Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Налог на наследство в сша

Барак Обама сохранит налог на наследство

Барак Обама, который в январе стане президентов США, собирается сохранить налог на наследство. Прежняя американская администрация еще в 2001 году приняла решение о поэтапной отмене этого налога. От него планировалось полностью избавиться с 2010 года, сообщает Fortnostress Holdings .

Комитет по финансам Сената США рассчитывает в ближайшее время подготовить законодательную базу для сохранения налога на наследство.

Избранный президент США Барак Обама, который в январе вступит в должность, собирается сохранить на наследство. Прежняя американская администрация еще в 2001 году приняла решение о поэтапной отмене этого налога. От него планировалось полностью отказаться с 2010 года.

Наследование собственности в США

Громадные состояния не должны передаваться по наследству, потому что это усиливает социальное неравенство, заявил в среду американский миллиардер Уоррен Баффет, выступая перед сенатом США по вопросу изменения ставок на наследство. Уоррен Баффет заявил: «Из закромов таких ребят, как я, надо брать побольше денег».

Инвестор Уоррен Баффет входит в тройку самых богатых людей мира, он с нуля создал собственную компанию стоимостью более $50 млрд, а в 2006 г.

Налог на наследство в сша

Рассмотрим ситуацию — умирает человек, нерезидент США, и оставляет собственность на территории США. Это может быть дом, машина, банковские счета, ценные бумаги, и другие ценности. Возникает вопрос, как наследникам эту собственность получить?

Конкретная процедура зависит от штата, так как в каждом штате разные законы. Но, как правило необходимо судебное решение для утверждения наследства.

usataxlawyer

В США, в отличие от многих других стран, налогом облагается передача имущество по наследству (а не получение).  Существует такое абстрактное понятие как состояние усопшего (estate of the deceased) которое включает в себя все имущество и долги усопшего человека.

У этого estate управляющий (executor of the estate) который может лично отвечать за уплату всех налогов и долгов.  Для резидентов США, налоги подлежит все их имущество по всему миру. Для нерезидентов США, только имущество находящееся в США подлежит налогу на наследование.

Это включает в себя, как правило, недвижимость в США и акции американских компаний.

Для резидентов США существует налоговая льгота и первые 5 миллионов имущества не облагаются налогом (этот порог скорее всего измениться в следующем году, не известно в какую сторону).  Для нерезидентов, однако, налоговое исключение всего в $60,000.

С какими типичными проблемами сталкиваются иностранцы? Я опишу две частые ситуации с которыми иностранцы сталкиваются в США.  Обе проблемы легко разрешимы если позаботиться о них заранее.

1. Нерезиденты с имуществом в США

Так как всего $60,000 имущества не подлежит налогообложению, многие нерезиденты попадают под этот налог имея очень скромное имущество в США.

  Во первых, надо будет открывать судебное разбирательство (probate proceeding). Во вторых надо будет подготавливать налоговую декларацию и платить налог на наследование (около $21,000).

Налог на наследство в сша

Всего, для того чтобы получить право собственности на этот домик, наследникам придеться потратить около $40,000 на налоги и на юристов.

Этих расходов можно избежать если заранее все спланировать. Например, можно купить недорогую страховку жизни которая бы покрыла расходы на налоги.  Или можно владеть недвижимостью не напрямую а через юридическое лицо или специальный траст.

2. Состоятельные супруги обладатели грин карты

Если супруг-получатель всего лишь обладатель грин карты, то вычет не применим.  Если состояние усопшего супруга превышает порог налогообложения ($5,000,000 для резидентов и $60,000 для нерезидентов), то состояние будет подлежать налогу на наследование.

  Эту проблему тоже можно решить путем несложного планирования и создания специального траста.

Налог на наследование в США предназначен для очень состоятельных людей. Если вы нерезидент США, то при правильном планировании вы его не должны платить. Если вы резидент США, и ваше состояние не превышает $10 миллионов, то тоже как правило вы не должны его платить. К сожалению, правила довольно сложны и есть много ловушек для незнающих.

usataxlawyer

Налог на наследство в сша

Общее описание трастов

Траст базируется на англо-саксонских принципах общего права и создается, когда одно лицо (“учредитель”, “доверитель” или “settlor”) передает какоe-либо имущество в собственность другому лицу (“доверительному собственнику” или “trustee”), который имеет юридическое право собственности на переданное имущество, но обязан распоряжаться этим имуществом в пользу другого лица (“бенефициара” или beneficiary).

Активы в трастах могут включать в себя любое имущество, которое является приемлемым для доверительного собственника: денежные средства, облигации, акции, паевые инвестиционные фонды, движимое и недвижимое имущество.

Несмотря на то, что доверительный собственник обладает правами собственности на активы, юридически он обязан сохранять, управлять и распределять активы бенефициарам в соответствии с условиями договора доверительного управления.

Траст может иметь инвестиционного советника, чья роль заключается в консультировании доверенного лица в выборе инвестиций для траста. Траст также может иметь одного или нескольких протекторов, которые наделены определенными полномочиями в отношении доверительного управления имуществом для выполнения пожеланий учредителя и защиты его интересов.

Для того, чтобы достичь целей траста часто необходимо, чтобы учредитель утратил контроль (часто безвозвратно) над активами траста, что вызывает понятные опасения у учредителей трастов. Однако существуют способы для учредителей,которые позволяют сохранить определенное влияние над трастовыми активами.

Во-первых, в трастовом договоре обговариваются правила ограничения и рамки распоряжения имуществом. Трастовый договор является юридически обязательным документом и его исполнение может быть обеспечено судебным решением.

Налог на наследство в сша

Во-вторых, часто учредитель может сохранить определенные полномочия такие, как право уволить и заменить доверительного собственника. Кроме того, учредитель может назначить протектора ( близкого друга или родственника ), который может иметь дополнительные полномочия в трастовых операциях такие, как право вето на выплаты, право увольнять и заменять доверительных собственников, право добавить или удалить бенефициаров.

Узнайте к чему:  Налог на авто для инвалидов 1 группы калькулятор

Использование трастов в пред-иммиграционном планировании

Размещение активов в траст до иммиграции в США может уменьшить размер выплачиваемого налога на наследование, дарение и подоходного налога.

Сокращение суммы налогов на наследование и на дарение

Человек, который постоянно проживает в США, подлежит налогу на передачу имущества по наследству и налогу на дарение. Под эти налоги подпадают все активы, независимо от того, находятся они внутри США или за пределами США.

Тот, кто не проживает в США, но имеет активы на территории США, подвергается налогу на передачу имущества по наследству и налогу на дарение только на активы, которые находятся в США.

Другими словами, для того, чтобы избежать налогообложения на дарение или налога на прибыль, собственность должна быть передана в траст, прежде чем стать резидентом или гражданином США.

Сокращение подоходного налога в США

Также возможно использование неамериканских трастов для снижения подоходного налога. Однако необходимо учесть, что в США существуют правила по налогообложению, которые содержат ряд положений (так называемые “grantor trust rules”), по которым все доходы траста сохраняются за учредителем траста и по которым только трастовый учредитель рассматривается как владелец трастовых активов.

В таком случае учредитель будет обязанным включать все трастовые доходы и вычеты в его или ее индивидуальной налоговой декларации в США, независимо от того, совершил траст выплаты или нет. При надлежащем планировании, однако, можно избежать применения положений “grantor trust rules.”

Page 3

usataxlawyerМне часто задают вопрос, “а как они узнают о моем доходе, о моей собственности, о подарке, и тд, если я им не сообщу?”  Во первых, следует понимать что ни один уважающий себя юрист не занимается скрытием активов от IRS и не будет вам давать советы как это лучше сделать.

То чем мы занимаемся, это то как уменьшить налоги если все вашы активы и доходы полностью известны IRS.Не стоит думать что вы долго сможете остаться незамеченными.  У IRS много различных способов проверить если вы раскрываете все свои доходы и активы.

То есть даже если все делать абсолютно чисто, но всегда есть возможность попать на выборочную проверку. Еще IRS использует статистические методы для отбора подозрительных деклараций.  Алгоритмы конечно они держат в тайне.

ВНИМАНИЕ! Вы используете устаревший браузер Internet Explorer 8

Данный сайт построен на передовых, современных технологиях и не поддерживает Internet Explorer 8-ой версии.

Настоятельно Вам рекомендуем выбрать и установить любой из современных браузеров. Это бесплатно и займет всего несколько минут.

Браузер Internet Explorer 8 является не просто браузером старой версии, а устаревшим браузером, браузером старого поколения. Он не может предоставить все возможности, которые могут предоставить современные браузеры, а скорость его работы в несколько раз ниже! Internet Explorer 8 не способен корректно отображать большинство сайтов.

Если по каким либо причинам Вы не имеете доступа к возможности установки программ, то рекомендуем воспользоваться «portable» версиями браузеров. Они не требуют инсталляции на компьютер и работают с любого диска или вашей флешки: Mozilla Firefox или Google Chrome.

Налоги на наследство и дарение

В США используется единая система обложения наследований и дарений, которая применяется к накопленной стоимости всего имущества, переданного лицом в течение жизни и к моменту его смерти.

В случае с наследованием налогом облагается стоимость имущества, которым владеет лицо на момент смерти. Обязанность уплаты налога возникает именно в момент смерти владельца, а не в связи со вступлением в права наследования.

Налог, как правило, выплачивается за счет наследуемого имущества.

Налогоплательщиками являются граждане США и иностранные граждане, которые признаются налоговыми резидентами США на момент своей смерти. Для целей обложения данным налогом статус резидента определяется преимущественно по принципу домициля, т.е. наличию гражданства или вида на жительство в США, а не по тесту физического присутствия.

Налогом облагается все имущество, которым владеют налоговые резиденты, вне зависимости от его местонахождения. Налог с нерезидентов взимается в том случае, если имущество находится в США или признается имуществом от источников в США (например, акции и облигации американских компаний, облигации Правительства США и т.п.).

Имущество, подлежащее налогообложению, оценивается по рыночной стоимости. Из валовой стоимости имущества можно сделать следующие вычеты, связанные с данным имуществом:

  • — расходы и убытки;
  • — закладные и задолженности;
  • — определенные виды налогов, взимаемые в общественных, благотворительных или религиозных целях;
  • — имущество, завещанное благотворительным учреждениям.

Полностью вычитается стоимость имущества, завещанного супругу, но с особыми оговорками в том случае, если супруг не является гражданином США.

В отношении имущества лиц, не являющихся налоговыми резидентами для целей обложения данным налогом, также применяются эти вычеты, ограниченные пропорционально стоимости имущества, расположенного в США, относительно стоимости всего имущества нерезидента.

Дарение также подпадает под обложение налогом. Налогоплательщиком является даритель, признаваемый налоговым резидентом США (определяемый в соответствии с принципом домициля). При этом под обложение подпадает любое облагаемое имущество вне зависимости от его местонахождения.

Нерезиденты уплачивают налог в том случае, если передаваемое ими имущество находится на территории США.

От обложения освобождаются дарения на сумму, не превышающую установленного лимита. Это освобождение применяется к общей стоимости дарений на одного одаряемого за год.

Из налогооблагаемой базы вычитается стоимость имущества, подаренного супругу. В том случае, если супруг не является гражданином или резидентом США, стоимость имущества вычитается в пределах установленного лимита.

Узнайте к чему:  Транспортный налог для физических лиц

Не облагаются пожертвования благотворительным и религиозным организациям, а также политическим партиям (в пределах установленных ограничений).

Налоговая ставка данного налога установлена по прогрессивной шкале (табл. 2.5).

Таблица 2.5. Ставки налога на дарение

Налогооблагаемая база, долл.

Налог с нижнего предела интервала базы, долл.

Ставка с суммы, превышающей нижний предел, %

Налог на наследство в сша

Юридическая фирма «Feinstein {amp}amp; Partners» оказывает содействие нерезидентам США в оптимизации налоговых затрат при наследовании имущества на территории США. Налог на наследство представляет собой на право передачи имущества в момент смерти.

Кроме того, налогом на дарение не облагаются дарения в размере, не превышающем 10 тыс. долл. в год на одного получателя дарения. Налогами на наследование и дарения облагаются, соответственно, наследуемое имущество умершего и даритель.

Данный налог изменяется по прогрессивной шкале от 18 до 50% (самая высокая ставка применяется к наследству стоимостью свыше 2,5 млн. долл.), однако благодаря весьма щедрой системе налоговых скидок и вычетов 99% американцев освобождаются от уплаты этого.

Налог на наследство — самый справедливый из налогов

Исключительно справедливо этот налог устроен в США.

На первые $5 миллионов долларов — налог 0, первые $5 миллионов каждый наследник получает свободно. А всё что выше этого количества — 40%. Подумайте над этим, и вам станет ясно насколько такая система честна и справедлива со всех сторон.

Ставка в 40% совпадает с верхней рамкой подоходного налога. Наследство свыше $5 миллионов — это просто свалившийся вам на голову доход, который и облагается так же. А надо бы облагать сильнее, ведь это незаработанное и незаслуженное.

Почему это ОЧЕНЬ ВАЖНО для России? У нас тут сейчас нет вообще налогов на наследство, что безусловно приведёт к жесточайшим проблемам, когда те 200 человек, у которых сейчас 70% всего национального богатства начнут вымирать.

Налог на наследство в сша

Разбогатели они все в 90х или начале 00х, когда им было от 20 до 50 лет. Сейчас им 40-70, скоро они пойдут в Лучший Мир — и при входе должны сдать хотя бы половину того, что они так удачно награбили в 90х.

Почему налог на наследство справедлив, даже если деньги Папой или Мамой честно заработаны? Для того, чтобы ответить на этот вопрос надо понимать, что такое Капитал и почему так успешен Капитализм, как общественная система.

Капитал — это право распоряжаться, право принимать экономические решения о производительных ресурсах общества. Если ваши решения мудрые, то ваш капитал растёт, и ваш вес в принятии решений становится больше.

Если ваши решения глупые, то ваш капитал уменьшается, и ваш вес в принятии решений в данном обществе становится меньше. Надо где-то провести границу между персональными вещами и капиталом. Идеального решения нет, но $5 миллионов на человека — справедливо для Америки. Наверное, около $1 миллиона будет справедливо для России.

Понятно почему нельзя передавать весь Капитал, как он есть наследникам? Потому что такая передача — удар по самим основам капитализма и его эффективности.

Наследники ещё не доказали своей мудрости в принятии экономических решений, и справедливо, чтобы они начали с более далекого старта, чем начинала когда-то Мама или Папа.

Вообще-то, по-честному, надо было бы просто забирать под чистую всё выше $5 миллионов, но к этому современное рудиментарное общество ещё не готово. Поэтому налог. И да, в США он слишком низкий, в Европе он куда выше. А в России надо будет сделать ещё выше.

Налог равный 0 на наследство исторически был — это феодальное общество. Именно оно и существует сейчас в России. Азиатская деспотия оформленная под феодализм, где роль дворян выполняют сотрудники КГБ и их дети. Прелестно.

Справедлив ли налог на наследство в описанном варианте?

Как происходит наследование недвижимости в Европе

В отличие от граждан и резидентов США, которые пользуются значительными налоговыми льготами при наследовании, льготы для нерезидентов, не являющихся гражданами США, ограничиваются предельной суммой $60’000.

Таким образом, необходимость уплаты налога на наследство возникает, когда стоимость наследуемого имущества, расположенного на территории США и передаваемого от иностранного лица-нерезидента, превышает $60’000. На данный момент, самая высокая ставка налога на наследство составляет 40%.

Для примера приведем ситуацию, когда г-н Х, являющийся резидентом и гражданином Италии, владеет многоквартирным домом в Нью-Йорке, стоимостью $3’060’000. После смерти г-на Х под налог на наследство попадет все его имущество стоимостью $3’000’000.

Наши услуги по налоговому планированию для нерезидентов включают:

  • Налоговое планирование при приобретении нерезидентами имущества, расположенного в США
  • Реорганизация иностранных инвестиций на территории США с использованием возможностей налогового планирования, предоставленных соглашениями об избежании двойного налогообложения при наследовании, а также законов США о налоге на наследство и налоге на дарение.
  • Регистрация на имя траста имущества, расположенного в США
  • Создание эффективных холдинговых компаний для имущества нерезидентов, расположенного в США
  • Согласование положений американского и зарубежного законодательства о налогообложении наследства с соглашениями об избежании двойного налогообложения с целью минимизации налогов.

Налоги на наследство в тех странах, где они применяются, делятся на два вида: налог на все передаваемое по наследству имущество и налог на наследство, полученное конкретным наследником.

Первый применяют страны общего права ко всему наследству либо дару, прежде всего к недвижимости, независимо от количества наследников и степени их родства. Логическим выводом в данном случае является то, что плательщиком налога выступает, соответственно, само наследственное имущество как самостоятельная юридическая личность в лице администратора или даритель .

26 U.S.C. (United States Code) § 2002.

Второй вид налога применяется к доле каждого наследника по разным ставкам, учитывающим размер получаемого имущества и степень родства. Большинство стран Европы и бывшего СССР взимают налог на наследство именно по этой схеме, равно как и Россия до отмены налога.

Узнайте к чему:  Если построить дом под землей налоги

В России, в отличие от многих государств, под обложение попадали не только недвижимость и транспортные средства, но и предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, паенакопления, вклады в банках, валютные ценности и ценные бумаги.

usataxlawyer

usataxlawyer

Page 3

Помимо этого, у IRS есть возможность запросить информацию из-за границы.

У США есть договоры об обмене информацией почти со многими странами, включая все страны бывшего СССР.  Если они захотят, то могут получить всю информацию о банковских счетах и собственности человека за границей.

Page 4

usataxlawyerОбщие правила: Если человек является налоговым резидентом в США (смотрите пост про резидентов) то он обязан платить в США налоги со своего дохода по всему миру. Это включает в себя доход от продажи недвижимости как в США, так и за пределами США.

В случае продажи недвижимости находившейся во владении более года, применяется льготная ставка налога на прирост капитала, которая в данный момент может быть 15%, 20%, или 23.8%, в зависимости от дохода получателя (15% для большинства).Есть несколько налоговых льгот которые позволяют уменьшить сумму налога в США:1.

Во первых, при подсчете дохода от прироста капитала, из полученной суммы вычитается так называемый tax basis. Tax basis это ваше вложение в собственность, и он включает в себя стоимость покупки недвижимости и стоимость улучшений.

Если квартира была получена по наследству, то tax basis будет равняться ее рыночной стоимости на момент смерти предыдущего владельца. К сожалению не совсем ясно как расчитывать tax basis квартир которые были приватизированы.2. Во вторых, зачитываются иностранные налоги.

Например, если вы купили квартиру за $100,000 и продали квартиру за $200,000, и заплатили в России 13% от дохода в $100,000, то в США будете должны $2,000 налога, потому что $13,000 уплаченные в России зачтут в счет $15,000 которые должны в США.

3. В третьих, есть специальное правило для недвижимости в которой вы или ваш супруг жили в последние 5 лет. Если жили 2 из последних 5 лет, то можно избежать налогообложения на $250,000 дохода (или $500,000 если подавать совместную декларацию с супругом).

Page 5

usataxlawyerТраст (от английского “Trust”) представляет собой инструмент для сохранения и распоряжения имуществом. Траст базируется на англо-саксонских принципах общего права и создается, когда одно лицо (“учредитель”, “доверитель” или “settlor”) передает какоe-либо имущество в собственность другому лицу (“доверительному собственнику” или “trustee”), который имеет юридическое право собственности на переданное имущество, но обязан распоряжаться этим имуществом в пользу другого лица (“бенефициара” или beneficiary).

Доверительный собственник может являться как физическим, так и юридическим лицом, а также траст может иметь как одного, так и нескольких бенефициаров.С точки зрения налогового законодательства США, трасты делятся на два типа grantor trust и non-grantor trust.

В случае grantor trust, сам траст не является объектом налогообложения, и, как правило, учредитель траста продолжает быть владельцем собственности траста и платить налоги с дохода траста. В случае non-grantor trust, этот траст рассматривается и облагается налогом как отдельное физическое лицо.

Использование иностранного траста который является non-grantor trust для владения недвижимостью в США может дать некоторые преимущества по сравнению с другими способами владения этой собственностью:

  • Возможность использовать пониженную ставку налога на долгосрочный прирост капитала
  • Один уровень налогообложения на доходы от собственности
  • Возможность избежать налога на наследование и судебного процесса (“probate”) по передаче прав собственности в случае смерти владельца собственности
  • Анонимность владения и защита активов от кредиторов
  • собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе;
  • передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников;
  • в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект.

По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

В Великобритании недвижимость передается по наследству согласно британским законам, а во Франции — в соответствии с законами страны происхождения владельца объекта

Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession), подтверждающий право на имущество.

Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы (рента, проценты, выигрыши и др.), имущество, транспорт, унаследованное и подаренное имущество.

Российские наследодатели и американские налоги

В случае смерти российского гражданина и передачи его имущества наследникам может оказаться, что подлежит уплате на наследование за рубежом, в частности в США, если там находятся передаваемые по наследству активы.

Финансовый эксперт Портал о современных финансах

В своем завещании Уоррен Баффет указал, что 99 % всех его денег после смерти отойдут так называемому Фонду Баффета (Buffett Foundation), руководимому Алленом Гринбергом, бывшим мужем дочери Уоррена. Если сегодня Баффет ежегодно отчисляет в фонд имени себя всего $10 млн, то после смерти хозяина Buffett Foundation превратится в самый богатый благотворительный фонд мира.

В 2006 г. Баффет безвозмездно передал более 50 % своего состояния, или около $37 млрд пяти благотворительным организациям.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector