Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Начисление зарплаты со всеми налогами

Как рассчитать подоходный налог?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2019 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Самостоятельно рассчитать величину НДФЛ, которую приходится отдавать государству каждый месяц, несложно. К примеру, используются стандартная налоговая ставка в размере 13%, а зарплата работника составляет 50000 рублей в месяц.

Величину НДФЛ можно рассчитать, если 50000 разделить на 100 и умножить на 13 или же сразу умножить на 0,13. Так, с 50000 рублей в виде НДФЛ отчисляется 6500 рублей. На руки получаем 43500 рублей.

Получается, что с общей зарплаты в размере 50000 рублей работодателем будет сразу же перечислено в различные организации 21500 рублей. «Чистая» зарплата, которая будет выдана на руки, составит 28500 рублей.

В компании ООО «Ромашка» работает Семенов Иван Петрович, 1983 года рождения, который является налоговым резидентом, оклад его составляет 10 000 руб. в месяц, имеет одного ребенка 5 лет, в отпуске и на больничном в 2014 году не был.

Из приведенной таблицы видно, что Семенов И.П. за январь 2014 года получил доход в размере 22 532 руб., и компания ООО «Ромашка» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитала и удержала налог с заработной платы работника 2 468 руб.

Теперь произведем расчет страховых взносов с дохода Семенова И.П.

Согласно ст. 8 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г.: база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 ФЗ №212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 ФЗ №212-ФЗ.

Отчисления с заработной платы в виде страховых взносов предусмотрены законодательством РФ. Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения.

Начисление зарплаты со всеми налогами

Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ.

Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день.

Отчисление страховых взносов с зарплаты осуществляется плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

В течение расчетного периода компания уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Компания Интеркомп специализируется на

расчете заработной платы

и налогов с нее. Высококвалифицированные специалисты дадут консультацию и окажут помощь в исчислении и уплате подоходного налога с заработной платы, расчете страховых взносов, а также своевременно напомнят о необходимости уплаты налогов и сдачи отчетности по заработной плате, налогам и страховым взносам

Особенности начисления подоходного налога

Стандартная налоговая ставка в размере 13% применима к следующим видам дохода:

  • доходы резидентов РФ – заработная плата, дивиденды, доходы от продажи недвижимости и прочие вознаграждения;
  • доходы высококлассных специалистов, являющихся иностранными гражданами (ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
  • заработная плата членов экипажа морских судов, которые плавают под российским флагом;
  • доходы беженцев и иммигрантов, а также граждан ЕАЭС, которые постоянно работают на территории РФ.
Узнайте к чему:  Обмен товара на аналогичный по законодательству

Уменьшенная налоговая ставка в размере 9% применима к следующим доходам:

  • дивиденды, полученные до 2015 года;
  • проценты, полученные по облигациям с ипотечным покрытием, которые были эмитированы до начала 2007 года.

Увеличенная налоговая ставка в размере 15% выплачивается:

  • с дивидендов, которые были получены от российских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • с доходов, выплаченных учредителям доверительного управления ипотечным покрытием (на основании ипотечных сертификатов участия, выданных до начала 2007 года).

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2019 году

Фото-1

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2019 году

Согласно положениям НК РФ, а именно статьям 208 и 210: доходы работников, получаемые от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ. Причем рассчитывается подоходный налог с зарплаты независимо от ее размера (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/099660@).

Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий, а именно:1. Определить сумму облагаемого дохода и налоговую базу;2.

Определить ставку налога, применимую к данному работнику и к данному доходу;3. Рассчитать сумму НДФЛ;4. Удержать сумму налога с зарплаты;5. Рассчитать страховые взносы, в том числе взносы в пенсионный фонд РФ;6. Перечислить налог и страховые взносы в бюджет.

Но прежде чем начать исчислять НДФЛ с заработной платы работника, необходимо определиться с его налоговым статусом. Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Доход работника для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо суммировать нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). В сумму дохода, включается оплата труда, начисленная за рассчитываемый период (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ).

tabl1_2606.png

Важно учитывать, что выплаты в виде материальной помощи, а также премии и поощрения включаются в доход того месяца, в котором они фактически выплачены (п. 1 ст. 223 НК РФ) (см. Письмо Минфина России от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383).

компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях, компенсация за работу с особыми условиями труда, компенсация за разъездной характер работы и другие. Так же чтобы рассчитать налог с зарплаты, при определении облагаемого дохода, исключаются суммы вычетов, предоставляемых работнику (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).

Ставка НДФЛ установлена Налоговым кодексом РФ и действует на всей территории России. Статьей 224 НК РФ налоговые ставки НДФЛ установлены в размере 9%, 13%, 30% и 35% в зависимости от вида дохода и налогового статуса работника.

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.
Узнайте к чему:  Организация перечисляет за меня налоги

переход 32х32

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Налог/Взнос Процентная ставка
НДФЛ 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.
Страховые взносы:  
В пенсионный фонд России 22%
В фонд социального страхования 2,9%
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
На травматизм От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

Существует множество способов вернуть часть из 13% от начисленной зарплаты, уплаченных в виде НДФЛ в государственную казну.

Их можно разделить на 4 типа:

  • Стандартные налоговые вычеты;
  • Социальные;
  • Имущественные;
  • Профессиональные вычеты.

Профессиональный налоговый вычет касается затрат на осуществление предпринимательской деятельности, а также на создание, издание и исполнение произведений науки, литературы и искусства. Кроме того, налоговый возврат можно сделать и с дивидендов в виде средств, пожертвованных на благотворительность (вычет на благотворительность). Максимальная сумма возврата в этом случае не может превышать 25% от налогооблагаемого дохода.

Внимание

Важно! Единожды в год можно сделать и налоговый возврат из средств, выделенных на образование других лиц. Обычно это касается детей, братьев, сестер, племянников и других родственников налогоплательщика.

Стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты имеют фиксированную величину и предоставляются на детей резидентов РФ, а также на различные личные цели и обстоятельства. Они имеют фиксированную величину и предоставляются каждый месяц (300, 400, 500 и 3000 рублей).

Рассчитывать на максимальный ежемесячный вычет в размере 3 тысяч рублей вправе инвалиды всех трех групп, если увечья были получены ими в период несения военной службы, инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также прочие категории граждан с особыми жизненными обстоятельствами.

Если у гражданина есть право получить налоговый вычет сразу и на ребенка, и на личные цели, то государство сделает только тот вычет, который предполагает возврат наибольшей суммы. Для оформления вычетов необходимо обратиться в местное отделение ФНС РФ и по месту постоянной работы с заявлением и соответствующими документами.

Социальные вычеты

Социальные вычеты с НФДЛ положены всем гражданам в счет возмещения затрат на социальное обеспечение. Максимальный размер вычета в этом случае не может превышать 120 тысяч рублей. Это касается следующих социальных расходов:

  • добровольное пенсионное страхование и прочие официальные пенсионные накопления;
  • лекарства и расходы, связанные с лечением в медицинских учреждениях;
  • плата за обучение;
  • добровольное медицинское страхование жизни и здоровья;
  • накопительная часть ИПФ (индивидуального пенсионного фонда).

переход 32х32

Имущественный налоговый вычет связан с покупкой недвижимости (участка земли, дома, дачи, квартиры). Этим видом вычета пользуются очень часто, он позволяет вернуть до 260 тысяч рублей при единовременной покупке недвижимости, а также до 390 тысяч рублей при покупке жилья по ипотеке. Максимальная сумма, с которой положен имущественный вычет – 2 миллиона рублей.

С официальной заработной платы каждого работающего гражданина РФ или иностранного резидента не только выплачивается налог на доход (НДФЛ), но и ряд других обязательных платежей – в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и в Фонд социального страхования (ФСС).

Государство лишь отчасти выделяет деньги на оказание медицинских услуг населению. Основная же масса денежных средств поступает в медицинские учреждения от работодателей. Система обязательного медицинского страхования реализуется через территориальные ОМС (их местные филиалы) и федеральные ОМС.

Отчисления в ОМС делается после того, как работодатель заключил с фондом договор на обязательное медицинское страхование своих сотрудников. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.

Пенсионный фонд

Величина ежемесячных пенсионных отчислений зависит от многих факторов. В первую очередь, от категории налогоплательщика, то есть организации, в которой работает налоговый резидент. В большинстве случаев пенсионные отчисления равны 22% от начисленной заработной платы, которая в год не превышает 796 тысяч рублей.

Еще 10% отчисляются в Пенсионный фонд с зарплаты, которая превышает в год 796 тысяч рублей. 16% отчисляют производители сельскохозяйственной продукции, а 26% — ИП, которые не используют труд наемных работников, то есть работают исключительно на себя.

Стандартный размер отчислений в ФСС равен 2,9% от зарплаты работника. Однако он может меняться в зависимости от типа налогоплательщика, типа страхования и вредности производства. Именно из Фонда социального страхования оплачиваются, к примеру, декретные и больничные.

Узнайте к чему:  Начисление налогов с фот

Принятие сотрудника на работу сопровождается составлением ряда документов, необходимых для оформления трудовых отношений. Одним из основных и обязательных является трудовой договор, который может быть двух типов.

Первый – «трудовой договор», заключаемый с сотрудником, который трудится на постоянной основе с прописанными должностными обязанностями (обычно это 40 часовая рабочая неделя) и второй «договор гражданско-правового характера» – оформляется при необходимости выполнения разовых и ограниченных как по сроку, так и по объему дел.

Начисление зарплаты со всеми налогами

В договоре и приказе о приеме на работу должен быть зафиксирован порядок расчета с сотрудником и причитающееся ему вознаграждение. Основными начислениями является оклад или тариф и от них будут зависеть многие другие выплаты.

Помимо основной части может быть дополнительная – это премия, которая выплачивается как постоянно (ежемесячная), периодически (ежеквартальная, по году), так и за какое-то совершенное действие. Она может быть определена конкретной цифрой, либо же зависеть от основных начислений.

Бывает, что работодатели при составлении мотивационных схем ставят маленькую основную часть зарплаты и большую долю в виде премиальных, в надежде замотивировать сотрудника на работу, даже могут злоупотреблять той самой премией.

Так же существует районный коэффициент, который устанавливается приказом для разных областей и регионов, к примеру, в Свердловской области установлен в размере 15%, в Москве его вовсе нет. При наличии такого коэффициента бухгалтерия обязана его учитывать при расчете заработной платы по каждому сотруднику организации. Еще существует другой коэффициент – «северные» надбавки.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2019 году

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Фото-2

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2019 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Таблица налогов и обязательных платежей

Сводная информация о налогах и обязательных взносах, которые выплачиваются из начисленной зарплаты, представлена в таблице.

Тип налогоплательщика

НДФЛ

Налоговый резидент/нерезидент

Фонд социального страхования

Травмы/болезни и материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом

Пенсионный фонд (ПФР)

С обычных выплат/с суммы более 796 000 руб. за год нарастающим итогом

ОМС (медицинское страхование)

Индивидуальный предприниматель (за самого себя)

13% (от дохода)/-

-/2 158,99 руб. (добровольный платеж)/-

19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);

Если доходы выше, то оплачивается 1% от превышенной суммы (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)

3 796,85 руб.

Резиденты городов Крыма, а также Севастополя и Владивостока

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/1,5%/0%

6%/10%

0,1%

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/0%/0%

14%/10%

0%

Аптеки и предприниматели с лицензией на продажу фармацевтических товаров;

Благотворительные фонды (если они работают по упрощенной системе налогообложения);

Компании, работающие по УСН и занятые в обработке;

Индивидуальные предприниматели, имеющие патент

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/0%/0%

20%/10%

0%

Остальные индивидуальные предприниматели

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/2,9%/0%

22%/10%

5,1%

Другие организации, которые не заняты в науке

13%/30%

От 0,2 до 8% (в зависимости от вредных факторов)/2,9%/0%

22%/10%

5,1%

Как произвести расчет НДФЛ с заработной платы?

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 1400 3000 = 5800 рублей.

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Фото-3

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате. 

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 30.09.2018

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector