Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налог На Дополнительный Доход Физических Лиц 2019 — Юридические Советы

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2018 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система.

Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Такая мера вряд ли обрадует российских граждан, ведь сегодня им и так приходится затянуть пояса, чтобы профинансировать расходы на услуги ЖКХ, оплатить закупку продуктов питания, обеспечить себе ежедневный проезд и прикупить одежду, дорожающую с каждым днем.

Если в 2018 году сведения об очередных налоговых инновациях так и остались слухами, то после выборов правительство может прибегнуть даже к непопулярным мерам. Поэтому СМИ советуют россиянам в 2019 году подготовиться к повышению ставки НДФЛ.

Граждане, не входящие в группу ИП, а также работодатели могут рассчитывать на увеличение срока освобождения от выплаты НДФЛ. Это даст работодателям возможность освободиться от оплаты страховых взносов, которые были получены от выплат гражданам, работающим на себя.

Каждый человек имеет право на налоговый вычет, под которым подразумевается уменьшение суммы дохода, облагаемого налогом. Также возможна компенсация (по тем или иным причинам) уже оплаченного налога. Оформление налогового вычета происходит либо по месту работы, либо в соответствующих налоговых органах.

  1. выплату пособий и компенсаций – по беременности, родам и т.п.;
  2. государственных и трудовых пенсий, назначенных в порядке, который предусмотрен действующим законодательством;
  3. компенсационных выплат на основе решений, принятых органами местного самоуправления;
  4. выплату алиментов;
  5. выплату грантов, предоставленных, чтобы поддерживать образование, науку, культуру и искусство в России какими-либо организациями;
  6. некоторые другие виды прибыли, о которых сказано в российском законодательстве.

Содержание Залоговые автомобили от банков Продажа банками залоговых автомобилей 1. Продажа авто через агентство Кредиты являются постоянными элементами в жизни совершенно любого человека, а при этом оформляться они могут на различные приобретения.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению.

Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Все физические лица, как граждане Российской Федерации, так и не резиденты, обязаны выплачивать в государственную казну ряд прямых налоговых сборов, в число которых входит НДФЛ. Данный вид платежа начисляется в процентном соотношении от общей суммы прибыли налогоплательщиков.

В большинстве случаев физические лица отдают по тринадцать процентов от дохода, однако с некоторых источников выплат может сниматься по девять, пятнадцать, тридцать или тридцать пять процентов.

На многих иностранцев либо физических лиц, признанных налоговыми резидентами РФ (это налогоплательщики, не являющиеся гражданами России, но въезжающие на данную территорию за год на 183 дня и более), накладывается налоговая ответственность по причине неуплаты НДФЛ.

Для того чтобы избежать этого, не только вышеперечисленные лица, а также граждане России и все иностранцы, получающие деньги с помощью российских источников, обязаны вовремя и в полном размере уплачивать налоги.

Налогоплательщики должны отдавать НДФЛ практически со всех видов своих доходов, основными из которых считаются следующие:

  1. Прибыль имущественного типа. Если физическое лицо, являющееся владельцем дома, автомобиля, квартиры или недвижимости другого вида, заработало денежные средства в результате продажи или предоставления в аренду имущественного объекта, то ему нужно выплатить с прибыли 13% в государственный бюджет.
  2. Заграничный вид доходов. Иногда налогоплательщики, находясь на территории России, выезжают за пределы государства и зарабатывают там деньги, либо же любыми другими способами получают прибыль, поступающую из иностранных источников выплат. Все материальные средства подобного характера также облагаются НДФЛ.
  3. Выигрыши. С доходов физического лица, ставшего победителем в лотереях, акциях, конкурсах, ставках и любых других мероприятиях подобного рода, обязательно удерживается подоходный налог, внести который в государственную казну необходимо самостоятельно.

Кто обязан его выплачивать?

НДФЛ взимается с:

  • физических лиц, являющихся резидентами РФ (пребывающими на территории страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев);

  • физических лиц, не являющихся резидентами РФ (пребывающими менее 183 календарных дней в году), но получающих доход на территории страны.

Самостоятельно уведомлять налоговую инспекцию о своих доходах обязаны:

  1. Индивидуальные предприниматели.

  2. Граждане, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

  3. Физлица, являющиеся резидентами РФ, получающие доход за пределами России.

  4. Физлица, получившие подарки от неналоговых агентов (налоговый агент — лицо, выплачивающее налоги не за себя, а за другого налогоплательщика).

  5. Физлица, получившие доходы от продажи имущества.

  6. Физлица, получившие доход, с которого не взимали налог налоговые агенты.

  7. Физлица, выигравшие какое-то имущество или деньги в играх, основанных на риске.

  8. Физлица, получающие выплаты как наследники авторов (изобретений, литературных произведений, произведений искусства, науки).

  9. Физлица, получающие имущество или деньги от других физлиц в дар.

Налог на прибыль обязаны выплачивать:

  1. Все виды юридических лиц, предусмотренные в России (ООО, ОАО, ЗАО, и так далее).

  2. Иностранные юрлица, работающие на территории РФ через представительство, или получающие прибыль в РФ любым другим способом.

  3. Иностранные юрлица, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

  4. Иностранные юрлица, которые фактически управляются из РФ, если другой вариант не предусмотрен международным договором по вопросам налогообложения.

Кто освобожден от выплат?

Налоговая декларация
  1. Организации, работающие по специальным системам налогообложения.

  2. Организации, платящие сборы на игорный бизнес.

  3. Организации, которые участвуют в «Инновационном проекте Сколково».

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

  • государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
  • стипендии;
  • пенсионные выплаты;
  • единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
  • наследственные или дарственные доходы;
  • проценты от вкладов;
  • дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
  • сертификат на получение материнского капитала.

Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.

Что облагается, и что не облагается налогом?

По закону, НДФЛ обязаны уплачивать физлица от следующих доходов:

  1. От заработной платы.

  2. От сдачи недвижимости.

  3. От любых источников доходов, находящихся в других странах.

  4. От выигрышей в игры, связанные с риском (лотереи, розыгрыши).

Не подпадают под уплату НДФЛ:

  1. Государственные пособия, кроме выплат по временной нетрудоспособности.

  2. Пенсии.

  3. Бесплатно предоставленные жилплощади.

  4. Пособия на оплату коммунальных услуг.

  5. Выплаты денежных средств на питание или выдача натурального довольствия.

  6. Компенсации, полученные за нанесение вреда здоровью.

  7. Выплаты при увольнении.

  8. Выплаты членам семьи при гибели государственных служащих, находившихся при исполнении.

  9. Средства, компенсирующие исполнение трудовых задач (командировка, переезд по долгу службы).

  10. Все компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ и органами местного самоуправления.

  11. Донорские (за сдачу крови, материнское молоко).

  12. Алименты.

  13. Гранты, которые выделяются на поддержку науки, образования, культуры и искусства. Дарителем гранта может быть как российская, так и иностранная организация, которая должна быть утверждена Правительством РФ.

  14. Премии за достижения в сфере науки, образования, культуры, литературы, искусства. Перечень премий должен утверждаться Правительством РФ.

  15. Все виды единовременной материальной помощи (гуманитарная помощь, выплаты пострадавшим при стихийных бедствиях или террористических актах на территории России, выплаты малоимущим и так далее).

  16. Средства от продажи недвижимости, которая пребывала в собственности владельца дольше 5 лет.

  17. Средства и имущество, которые гражданин получил по наследству.

  18. Средства и имущество, которые гражданин получил в дар от члена семьи или близкого родственника.

  19. Средства, полученные при продаже продукции, которая была выращена в личных подсобных хозяйствах или в фермерских хозяйствах (как в живом виде, так и в переработанном). Фермерские хозяйства освобождаются от выплат на 5 лет начиная с года регистрации.

  20. Средства, полученные от продажи или в качестве зарплаты за сбор лекарственных растений, ягод, орехов, грибов или любой другой дикорастущей продукции. От выплат НДФЛ освобождаются только те доходы, которые получены от организаций, имеющих лицензию на промышленную заготовку определенных видов растений.

  21. Средства, которые получают участники семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера. Освобождаются от НДФЛ они только в том случае, если занимаются традиционными для своей народности отраслями промысла.

  22. Средства, полученные охотниками за сдачу добытой пушнины, меха, кожи, мяса — в случае, если охота велась по лицензии.

  23. ИП, которые уплачивают единый налог на вмененный доход. Такой налог на доход ИП возможен, если предприятие занимается определенным видом деятельности, по которому предусмотрен такой вариант налогообложения.

  24. Зарплаты солдат, матросов, старшин и сержантов, которые служат по призыву.

  25. Все виды помощи, которые передаются ветеранам и инвалидам ВОВ, а также вдовам военнослужащих, погибших в военных действиях с Финляндией, Японией, в ВОВ.

  26. Средства, которые передаются детям-сиротам в возрасте до 24 лет, и используются для обучения в лицензированных образовательных заведениях.

Узнайте к чему:  Куда платится подоходный налог с зарплаты

Новый налог для самозанятых с 2019 года: кто, как и в каком размере должен его платить

Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Новый налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Потребуется платить только налог: 4 или 6 процентов с доходов. Однако плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Пока такой “максимальный” размер неизвестен.

Налог На Дополнительный Доход Физических Лиц 2019 — Юридические Советы

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели. Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица – если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога – рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше – не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход.

И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Налог На Дополнительный Доход Физических Лиц 2019 — Юридические Советы

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Некоторые налогоплательщики не знают обо всех методах, с помощью которых можно заплатить налоговые сборы, и в связи с этим затягивают данный процесс, что впоследствии приводит к возникновению проблем с законом.

Оплатить сумму, начисленную физическим лицам в качестве подоходного налога, можно в интернете. Для этого потребуется зайти на сайт Федеральной налоговой службы, доступ к которому открыт для всех, найти в нем раздел под названием “Уплата налогов физических лиц” и авторизоваться. После этого налогоплательщику будет предоставлен целый ряд таких возможностей:

  • Создавать платежи. С помощью данного сервиса физические лица могут в онлайн-режиме оформлять различную документацию платежного характера, необходимую для оплаты имущественного или земельного налогов, а также транспортных сборов, до момента получения налогового уведомления.
  • Оплачивать НДФЛ и штрафы. Также при помощи электронного портала можно создавать документы, предназначенные для уплаты налога на доходы физических лиц. Помимо этого, налогоплательщики, на которых была возложена обязанность предоставления декларации 3-НДФЛ в определенный срок, в случае несоблюдения установленных временных рамок могут заплатить штраф в онлайн-режиме.
  • Аннулировать задолженности. В результате неправильного определения размера базы налогообложения или получения прибыли, подразумевающей возврат некоторой ее части государству, а также многих других обстоятельств у налогоплательщиков могут образоваться задолженности перед государством. На электронном портале можно заполнить платежные документы, направленные на погашение долгов, и аннулировать их.

Еще один способ, используемый в Российской Федерации для оплаты налогов, – это оформление 3-НДФЛ. Для того чтобы данный документ имел юридическую силу, он должен быть составлен строго по той форме, которая утверждена действующим законодательством (приказ № ММВ-7-11/552), и содержать только достоверные сведения.

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.

Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам: фрилансерам или владельцам квартир вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно.

Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. В противном случае все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.

Плюсы. Не нужно открывать ИП или ООО, вести бухгалтерию и платить за обслуживание еще одного счета в банке.

Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности из-за незаконного предпринимательства, если ваша деятельность носит систематический характер и приносит регулярный доход.

Когда игде уплачивается?

Налоговая декларация должна подаваться в контролирующий орган по месту учета. Крайний срок подачи отчета — 30 апреля каждого года.

Налоги от заработной платы физическими лицами уплачиваются не лично — за них это делает предприятие (которое в данном случае является налоговым агентом). Декларация может подаваться как в бумажной форме, так и дистанционно — в электронной.

Налоговая ставка

В других случаях налог на доходы физических лиц уплачивается не позднее 15 июля того года, который идет за периодом, в который была подана декларация.

Способ 2
Работать только по договору

Ставка налога * Налоговая база.

НК РФ предусматривает следующие ставки:

  1. 13% — подходит для большинства резидентов РФ. Сюда относится и зарплата, и доходы от продажи имущества, и вознаграждения.

  2. 15% — подходит для физлиц, не являющихся резидентами РФ, которые получают доход от российских предприятий.

  3. 30% — распространяется на все доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ.

  4. 35% — максимальная ставка, распространяющаяся на любые выигрыши и призы, доходы с вкладов в банки (если они превышают установленные размеры), а также на ряд других случаев, предусмотренных НК РФ.

Налоговая база устанавливается индивидуально на каждый тип доходов.

Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

Узнайте к чему:  Кто освобождается от уплаты земельного налога

По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку 2-НДФЛ, чтобы оформить кредит или получить визу.

Плюсы. Вам не нужно самостоятельно думать о налогах — их удержит заказчик.

Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик физическое лицо, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.

Это железный вариант сделать все по закону и избежать любые риски. Особенно если вы зарабатываете только фрилансом и у вас регулярный доход.

Если доход нерегулярный, например вы изредка печете торты на заказ, консультируете по правовым вопросам или составляете договоры, можно просто сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли. Это может быть даже удобнее, потому что не надо думать про бухгалтерию и счет в банке.

Статус предпринимателя может быть выгоден фрилансеру. Например, можно перейти на УСН — упрощенную систему налогообложения — и платить в бюджет 6% от доходов. Чтобы зарегистрироваться как ИП, нужно подать заявление в регистрирующую налоговую или МФЦ и уплатить госпошлину — 800 рублей.

Плюсы. Как ИП, вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения и платить один налог со ставкой 6%. Благодаря современным сервисам отчетности, вести и отчитываться по ИП несложно. Юрлица любят работать с ИП, потому что для них это легально и легко.

В 2019 году фрилансеры, наймодатели и кондитеры в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан, помимо других способов организовать оплату, смогут перейти на налог для самозанятых. Это еще один способ оформить свой бизнес, который приносит регулярный доход, по закону. Мы уже писали о нем очень много и подробно и будем писать еще.

Налог на профессиональный доход подходит и физическим лицам, которые зарабатывают услугами или товарами своего производства, и ИП, у которых доход не больше 2,4 миллиона рублей в год.

4% от дохода при работе с физлицами и 6% — с ИП и компаниями. А еще забыть про онлайн-кассы, социальные взносы и декларации. По итогам месяца налоговая сама рассчитает налог и пришлет сумму к уплате.

Плюсы. Если оформить себя как самозанятого, бизнес станет легальным, можно не бояться штрафов. Ставка налога может быть меньше, чем на УСН. В отличие от ИП не нужно думать про онлайн-кассы, отчисления в фонды, а в отличие от физических лиц — про декларации. Зарегистрироваться легко можно через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог».

Минусы. Пользоваться этим режимом смогут только те, у кого доход не больше 2,4 миллиона в год, доходы сверх лимита будут облагаться налогами по другим режимам. В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. Это эксперимент, в котором участвуют только четыре региона.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Согласно законодательству, работодатель обязан удерживать из зарплаты своих сотрудников НДФЛ. Осуществляется удержание налога на доходыследующим образом:

  1. Суммируются все пункты, формирующие конечный размер зарплаты: ставка, надбавки, премии, поощрения и так далее.

  2. При наличии — отнимаются пункты, относящиеся к налоговым льготам (материальная помощь, пособия и так далее).

  3. От получившегося числа вычитается 13% (размер НДФЛ, принятый в РФ).

Исключением являются только ИП, с которыми предприятие работает по договору сотрудничества.

Налоги на Украине

Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности.

Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика. При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, а также в виде материальной выгоды. Различного рода удержания доходов, в том числе и по решению суда, не уменьшают налоговую базу.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки.

Для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218-221 НК РФ. Если доходы налогоплательщика меньше вычетов, налоговая база равна нулю.

Налоговая база всегда определяется в рублях. Доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Информацию об особенностях определения налоговой базы по различным видам доходов содержат ст. 211-215 Налогового кодекса РФ:

  • Если доход получен в натуральной форме, то применяем статью 211 Налогового кодекса РФ. Доходом в натуральной форме считаются полученные товары, имущество, услуги – все то, что физлицо получает “натурой”, а не деньгами. Важно то, что доход в натуральной форме может быть получен физлицом только от организации или индивидуального предпринимателя (если доход “натурой” получен от другого физлица – не ИП, то налогом такой доход не облагается).
  • Доход в виде материальной выгоды может возникать при экономии на процентах за пользование заемными средствами (кредитом), при приобретении ценных бумаг, а также при приобретении товаров (работ, услуг) по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику. Эти вопросы регулирует статья 212 НК РФ.
  • Особенности определения налоговой базы по договорам страхования рассматриваются в статье 213 НК РФ.
  • Особенности уплаты НДФЛ по доходам от долевого участия в организации – в статье 214 НК РФ.
  • Отдельные доходы иностранных граждан и обложение их налогом рассмотрены в статье 215 кодекса.

Общая налоговая ставка составляет 13%. Ею облагается большинство доходов налогового резидента. К ним, в частности, относится зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также другие доходы, которые не указаны в пп. 2-5 ст.224 НК РФ.

Есть ряд случаев, когда доходы налогового нерезидента РФ также облагаются ставкой 13%:

  • Доходы иностранных работников – высококвалифицированных специалистов.
  • Доходы иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента.
  • Доходы участников Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в Россию.
  • Доходы иностранные граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ.
  • Доходы от трудовой деятельности членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.

В отношении отдельных видов доходов предусмотрены специальные налоговые ставки – 9, 15, 30 и 35%.

Налогообложение по ставке 9% производится в следующих случаях:

  • при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
  • при получении доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

Налогообложение по ставке 15% производится в отношении:

  • дивидендов, полученных от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Налогообложение по ставке 30% производится в отношении:

  • всех доходов, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами, за исключением доходов, для которых установлены специальные ставки в размере 13% и 15%;
  • доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту.

Налогообложение по ставке 35% производится в отношении:

  • доходов от стоимости любых выигрышей и призов, получаемых по результатам конкурсов, игр и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (налог уплачивается со стоимости приза свыше 4000 рублей);
  • процентных доходов по банковским вкладам, в части их превышения над суммой процентов, рассчитываемой:
    • по рублевым вкладам – исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%;
    • по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9% годовых;
  • дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ;
  • дохода в виде платы за использование кредитным потребительским кооперативом денежных средств, внесенных пайщиками;
  • процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых от пайщиков в форме займов.

Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить. Это называется “налоговый вычет”. Его суть – уменьшение налогооблагаемой базы на те расходы, которые вы понесли и которые оговорены в Налоговом кодексе РФ.

Узнайте к чему:  Подоходный налог по договору подряда

Вычеты нельзя применить к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставкам 9, 15, 30, 35%.

Чтобы применить налоговый вычет, нужно иметь налогооблагаемый доход. Поэтому вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), освобожденные от уплаты НДФЛ. К таким физическим лицам, в частности, относятся:

  • пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий;
  • безработные;
  • лица, получающие пособие по уходу за ребенком;
  • индивидуальные предприниматели, получающие доход от осуществления деятельности, в отношении которой применяются специальные налоговые режимы – ЕСХН, УСН и ЕНВД.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц и имеют фиксированный размер для каждой категории “льготников”. Стандартные вычеты не зависят от наличия каких-либо расходов и применяются ежемесячно.

Виды стандартных налоговых вычетов:

  1. Вычеты на налогоплательщика.

    Максимальный вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода, в частности, предоставляется:

    • “чернобыльцам”,
    • инвалидам Великой Отечественной войны,
    • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и другим категориям лиц (см. п.1 ст.218 НК РФ).

    500 рублей за каждый месяц налогового периода для:

    • Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
    • участников ВОВ, блокадников, узников концлагерей;
    • инвалидов с детства, инвалидов I и II групп;
    • лиц, пострадавших от воздействия радиации вследствие аварий, испытаний на военных и гражданских атомных объектах;
    • доноров костного мозга;
    • родителей и супругов погибших военных или государственных служащих, воинов-интернационалистов и т.д. в соответствии со статьей 218 НК;
    • граждан, исполнявших интернациональный долг в других странах, а также принимавших участие в боевых действиях на территории РФ в соответствии с решениями органов государственной власти.
  2. Вычеты на ребенка (детей).

    Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, с 1 января 2012 года предоставляется в следующих размерах:

    • 1400 рублей – на первого ребенка;
    • 1400 рублей – на второго ребенка;
    • 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

    Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кто его обеспечивает:

    • Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получить 12000
    • Приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6000

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), превысил 350000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму, налоговый вычет по данному основанию не применяется.

ВАЖНО!

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы – связанные с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.

С 1 января 2017 года введен социальный вычет для физлиц, которые оплатили независимую оценку своей квалификации, поскольку с 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, введены налоговые послабления.

Так, если физлицо оплатило независимую оценку своей квалификации, оно может получить социальный вычет по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ). Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ.

Режимы налогообложения для предприятий

Объектом налогообложения признаются доходы физических лиц:

  • налоговых резидентов – от источников в РФ и за ее пределами;
  • налоговых нерезидентов – от источников в РФ.

Напомним, что доходом физического лица признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (об этом говорится в статье 41 НК РФ). Эта экономическая выгода признается доходом тогда, когда соответствует трем условиям:

  • она подлежит получению деньгами или иным имуществом;
  • ее размер можно оценить;
  • она может быть определена по правилам гл. 23 НК РФ.

Не сдача налоговой декларации влечет за собой штраф, как за саму налоговую декларацию, так и за неуплаченный налог на доход физического лица

Виды налогооблагаемых доходов, полученных от источников в РФ и за ее пределами:

  • дивиденды и проценты;
  • страховые выплаты;
  • доходы от использования авторских и иных смежных прав;
  • доходы от сдачи в аренду или другого использования имущества;
  • доходы от реализации недвижимого имущества, акций и ценных бумаг, долей в уставных капиталах, прав требования, иного имущества, принадлежащего физическому лицу;
  • вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу или оказанную услугу, совершение определенных действий, а также вознаграждение директоров и выплаты, получаемые членами органа управления организации;
  • пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты;
  • доходы от использования любых транспортных средств, а также штрафы и санкции, полученные за их простой;
  • иные доходы, получаемые от деятельности в РФ и за ее пределами.

Виды налогооблагаемых доходов, полученных на территории РФ:

  • вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • доходы от использования трубопроводов, линий электропередачи, иных средств связи, включая компьютерные сети;
  • выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц.

Некоторые доходы освобождены от налогообложения НДФЛ – их список указаны в статьях 215 и 217 НК РФ. Подробнее о доходах, освобождаемых от обложения налогом на доходы физлиц, читайте ниже.

Отдельно следует остановиться на правилах налогообложения предприятий, относящихся к малому бизнесу.

Для ИП есть несколько вариантов уплаты налога на прибыль, и у каждого из них свои особенности. Чаще всего индивидуальный предприниматель самостоятельно может выбирать, какой тип налогообложения будет к нему применяться.

Ниже разберем существующие варианты.

Общий режим

«Стандартный» и самый непопулярный вариант. Предусматривает следующие сборы на доходы организации:

  1. НДФЛ — уплачиваются со всех доходов предпринимателя.

  2. НДС.

  3. Налог на недвижимое имущество, которое эксплуатируется в предпринимательской деятельности.

Виды налогов для физлиц

В данном случае недостаток состоит как минимум в том, что усложняется сам процесс отчетности. Как ИП, гражданин платит НДС, и как физическое лицо — НДФЛ, то есть нужно уплатить 2 сбора.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — вариант, который может применяться для следующих сфер деятельности:

  1. Транспортные услуги по пассажирским перевозкам и грузоперевозкам (в случае, если они осуществляются автотранспортом).

  2. Услуги по временному проживанию (получение средств от сдачи жилья в аренду).

  3. Рекламные действия (размещение).

  4. Общепит.

  5. Сфера розничной торговли.

  6. Оказание ветеринарных услуг.

  7. Оказание бытовых услуг различного направления.

  8. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей.

  9. Сдача торговых мест, земли.

Выбор ЕНВД позволяет предпринимателю собрать в один сбор несколько налогов.

Для ИП единый налог на вмененный доход заменяет:

  1. НДФЛ.

  2. Налог на имущество физлиц, который применяется при ведении бизнеса.

  3. НДС.

Для юридических лиц ЕНВД заменяет:

  1. Налог на прибыль организаций.

  2. Налог на имущество организаций.

  3. НДС.

Такая схема налогообложения удобна и выгодна для успешных и стабильно работающих организаций. А вот на начальном этапе деятельности компании, когда финансовая стабильность еще отсутствует, ЕНВД может наоборот вызывать сложности.

(Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Патент — система налогообложения, подходящая для граждан, работающих на себя, но по каким-то причинам не желающих регистрировать ИП. Это и Работа няней на дому — зарплата и обязанностиняни, и репетиторы, и владельцы жилья, сдающие его в аренду.

Всего нормативные акты РФ предусматривают 63 вида деятельности, которые могут облагаться налогами по патентной системе. В регионах местные власти могут дополнять этот список. В основном все виды деятельности относятся к сфере услуг.

Такой тип налогообложения появился относительно недавно (в 2014 году) и пока не обрел популярности. Причина в том, что большая часть граждан, которым было бы выгодно использовать патент, работают «в серую», вообще без уплаты налогов со своей деятельности.

уплата налогов физических лиц

Принцип сбора заключается в покупке патента (разрешения) на ведение определенной деятельности.

Упрощенная система налогообложения — самый распространенный среди предприятий малого бизнеса вариант. Может уплачиваться с двух величин:

  1. С дохода. В данном случае размер сбора составляет фиксированные 6% от всей выручки, которая была получена в отчетном периоде.

  2. С дохода за вычетом расходов (под расходы могут подходить только те траты, которые предусмотрены НК РФ). В данном случае размер сбора составляет фиксированные 15%.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector