бюджета.

Налоговая амнистия по страховым взносам ИП

2. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности(за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.

Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.

3. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

Справочно:

  • в 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
  • в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;
  • в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб. (с 1 июля 2016 года 7 500 руб.).

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

С оригиналом можно ознакомиться на сайте ФНС.

Особенности налоговой амнистии для ИП

  • налоги, подлежащие выплатам в связи с использованием режимов налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД и НДФЛ).

Данная процедура также имеет ряд особенностей.

  1. По страховым взносам будут списаны долги, образовавшиеся  на 1 января 2017 года, только тем предпринимателям, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность!
  2. По налогам будут списаны все долги, которые образовались на 1 января 2015 года, включая все пени и штрафы.
  3. Размер и причины образования задолженностей не повлияют на их списание. Списание долгов будет произведено вне зависимости от этих факторов.
  4. Наряду с самим налогом будут списаны и пени со штрафами, которые были начислены с момента образования задолженности, вплоть до ее аннулирования.

Кроме того, стоит учитывать, что существует переченьналогов для ИП, которые не попадают под амнистию. К их числу относятся:

  • акцизы;
  • сборы за добычу полезных ископаемых;

Также не подлежит амнистии НДС, которым облагается переправляемый через границу России товар.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector