Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

Какого размера налог на дарение земельного участка?

Если человек решил подарить свой земельный участок кому-нибудь из близких, либо дальних родственников, ему необходимо предварительно ознакомиться с юридическими тонкостями данной операции.

Также ему потребуется изучить определённые статьи Налогового кодекса, действующего на территории Российской Федерации, чтобы правильно начислить свои обязательства перед местным бюджетом и своевременно произвести по ним расчёт.

Каждый владелец земельного участка, получивший его в подарок, должен знать, что согласно требований действующего Федерального законодательства, он обязан отчитаться перед контролирующими органами о проведённой сделке.

Чтобы налогоплательщики не совершили ошибок при определении своих налоговых обязательств им необходимо знать, по какому принципу проводится их расчёт.

Что это такое?

Даруемый земельный участок до 01.01.2006г.

Облагался налогом. При расчёте суммы налоговых обязательств в первую очередь учитывалась стоимость имущества. На величину налога оказывала непосредственное влияние и степень родства дарителя с одариваемым.

В среднем людям приходилось перечислять в бюджет приблизительно 2% от оценочной стоимости земельного участка, указанной в соответствующем документе. При этом стоит отметить, что получатель такого подарка не должен был оплачивать подоходный налог.

Даруемый земельный надел после 01.01.2006г.

Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

Уже не облагается государственной пошлиной. Обязанность перед бюджетом возникает теперь у нового владельца имущества, которое было передано ему на основании дарственного договора. Одаряемый должен единоразово оплатить подоходный налог, в сроки, установленные действующим Федеральным законодательством.

Оформление операции дарения земельного участка осуществляется посредством заключения между сторонами определённого договора.

В оформленный договор дарения земельного участка помимо обязательных реквизитов и предмета договора, должна быть вписана фраза «сделка заключается по обоюдному согласию сторон и не является кабальной сделкой».

После подписания дарственной новый владелец земельного участка должен провести государственную регистрацию своих прав, о чём будет свидетельствовать полученное свидетельство.

Каждый налогоплательщик, при подаче в налоговую инспекцию декларации формы 3 – НДФЛ должен предоставить определённый пакет документации:

  • заверенную подписью налоговую декларацию, в которую внесены все необходимые данные;
  • договор дарения;
  • свидетельство права собственности на земельный участок;
  • кадастровый паспорт земельного участка.

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

Важно

Размер пошлины будет составлять 500 рублей для первого выгодоприобретателя и 1500 рублей — для другого. Оплата государственной пошлины обязательна при заключении договора дарения.

Присутствие нотариуса также необходимо, если все долевые владельцы недвижимости подарят свою часть и в результате выгодоприобретателю достанется надел полностью.

  • Одариваемое лицо недееспособно или обладает ограниченной дееспособностью.
  • Если есть серьёзные основания полагать, что договор дарения будет оспорен, рекомендуется также воспользоваться услугами нотариуса.

    Налоги на дар по сделке дарения

    Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 34 Семейного кодекса РФ.

    Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную ) (см. Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)? ).

    Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон.

    Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

    ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные  между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).

    Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон.

    С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения  соответствующей выписки из него.

    Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы. Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

    • дарит его своей родной сестре;
    • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

    Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13). Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399.

    НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков. В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

    • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
    • 1,5% — для других участков.

    Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога.

    К ним отнесены как юридические, так и физлица. Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст.

    Разница при дарении земельного участка между родственниками и чужими людьми

    • Что нужно знать:
    • Определение налога:
    • Нюансы:

    Что нужно знать: ↑

    Временной период Действия
    Даруемый земельный участок до 01.01.2006г. Облагался налогом. При расчёте суммы налоговых обязательств в первую очередь учитывалась стоимость имущества. На величину налога оказывала непосредственное влияние и степень родства дарителя с одариваемым. В среднем людям приходилось перечислять в бюджет приблизительно 2% от оценочной стоимости земельного участка, указанной в соответствующем документе. При этом стоит отметить, что получатель такого подарка не должен был оплачивать подоходный налог.
    Даруемый земельный надел после 01.01.2006г. Уже не облагается государственной пошлиной. Обязанность перед бюджетом возникает теперь у нового владельца имущества, которое было передано ему на основании дарственного договора. Одаряемый должен единоразово оплатить подоходный налог, в сроки, установленные действующим Федеральным законодательством.

    Главная / Дарение / Расходы при дарении / Налоги Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

    Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

    Внимание

    Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

    К сведению По ст.

    За подарок с Налоговой службой расплачивается получатель, ставший полноправным хозяином земли. Сумму сбора вычисляют по кадастровой стоимости. Она почти не отличается от сформировавшейся на рынке недвижимости цены и обязательно указывается в подписанном сторонами договоре.

    Неуплата налога при переходе участка в собственность другого члена семьи – это предоставленная руководством страны льгота.

    В число близких родственников входят:

    • дедушки, бабушки и родители налогоплательщика;
    • приемные и родные дети;
    • супруги и родные по крови братья с сестрами.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Хотя ребенок, не достигший совершеннолетия, не может самостоятельно делать столь дорогие подарки, принимать землю в дар закон не запрещает. Однако необходимо соблюсти единственное условие – участок оформляют на доверенное лицо.

    Обычно это:

    • опекающие лица;
    • родители;
    • работники органов опеки.

    Такая сделка возможна после достижения детьми 14 лет. Именно с этого возраста они подписывают деловые бумаги самостоятельно. При этом представитель ребенка отмечает в договоре свое согласие.

    Формально он считается владельцем подаренной земли, но только на срок, пока подросток не достигнет совершеннолетия.

    Невзирая на это, закон запрещает ему:

    • продавать или сдавать землю арендаторам;
    • дарить или обменивать ее на другой участок.

    Документы для представления в налоговые органы

    Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

    1. Договор дарения (дарственную).

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость.

    В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

    1. Кадастровый паспорт участка (см.: Как получить кадастровую карту и план земельного участка онлайн?).

    Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

    Для выплаты налога на полученную в дар недвижимость предоставьте в ФНС по месту прописки такой пакет документов.

    Договор дарения участка

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Дарственная не предполагает обязательного отражения стоимости подаренной земли, но при исчислении размера налога учитывается его ориентировочная рыночная оценка, по аналогии с подобной недвижимостью, или информация о кадастровой стоимости.

    Согласно пункту 2 статьи 66 Земельного кодекса РФ, установление кадастровой стоимости различных наделов производится специалистами органов исполнительной власти, исходя из среднего показателя цены на территории субъекта.

    Она может как полностью совпадать с данными о рыночной цене, так и значительно расходиться с ними — это обстоятельство обусловлено общим состоянием конкретного землевладения, его габаритов и особенностей.

    Кадастровый паспорт земли

    Оформляется как специальная выписка из ГКН, которая отображает необходимые сведения и важную информацию об объекте недвижимости. Документ требуется для совершения различных операций с имуществом, включая дарение, так как органы ФНС, отталкиваясь от его содержания, осуществляют проверку налогооблагаемой базы, которая определяет размер налога.

    Узнайте к чему:  Регистрация по рвп на 3 года документы

    Правоподтверждающий документ на участок (свидетельство о госрегистрации права собственности)

    Его выдают при осуществлении перехода прав по владению объектом от дарителя к одаряемому, при регистрации компетентными органами.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Декларация формы 3-НДФЛ

    Возьмите в налоговую указанный документ в двух экземплярах, на одном из которых работником будет проставлена печать и отметка о том, что документы приняты, а также соответствующее число принятия. Этим подтверждается факт предоставления отчетности в положенный срок. Не заверяйте указанные бумаги у нотариуса, если собираетесь подавать их лично.

    В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость.

    В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

    Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

    1. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права).

    Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

    1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

    Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

    В налоговую службу, при заключении договора посылаются следующие документы:

    1. Соглашение, по которому произошло дарение земельного участка. Документ гарантирует принятие необходимой кадастровой стоимости полученного дара.
    2. Предоставляется кадастровый паспорт участка. Этот документ в форме выписки можно заказать из государственного реестра недвижимости, по кадастру будет проверка в соответствии с правовой базой.
    3. Свидетельство о перерегистрации собственности, которое выдается тогда, когда состоялась передача от одного владельца другому.
    4. Заполненный документ с приведением точной суммы, которую необходимо выплатить гражданину, передается в Налоговую службу для детальной проверки.

    После дарения, если оно произошло между чужими людьми, обязательно следует подать декларацию.

    При этом подача должна происходить строго до конца апреля того года, когда произошла передача в собственность другому гражданину, регулирование вопроса описано в 221 статье НК РФ. Так при отсутствии подачи заявления договора дарения, или уплаты налога в срок налагаются санкции.

    Обычно при подаче заявления, суд при наличии веских причин почти всегда принимает решение в пользу дарителя участка.

    Налогообложение на дарение земельного участка

    Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе.

    Несмотря на безвозмездный характер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните: Москва  7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург  7 (812) 313-26-64.

    Законодательство

    Согласно ему земельный участок, полученный в дар, является доходом гражданина.

    Именно поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и отчитаться о полученном имуществе.

    Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.

    Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.

    Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.

    В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

    Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.

    Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.

    Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

    Договора дарения получили наибольшее распространение между ближайшими родственниками. Связано это с тем, что сделки между ними не облагаются налогами.

    Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).

    Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.

    Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.

    Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.

    Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.

    Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.

    Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.

    Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.

    На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.

    Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.

    Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

    • дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
    • кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
    • свидетельство о собственности на имя одаряемого;
    • паспорт;
    • ИНН.

    В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.

    Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.

    Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.

    Сегодня крупными организациями часто практикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?

    Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.

    Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.

    Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.

    Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.

    Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.

    Особенности  Ближайшие родственники  Дальние родственники, юрлица, государственные организации 
    Расходы на оформление дарственной 
    НДФЛ на полученное в дар имущество Не уплачивается 13% — для резидентов; 30% — для остальных
    Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица
    Расходы на вступление в наследство 
    Налог на наследство Отменен с 2006 года
    Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство 0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб. 0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб.
    Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица

    Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.

    Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.

    Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.

    Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.

    Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва 7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург 7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

    Так, за надел стоимостью до одного миллион, придётся заплатить 3 000 рублей 0, 4% от цены недвижимости. Услуги нотариуса по заверению договора за более дорогую землю будут составлять 7 000 0, 2% суммы от стоимости имущества, которое превышает один миллион рублей.

    Инфо

    За участок, оценённый более чем в 10 миллионов, оплата будет составлять 25 000 0, 1% от суммы свыше 10 миллионов. Получение в дар недвижимости – мероприятие недешёвое для выгодоприобретателя.

    Несколько проще ситуация с близкими родственниками, они обязаны только перерегистрировать недвижимость на себя, а также они освобождены от уплаты налога. Привлечение нотариуса не всегда обязательно. Поэтому в большинстве случаев на этих расходах можно сэкономить.

    Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

    Внимание Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах. Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

    Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным.

    Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации. Пример Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн.

    Узнайте к чему:  Договор подряда на выполнение работ — Образец

    Расчет налога и его уплата

    Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первых 2 страницах заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О. его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания.

    В разделе 1 производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 6.

    153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

    Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

    Налоговая выплата необходима при заключении договоренности о дарении между чужими людьми. Для правильной выплаты составляется декларация 3-НДФЛ:

    1. На первой странице указываются данные о плательщике, такие как ФИО, данные паспорта, зарегистрированное место проживания гражданина.
    2. Потом происходит простой расчет налога, то есть сумма стоимости участка умножается на налоговую ставку, которая может составлять 30 и 13%. Показатели содержаться в 1 и 2 графе 1 раздела.

    Декларация сдается не позднее 30 апреля года заключения сделки. Уплата же налога должна состояться не позднее июля того же года. Для уплаты в НК предоставляются документы описанные выше.

    Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первой странице заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О., его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания.

    В разделе 1 указывается подлежащая уплате сумма налога, а во втором производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

    153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

    Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

    Консультации юристов по законодательству России

    Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке. В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст.

    211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме». Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора.

    ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ. Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости. Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной.

    Здравствуйте! Какую минимальную стоимость можно указывать в договоре дарения земельного участка между физическими лицами? Физ. лица не являются родственниками. Кадастровая стоимость 2 600 000 рублей. Хотим указать минимальную, чтобы платить меньше.

    14 Ноября 2016, 19:44 Андрей, г. Москва

    Собственник моя Мама, переоформлять участок хотим на меня. Обе стороны согласны на переоформление. Участок в Калужской области, прописка моя и Мамы Подмосковная. Участок в собственности более 3 лет. Документы на участок есть, а именно.

    28 Октября 2016, 21:09 Алексей, г. Москва

    Для строительства жилого дома хочу приобрести земельный участок. Продавец просит (настаивает) на продаже участка как Дарение. Мы не родственники, не знакомые, продавцу 75 лет. В выписке ЕГРП обременений нет, категория земли — ЛПХ. На вопрос- почему.

    23 Октября 2016, 20:54 Aleks, г. Нижний Новгород

    Земельный участок. брали в ипотеку с бывшим мужем, оформляли на него ,я была пор учителем, при разводе имущество не делили, муж написал дарственную на сына, нужно ли будет платить налог при продаже участка если в собственности у сына он менее 3.

    21 Октября 2016, 00:09 Наталья, г. Михайловское

    Дом 140 кв.м.оформлен на мужа. Он оформил дарение на меня и троих детей. Т.е. 50 м не облагаются налогом, остается 90 кв.м.- они тоже не облагаются налогом? Я с детьми являемся тоже собственниками? Освобождается ли мы от уплаты налога?

    04 Октября 2016, 21:54 Татьяна Шушкова, г. Ессентуки

    Хочу подарить свой земельный участок дочери жены от первого брака (не удочерена). Облагается ли это дарение налогом?

    21 Июля 2016, 21:26 Юрий, г. Москва

    Добрый день подскажите пожалуйста, ситуация следующая: есть квартира в собственности 2х комнатная, собственник бабушка и прописаны 2 внука, один из них несовершеннолетний, может ли бабушка оформить договор дарения квартиры полностью на старшего.

    12 Июля 2016, 14:58 Иван, г. Москва

    Здравствуйте, помогите пожалуйста с земельным вопросом. Зимой с мужем приобрели таунхаус, в котором как оказалось потом слишком мало земли по кадастровым участкам, (рассказали соседи из таунхауса на против с «обращением» убрать забор, так как он.

    01 Июля 2016, 19:48 Иван, г. Москва

    Собираюсь приобрести участок земли. Категория у него сх назначение. Надеюсь, что через несколько лет смогу перевести в ижс, ну или продать подороже. Как я поняла, это паевые земли, документы о собственности имеются, участок отмежован, но продавец.

    20 Июня 2016, 03:23 Анна, г. Ербогачен

    Хочу оформить договор дарственной на земельный участок без построек на свою маму. Какие документы нужны для этого? И кто оплачивает госпошлину?

    29 Мая 2016, 17:02 Александр Сенотрусов, г. Чита

    Мой племянник подарил мне земельный участок, как рассчитать налог на дарение (кадастровая стоимость участка составила в 2016 году 612000 рублей)

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    26 Мая 2016, 10:18 Елена, г. Самара

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. Бабушка мне (внучке) дарит земельный участок. В договоре дарения нужно указывать родственные связи? И должна ли я платить налог 13% с кадастровой стоимости? Спасибо!

    19 Мая 2016, 12:23 Юлия, г. Жуковский

    Здравствуйте, очень нужна помощь сестре, вот какая ситуация. В 2015 году муж мамы, который не является отцом и не удочерял сестру сделал дарственную на дом и земельный участок внуке(дочь сестры) кадастровая стоимость которых чуть более 400тр. В.

    14 Апреля 2016, 13:52 Анастасия, г. Асино

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,чем искать решение!

    Общая информация по дарственной на земельный участок

    Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется. Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ.

    лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации.

    Обязательные документы Подаренная земля представляет для одаряемого доход, поэтому после заключения сделки он готовит документы для сдачи в налоговую. Сначала стороны подписывают дарственную, затем, на основании ГК, ст.

    Дарение оформляется, как безвозмездная сделка, то есть при её совершении сторона, которая отдает не получает прибыли. По итогу оформляется передача имущества новому владельцу с перерегистрацией всего имущества. Важным нюансом можно отметить то, что дарение участка происходит только при жизни собственника.

    По заключению договора право собственности передается мгновенно новому владельцу. Предусмотрено регулирование всех процедур, если вместе с домом происходит дарение прилегающей к нему недвижимости. Тогда предстоит выплатить и ставку на имущество согласно приведенным размерам недвижимости, которая была подарена.

    Необходимо также указать на существенную отличительную особенность земли, как дара от одного человека другому это её полная неделимость. То есть данный факт означает, что получение участка по данному договору наделяет его исключительным правом собственности, со стороны одариваемого, отобрать участок через суд по любым документам будет невозможно.

    Законом устанавливается ограничение на тех, кто не может являться дарителем участка:

    • лица несовершеннолетнего возраста;
    • люди не способные адекватно воспринимать ситуацию;
    • граждане, у которых отсутствуют законные права на землю;
    • должностные лица в государственных структурах;
    • работники социальных и медицинских служб, в случае объекта дарения в лице подопечных.

    Также юридическим лицам запрещается осуществление операции дарения недвижимости. Но есть и исключения, в том случае, если предприятие выступает на стороне гражданина в процессе заключения договора. В случае получения участка от организации или ИП также следует своевременная выплата 13% ставки НДФЛ.

    Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов.

    Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

    Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

    Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

    Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

    Не могут быть дарителями:

    • несовершеннолетние дети;
    • недееспособные лица;
    • граждане, не имеющие на землю законных прав;
    • госслужащие;
    • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
    • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

    Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

    Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

    Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой.

    Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

    • дети, в частности, приемные;
    • родители;
    • дедушки;
    • бабушки;
    • сестры или братья;
    • супруги.

    Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

    • отец;
    • мать;
    • опекун;
    • сотрудник органов попечительства и опеки.

    С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого.

    Узнайте к чему:  Хороший договор дарения квартиры

    Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

    Уплата налога

    Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

    Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

    • свидетельства о браке или рождении;
    • паспорта сторон.

    Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

    • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
    • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
    • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

    Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

    Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

    За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

    Выбор категории

    Я собственник земельного участка. хочу подарить своей жене половину. Мы на данный момент находимся в браке. Вопрос. существует ли какой нибудь налог на подобную сделку.

    10 Декабря 2016, 08:29 Сергей, г. Екатеринбург

    Здравствуйте! Моя бабушка хочет подарить мне свою квартиру и земельный участок. Но она инвалид и не ходит. Как нам в таком случае нотариально заверить договор дарения и доверенность на подачу документов на регистрацию? Можно ли вызвать нотариуса на.

    06 Декабря 2016, 21:44 Валерия, г. Санкт-Петербург

    По договору дарения земельный участок подарен племяннику платится ли налог

    На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.

    Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству Какой положен налог на дарение земельного участка Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ.

    Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ.

    Важно При отчуждении имущества племянникам можно прибегать как к дарению, так и к завещанию, по усмотрению сторон. При этом совершение дарения этим лицам осуществляется в общем порядке, как и любым другим людям.

    Однако, они в отличие от близких родственников подлежат налогообложению со стоимости полученного дара. Оформление договора дарения племяннику или племяннице Рано или поздно у любого человека, обладающего определенным имуществом, возникает вопрос об его отчуждении.

    Как правило, собственник имущества желает обойтись минимумом усилий и затрат для этого. Поэтому широкое распространение получила такая сделка, как дарение.
    Оно регулируется главой 32 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ), в которой подробно раскрывается сущность дарения, форма его совершения, особенности.

    Что касается круга субъектов сделки, здесь важно отметить, что дарителем и одаряемым могут быть любые лица, кроме указанных в ст.

    Затем документ должен быть подан в Федеральную Регистрационную палату, но на основании последнего нормативного документа № 302, которым были внесены изменения в ГК, этого можно не делать.

    Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство. Статья 572.

    Договор дарения Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы: Дарственная

    • В ней может быть прописана стоимость земли, которую следует принимать за рыночную. Однако когда производится расчет налога, эта цифра для налоговиков является лишь приблизительной. Они сверяют ее со стоимостью аналогичной недвижимости.
    • В другом случае для расчета они потребуют применить кадастровую стоимость. Эта стоимость согласно Земельному кодексу, ст. 66, п.
    • даритель серьезно заболел или у него резко снизились доходы;
    • одаряемый отказался от дара до наступления срока подачи декларации;
    • одаряемый нанес серьезный вред дарителю или членам его семьи, совершил против них преступление, что произошло после подписания дарственной, но до подачи декларации;
    • дарственная была оформлена под психологическим или физическим давлением на дарителя;
    • даритель подписал договор дарения, находясь в неадекватном состоянии, по медицинским показателям он был психически нездоров, а по физическим находился в невменяемом состоянии из-за воздействия алкоголя или наркотических веществ.

    Обратиться в суд с иском может даритель или его родственники, в другом случае стороны должны были прийти к обоюдному согласию и расторгнуть сделку.

    Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает. Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным.

    Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля. Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

    В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо.

    Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка. У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может. ІІ тип обязательств:

    • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
    • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
    • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

    Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает.

    Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

    Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

    При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

    • дети, как родные, так и приемные;
    • родители;
    • кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
    • сестры и братья дарителя по кровной линии;
    • супруг или супруга.

    Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

    • отцом или матерью ребенка;
    • опекуном ребенка;
    • органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

    В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица.

    В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

    Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

    Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

    Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

    Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

    1. Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
    2. Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
    3. Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

    Резиденство получить достаточно легко, нужно лишь проживать на территории РФ в год больше 200 дней. Налог на дарение земельного участка рассчитывается в самой декларации по указанным в ней кадастровым данным относительно участка.

    Местные власти по району заключения сделки в этом случае оценивают его стоимость по кадастру. Так они обязаны с точностью оценить стоимость и её расхождение с рыночной которая не может быть больше пятой часть от средней по месту заключения договора о дарении земельного участка.

    Что нужно знать: ↑

    В то время, как процедура составления договора дарения регламентируется положениями гражданского законодательства, нормы по налогообложению содержатся в Налоговом кодексе РФ. В соответствии с его предписаниями, землевладение, переданное безвозмездно, рассматривается как доход одаряемого.

    В силу сказанного, при получении такого объекта в собственность, с получателя взыскивается налог, отчисляемый в бюджет. Кроме того, оформление такой сделки требует предоставления отчетности в отношении имущества, передаваемого в дар.

    Подача декларации и уплата налога входит исключительно в обязанности одаряемого.

    Передающая сторона оплачивает НДФЛ в случае оформления договора купли-продажи на отчуждаемое имущество, а так как при дарении она никаких доходов не получает, то и налогообложению не подвергается.

    Налоги на перешедшие по дарению земельные участки, причислены к налогам на доходы физических лиц, размер которых одинаков на всей территории нашего государства и равен 13%. На текущий год его повышения не ожидается.

    Налоги при дарении земельного участка физическим лицом близкому родственнику и чужим

    Сам договор дарения не предусматривает необходимости указывать стоимость надела, однако при исчислении суммы налога сотрудники ФНС, как правило, отталкиваются от кадастровой оценки. Она приравнивается к среднерыночным показателям и формируется в зависимости от места нахождения недвижимости, ее основных характеристик и состояния в целом.

    Ознакомьтесь с примером исчисления налога на дарение: согласно кадастровой оценке, стоимость надела равна 100 000 рублей. Ставка НДФЛ составляет 13%. Размер подлежащего уплате одаряемым налога таким образом равен 13000 рублей (100000*13/100). В случае, если одаряемый – нерезидент, размер возрастает до 30000 рублей.

    После заключения договора дарения земли, обязанностью одаряемого является уплата земельного налога.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector