Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налог при дарении земельного участка не родственнику

По договору дарения земельный участок подарен племяннику платится ли налог

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Налог при дарении земельного участка не родственнику

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого.

Налог при дарении земельного участка не родственнику

Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Налог На Имущество Для Чернобыльской Зоны

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Участок земли

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст.

54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2019 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

Подаренное имущество для одаряемого считается доходом. Каким образом его надо декларировать и какие особенности есть при уплате налога на дарение?

Дарственная регулируется положениями Гражданского Кодекса РФ. Она, согласно действующему законодательству, выступает в качестве источника дохода для одаряемого. В связи с этим, имущество, полученное по договору дарения, должно быть включено в налогооблагаемый доход.

Дарение земельного участка

Вопросы подобного налогообложения регулируются положениями Налогового Кодекса РФ. Так, вопросы, связанные с обложением налогом имущества, полученного по договору дарения, отражены в Главе 32 Налогового Кодекса РФ.

Налог на подаренное имущество рассчитывается в зависимости от следующих показателей:

  • Отношения близкого родства между дарителем и одаряемым;
  • Отношение к физическим или юридическим лицам;
  • Принадлежность к резидентам и нерезидентам России (по признаку гражданства или срока пребывания в стране).

Общий расчет налога на приобретенное по дарственной имущества осуществляется либо от рыночной цены данного объекта (если в договоре дарения указана рыночная стоимость участка) либо от кадастровой (если стоимость имущества не указана в поданных документах, кроме кадастрового паспорта или выписки из ЕГРН).

В зависимости от того, принадлежит ли одаряемый к числу близких родственников дарителя или нет, рассчитывается та сумма, которая будет подлежать уплате через налог на подаренное имущество.

  • кадастровый и технический паспорта объектов дарения;
  • свидетельства о госрегистрации прав на каждый объект;
  • документы о том, что дом и земля перешли в собственность дарителя на законных основаниях;
  • паспорта участников сделки;
  • доверенность на представителя, если такой участвует в деле;
  • разрешение на дарение супруга дарителя, если дом и земля были приобретены в законном браке.
  1. договор на предмет дарения;
  2. паспорта участников договора (оригинал, копия);
  3. правоустанавливающие документы на землю (в том числе и кадастровые);
  4. акт приема-передачи;
  5. документ, подтверждающий стоимость объекта (если нет инвентаризационной оценки в правоустанавливающих документах);
  6. документы, подтверждающие родственные узы с одаряемым (необходимы в исключительных случаях);
  7. разрешение от других сособственников, оформленное с нотариальным удостоверением (в случае долевой собственности или при наличии у дарителя брачных отношений);
  8. заявление на произведение регистрационных действий;
  9. квитанция об уплате государственной пошлины
  • регистрация права на землю, предназначенную для ЛПХ, ИЖС – 350 рублей;
  • регистрация права на участки иного назначения – 200 рублей.
Узнайте к чему:  Передаточный акт к договору купли-продажи земельного участка

Налог при дарении земельного участка не родственнику

В настоящее время однозначного ответа на вопрос, по какой стоимости нужно исчислять платеж нет. Финансовое ведомство в ряде своих писем указывает, что налог с подаренной квартиры должен рассчитываться по РС, судебная практика говорит о том, что НДФЛ может быть рассчитан исходя из кадастровой и в ряде случаев инвентаризационной стоимости.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 х 0,13= 390 000 руб. В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000х0,3=900 000 рублей.

Расчет налога при дарении земельного участка

Неполные или усыновленные дети, а также приемные родители тоже признаются близкими родственниками. Лица, имеющие право выполнить дарение земли на льготных условиях, должны будут внести только госпошлину.

Ее размер в 2019 году составляет 2000 руб. Дополнительно предстоит внести денежные средства за переход прав на землю. Величина суммы составляет 350 руб. Потребность в вышеуказанных выплатах регламентирует Налоговый кодекс РФ.

Имущество, полученное в дар несовершеннолетним лицом, не может принимать участие в каких-либо сделках без разрешения органов опеки и попечительства и предоставления отчета о сохранности прав собственника на имущество.

  • заявления сторон сделки о праве одаряемого и о переходе права дарителя (могут быть составлены при сдаче документов);
  • квитанция об уплате одаряемым госпошлины за регистрацию права (оригинал и копия);
  • паспорт, документы, подтверждающие полномочия участников сделки, их представителей;
  • договор (не мене двух подлинников);
  • документы о праве дарителя на участок (оригиналы и копии) не предоставляются, если право собственности дарителя ранее было зарегистрировано;
  • согласие органов опеки в случае дарения участка, принадлежащего несовершеннолетнему (постановление органов власти в 2-х экземплярах);
  • нотариальное согласие супруга дарителя, если участок является совместным имуществом супругов (оригинал и копия).

Стоимость дарственной зависит от того, обращались ли люди к нотариусу. Если они заполняли договор самостоятельно и не пользовались услугами специалиста, то заплатить потребуется только государственную пошлину. В 2019 году она составляет 2000 рублей.

В Госреестре могут отказать в получении услуги. Если будет выявлен обман, недееспособность одного из граждан, несколько владельцев, незаконные постройки и прочие обстоятельства, договор дарения может быть не зарегистрирован. Причина отказа указывается при возврате документов.

Сделки по дарению участков земли по количеству занимают второе место после соглашений о дарении квартир.

Под безвозмездной операцией может пониматься передача имущества от собственника в пользу другого лица без планирования получения прибыли.

Стоит отметить, что при совершении соответствующих сделок с государством предусматривается определенный подоходный налог, который выплачивается в каждом конкретном случае стороной, принимающей дар.

Это актуально только в тех случаях, когда объект или земельный участок передаются в пользу третьих лиц.

Данный налоговый сбор может быть рассчитан принимающей стороной в самостоятельном порядке на основании ставок, указанных в НК РФ.

Для понимания особенностей того, сколько составляет налог на прибыль при дарении земельного участка, необходимо ознакомиться с перечнем необходимой документации для процедуры, с законодательными нормами, с установленным размером для разных лиц, с особенностями подачи декларации, с порядком отмены, а также со сравнительными параметрами, относительно наследства.

Договор
  • Такой документ должен в обязательном порядке содержать в себе информацию о стоимости передаваемого участка, но при определении актуальной суммы налога принимается его ориентировочная рыночная или кадастровая стоимость. В соответствии с нормами статьи 66 действующего Земельного Кодекса РФ, цена по кадастру определяется уполномоченными представителями органов региональной власти.
  • Помимо прочего, соответствующий показатель может в полной мере приравниваться к рыночной стоимости или значительно отличаться от нее. Такое обстоятельство напрямую зависит от состояния земли и ее качественных параметров.
Кадастровая документация
  • Паспорт представляет собой специальную выписку из государственного кадастрового отдела. В документе содержится исчерпывающая информация о полезных характеристиках земельного участка.
  • Он особенно необходим при осуществлении любых передаточных операций участков. Это обуславливается тем, что налоговые инстанции в каждом конкретном случае занимаются проверкой налогооблагаемой базы, на основании которой определяется сумма налога.
Свидетельство о праве собственности Представляет собой установленную выписку, подтверждающую факт государственной регистрации права. Документ выдается в случае перевода прав в пользу принимающей дар стороны, когда производится регистрационная процедура в соответствующих государственных или муниципальных органах.
Налоговая декларация Данная справка формируется плательщиками в самостоятельном порядке с использованием установленного образца. В документе происходит отражение стоимости участка земли и размера налогового сбора, который нужно обязательно перевести в регламентируемый уровень бюджета.

Расчет налоговых сборов по факту передачи земельных участков в качестве дара производится на основании норм статьи 66 Земельного Кодекса РФ.

Сторона, принимающая права собственности, должна в обязательном порядке отчитаться о факте завершения сделки в контролирующие инстанции. Это требование регламентируется действующим федеральным законодательством.

Для минимизации рисков все плательщики должны знать о тонкостях расчета обязательств.

Стоит отметить, что в Налоговый Кодекс на постоянной основе вносятся изменения.

К расчету принимались следующие параметры:

  • стоимость земельного участка;
  • наличие имущественных объектов на земле;
  • степень родства участвовавших в сделке сторон.

Заинтересованным лицам приходилось выплачивать до 2% в федеральный бюджет, а расчет осуществлялся на основании оценочной стоимости, прописанной в соответствующем соглашении. Получателю земли не нужно было оплачивать походный налог.

Сроки и ставка полностью устанавливаются действующим законодательством. В качестве прямого юридического основания для определения налога выступает договор о дарении, в котором нужно указать факт о том, что операция производится по взаимному согласию сторон.

Размеры налогового сбора в полной мере оговариваются нормами действующего законодательства РФ.

Налог на доходы физических лиц должен быть оплачен в течение определенного срока, который прописывается в Налоговом Кодексе в качестве налогового периода.

Для соответствующих категорий доходов предусматривается ставка в 13%.

Требование по исполнению соответствующих налоговых обязательств возникает сразу после получения дара. В качестве ключевой особенности земельных участком можно выделить их неделимость.

После осуществления регистрационной процедуры в государственном органе земля может принадлежать только одаряемому.

Другие родственники не могут получить аналогичное право даже в судебном порядке.

Важно помнить о том, что в качестве дарителя не могут выступать следующие категории граждан:

  • несовершеннолетние дети;
  • инвалиды;
  • лица, не имеющие законные права на участок;
  • государственные служащие;
  • лица без гражданства;
  • социальные работники или сотрудники медицинского учреждения, когда планируется передача дара в пользу подчиненного.

Независимо от того, кто передает дар, принимающая сторона все равно должна оплачивать налоговый сбор на доходы по ставке 13% или 30%. В случаях, когда одаряемый является нерезидентом РФ, то налог выплачивается в федеральный уровень бюджета.

Декларация, передаваемая в территориальную налоговую инспекцию, представляет собой специальный документ, в который вносятся сведения о доходах гражданина, полученных им в течение установленного отчетного периода.

В нем может указываться прибыль, полученная от:

  • разовых работ;
  • реализации имущественных объектов;
  • поучения собственности в качестве дара.

Стоит отметить, что расчет налога включается в данную декларацию.

В качестве базы для осуществления расчетной процедуры принимается кадастровая или рыночная цена на объект.

Именно поэтому к рассматриваемому документу в каждом конкретном случае прикладывается кадастровый паспорт и соглашение о дарении.

Если речь заходит о бесплатной передаче доли земельного участка, то под обложение налогом может попасть только та часть, которая указывается в дарственном договоре.

Образец свидетельства о праве собственности на землю

Положения статьи 14 Семейного Кодекса РФ гласят, что близкими родственниками могут являться следующие категории лиц:

  • супруги;
  • дети, в том числе и усыновленные;
  • родители;
  • братья и сестры;
  • дедушки и бабушки.

К вышеуказанным лицам ни при каких обстоятельствах не может приниматься налогообложение.

В случае, если даритель собирается передать участок земли несовершеннолетним детям, то в качестве принимающей стороны может выступать только законный представитель:

  • родитель;
  • официальный опекун;
  • усыновитель;
  • представитель территориального отделения органа опеки.

До этого времени гражданин сможет использовать земельный участок по назначению, но не сможет им распоряжаться, например, заключать соглашения об обмене, продаже или передаче в дар. По закону этот будет считаться хранением земли.

Третьим лицам

Дарение между родственниками

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству Какой положен налог на дарение земельного участка Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ.

Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ.

Важно При отчуждении имущества племянникам можно прибегать как к дарению, так и к завещанию, по усмотрению сторон. При этом совершение дарения этим лицам осуществляется в общем порядке, как и любым другим людям.

Однако, они в отличие от близких родственников подлежат налогообложению со стоимости полученного дара. Оформление договора дарения племяннику или племяннице Рано или поздно у любого человека, обладающего определенным имуществом, возникает вопрос об его отчуждении.

Как правило, собственник имущества желает обойтись минимумом усилий и затрат для этого. Поэтому широкое распространение получила такая сделка, как дарение.
Оно регулируется главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), в которой подробно раскрывается сущность дарения, форма его совершения, особенности.

Что касается круга субъектов сделки, здесь важно отметить, что дарителем и одаряемым могут быть любые лица, кроме указанных в ст.

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу.

После всей процедуры он получает его в Росреестре.

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно.

Она может соответствовать рыночной или иметь с ней расхождения, это будет зависеть от характеристик земли и ее параметров.Статья 66. Оценка земли Кадастровый паспорт Он выдается в государственном кадастре недвижимости в виде выписки.

Налоговая, опираясь на информацию в кадастровом паспорте, проверит налогооблагаемую базу, которая служит основанием для расчета подоходного налога. Свидетельство регистрации прав собственности на землю Его одаряемый получает, имея на руках договор дарения. Налоговая декларация Ее следует подать по ф. 3-НДФЛ.

Документ одаряемый, который получает статус налогоплательщика, заполняет самостоятельно. Он отображает в декларации свои личные данные, о земле, ее стоимости, налоговой ставке и размере подоходного налога, который ему предстоит оплатить.

Forbidden

Налоговый инспектор после проверки декларации выдаёт разрешение на оплату налога и указывает дату, до которой необходимо это сделать. Какие документы понадобятся? Эти документы необходимо подготовить перед заполнением декларации:

  1. Паспорт.
  2. Дарственная.
  3. Справку о кадастровой стоимости земли.
  4. Свидетельство о собственности.

Свидетельство о собственности выдают в Росреестре после регистрации. В случае утери дубликат можно получить там же. Сроки уплаты НДФЛ Выплатить налог с дарственной на землю необходимо до 15 июля следующего года.

То есть до 15 июля 2017 года, если участок был получен в 2016. Это можно сделать в любом банковском отделении. При несвоевременной уплате подоходного налога могут быть начислены пени (1/300 ставки рефинансирования Центробанка).

России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства. Близкому родственнику Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется. Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную.

После 2006 года Начиная с 2006 г., обязанность перед государством после получения в дар имущества возникает у одаряемого в качестве подоходного. Он оплачивает налог один раз в бюджет государства.

Причем в срок и согласно ставке, установленной законодательством.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Для резидентов России ставка налога, составляет 13%, для остальных – 30%. Резидентом считается лицо, которое провело в стране не менее 183 дней за год. То есть длительно проживающие в РФ иностранцы платят по меньшей ставке. НДФЛ рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости земли.

Последнюю возможно определить, исходя из стоимости соседних участков. Информация о первой содержится в справке о кадастровой стоимости, которую получают в Росреестре. Заказать справку можно при личном обращении в любом территориальном офисе или на сайте организации.

В последнем случае можно выбрать способ получения:

  • лично;
  • по почте;
  • электронную версию по электронной почте;
  • через МФЦ.

Во всех случаях получение документа бесплатное. Важно: Для подтверждения стоимости необходимо получить бумажную версию.

С другой стороны, может и потребовать дополнительные документы и не принимать декларацию без них, при этом не давая письменного отказа. По почте декларация и все необходимые приложения отправляются ценным письмом с описью вложения.

Кроме того, отправить письмо можно и из другого города, если вы находитесь не по месту прописки.

Также подать декларацию можно через Интернет. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или портале Госуслуг.

В этом случае не придётся посещать ни отделение ФНС, ни почту, да и сделать это можно в любое время суток.

Forbidden

Внимание

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется.

Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы. Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

  • дарит его своей родной сестре;
  • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399.

Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки. Статья 399.

Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство. Статья 572.

Договор дарения Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы: Дарственная

  • В ней может быть прописана стоимость земли, которую следует принимать за рыночную. Однако когда производится расчет налога, эта цифра для налоговиков является лишь приблизительной. Они сверяют ее со стоимостью аналогичной недвижимости.
  • В другом случае для расчета они потребуют применить кадастровую стоимость. Эта стоимость согласно Земельному кодексу, ст. 66, п.
  • даритель серьезно заболел или у него резко снизились доходы;
  • одаряемый отказался от дара до наступления срока подачи декларации;
  • одаряемый нанес серьезный вред дарителю или членам его семьи, совершил против них преступление, что произошло после подписания дарственной, но до подачи декларации;
  • дарственная была оформлена под психологическим или физическим давлением на дарителя;
  • даритель подписал договор дарения, находясь в неадекватном состоянии, по медицинским показателям он был психически нездоров, а по физическим находился в невменяемом состоянии из-за воздействия алкоголя или наркотических веществ.

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно.

Для расчета налога берется рыночная стоимость земельного участка, совпасть с инвентаризационной она никогда не может. Если в дарственной будет указана стоимость земли, которая отчуждается, то ее считают рыночной до тех пор, пока другое не будет доказано.

Вид и ставка

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.
Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

Налогообложение при дарении земельного участка

В каждом из этих случаев декларация либо не подается (так как имущество не было получено или отмена дарственной произошла после оформления правоустанавливающих документов на нового собственника, но до подачи декларации), либо уплаченный налог возвращается одаряемому в полном объеме из бюджета после того, как он поставил в известность налоговые органы о том, что дарственная была отменена.

Эта сумма устанавливается, исходя из принадлежности того или иного человека группе налоговых резидентов или нерезидентов России. Так, если человек принадлежит к гражданству РФ или является иностранцем, пребывающим на территории Российского государства более 183 дней в году без перерыва, то такой человек должен будет заплатить в качестве налога на подаренное имущество сумму, равную 13% стоимости подарка (кадастровой или рыночной – зависит от указанной в дарственной информации).

В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе.

Несмотря на безвозмездный характер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?

Законодательство

Согласно ему земельный участок, полученный в дар, является доходом гражданина.

Именно поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и отчитаться о полученном имуществе.

Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.

Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.

Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.

Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.

Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.

Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

Договора дарения получили наибольшее распространение между ближайшими родственниками. Связано это с тем, что сделки между ними не облагаются налогами.

Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).

Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.

Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.

Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.

Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.

Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.

Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.

Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.

Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.

На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.

В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога.

Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.

Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.

Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

  • дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
  • кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
  • свидетельство о собственности на имя одаряемого;
  • паспорт;
  • ИНН.

В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.

Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.

При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.

Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.

Сегодня крупными организациями часто практикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?

Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.

Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.

Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.

Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.

Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.

Таблица. Сравнительный анализ расходов на оформление земли по дарственной (налог на дарение земельного участка) и через наследование

Особенности  Ближайшие родственники  Дальние родственники, юрлица, государственные организации 
Расходы на оформление дарственной 
НДФЛ на полученное в дар имущество Не уплачивается 13% — для резидентов; 30% — для остальных
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица
Расходы на вступление в наследство 
Налог на наследство Отменен с 2006 года
Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство 0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб. 0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб.
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица

Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.

Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.

Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.

Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва 7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург 7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните: Москва  7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург  7 (812) 313-26-64.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector