Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Методы оптимизации налога на прибыль

Оптимизации налога на прибыль: сравнительный анализ способов оптимизации

Законодательные нормы предоставляют множество возможностей произвести оптимизацию налога на прибыль. Предприятия имеют возможность снизить величину уплачиваемого налога за счет внутренних резервов по оптимизации методов учета. К распространенным вариантам относятся:

  • Создание родственных компаний, применяющих специальные режимы, не требующие уплаты налога на прибыль. Дополнительный плюс – наличие низкой ставки по специальным режимам.
  • Максимальное использование условий хозяйственных договоров. К благоприятным условиям относятся определение момента перехода права собственности на материальный актив, возможность наложения санкций при несоблюдении условий договоров и прочие.
  • Создание резервов различных целевых назначений на предстоящие отпуска, ремонт, обесценение ТМЦ, сомнительные долги и другие. Благодаря резервированию средств предприятие может планировать момент включения расходов в налогооблагаемую базу.
  • Ввод объекта недвижимости. При вводе объекта капитального строительства организация может создавать несколько имущественных комплексов с различным сроком списания, например, здание и инженерная система.
  • Изменение стоимости основных средств. При необходимости проведения ремонта стоимость затрат представляется не как реконструкция, изменяющая стоимость ОС, а текущий ремонт, затраты по которым списываются одномоментно.
  • Амортизация основных средств. При начислении амортизации в налогообложении можно включить в состав затрат амортизационную премию, принять минимальное число лет списания вместо максимального срока.
  • Использование результатов инвентаризации расчетов. Своевременность истребования задолженности, перевода долгов в соответствующую категорию позволяет изыскать внутренние резервы и произвести списание просроченной задолженности.
  • Калькуляция себестоимости. Предприятия производственного назначения имеют возможность включать в себестоимость продукции любые обоснованные затраты

Методы оптимизации имеют положительные и отрицательные стороны для реализации.

Метод Плюсы Минусы Использование
Взаимозависимые компании на общих и спецрежимах Часть доходов выводится из-под налогообложения Дополнительная трудоемкость ведения учета Оптимально для компаний с оптом и розницей
Условия договоров Большие возможности регулирования Необходимость согласования оптимизации с партнером Используется при наличии длительного сотрудничества с партнерами
Создание резервов Планомерное налогообложение прибыли в течение года При неиспользовании суммы резерва включаются в доход Для предприятий со значительными оборотами
Разделение объектов недвижимости Списание затрат в более короткие сроки Требуется увеличение документооборота и трудозатрат Используется предприятиями, осуществляющими капитальное строительство
Реконструкция объектов ОС Включение затрат в состав текущих расходов Необходимость тщательной подготовки документов Применяется при наличии объектов ОС длительного срока использования
Амортизация ОС Списание стоимости в короткие сроки В дальнейшем уменьшается размер амортизационных отчислений Компаниями в периоде развития деятельности или расширения производства
Списание долгов Включение в состав расходов Снижается цена баланса Применяется при наличии задолженности
Калькуляция себестоимости Увеличение расходной части Трудоемкость планирования и сопоставления с фактом Используется предприятиями с изменением видов номенклатур
Узнайте к чему:  С какой суммы платится налог выигрыша в лотерею русское лото

Применение различных методов оптимизации позволяет увеличить расходную часть в периоде получения значительных доходов и учесть при расчете базы налогообложения. При выборе метода необходимо учитывать соразмерность трудозатрат полученной от реализации операций экономии.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector