Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Налог на выпуск новых акций на кипре

Содержание
  1. Пакеты услуг
  2. Налог на прибыль (Corporation Tax) и подоходный налог (Income Tax)
  3. Основные услуги
  4. Пакеты услуг
  5. Основные услуги
  6. — Регистрация
  7. — Ежегодные правительственные сборы
  8. — Юридическое обслуживание компании
  9. — Доставка документов курьерской почтой
  10. — Апостилированный комплект копий учредительных документов
  11. Основной комплект документов:
  12. Дополнительные услуги
  13. Номинальный Директор / Nominee Director
  14. Номинальный Акционер / Nominee Shareholder
  15. Сопутствующие услуги
  16. Налоговый Сертификат / Tax Certificate
  17. Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing
  18. Договор учреждения траста / Deed of Trust
  19. Проверка клиента (Compliance fee)
  20. Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо
  21. За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо — клиента GSL
  22. За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL
  23. Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk
  24. Публикация
  25. Налог на недвижимое имущество (Immovable Property Tax)
  26. Сбор на нужды обороны (Special contribution for defence)
  27. Дополнительные услуги
  28. Номинальный Директор / Nominee Director
  29. Номинальный Акционер / Nominee Shareholder
  30. Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)
  31. Сопутствующие услуги
  32. Налоговый Сертификат / Tax Certificate
  33. Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing
  34. Договор учреждения траста / Deed of Trust
  35. Проверка клиента (Compliance fee)
  36. Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо
  37. За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо — клиента GSL
  38. За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL
  39. Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

Пакеты услуг

Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

Налог на прибыль (Corporation Tax) и подоходный налог (Income Tax)

В многочисленных материалах, посвященных налогам Кипра, зачастую используют общий термин – подходный налог. При этом, в зависимости от контекста под этим термином понимают как налог на прибыль компаний, так и налог на доход физических лиц.

Для того, чтобы не было путаницы, сразу разграничим понятия. Под налогом на доход компании понимаем налог на прибыль (еще называют корпоративный налог), а под налогом на доход физического лица – подоходный налог.

Кто платит?

Корпоративный налог платят как налоговые резиденты Кипра, так и налоговые нерезиденты. Чтобы понять, к какому типу плательщика относится компания, необходимо ответить на вопросы: место проведения собраний участников компании находится на Кипре?

При положительных ответах на все эти вопросы можно смело отнести компанию к налоговому резиденту Кипра. Это означает, что управление и контроль компанией осуществляется на Кипре, что позволяет отнести ее к налоговому резиденту этой Республики.

В отношении налогоплательщиков физических лиц действует следующее правило. Если период пребывания лица на Кипре превышает 183 дня в году, то за ним признается статус налогового резидента, уплачивающего подоходный налог.

Какая ставка?

Для компаний налоговых резидентов и налоговых нерезидентов установлена единая ставка налога на прибыль – 12,5 %.

Налоговая ставка на доход физических лиц является прогрессивной – варьируется в зависимости от величины дохода.

Например, при ежегодном доходе менее 19 500 евро налоговая ставка равна 0.

Максимальная налоговая ставка равна 35 %, если ежегодный налогооблагаемый доход составляет более 60 000 евро.

Налог на выпуск новых акций на кипре

Что облагается налогом?

Если говорить об уплате корпоративного налога, то разница для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов Кипра заключается в следующем. Первые уплачивают налог с прибыли, полученной как от бизнеса на территории Кипра, так и за его пределами. Вторые уплачивают налог с прибыли, полученной только от источников на территории Кипра.

При этом, к налогооблагаемым доходам относим, в том числе: прибыль от бизнеса, проценты/ дивиденды/ роялти (для налоговых резидентов), суммы по сделкам от продажи деловой репутации (гудвил), доход от сдачи имущества в аренду.

При исчислении налога на прибыль не забываем производить вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. К таким вычетам относим, в том числе, следующие: расходы на ремонт, безнадежные долги, расходы на оформление интеллектуальной собственности, расходы на пожертвования.

В налогооблагаемую базу для исчисления подоходного налога физического лица, включая, но, не ограничиваясь, входит доход от трудовой деятельности, материальной выгоды, доход от сдачи имущества в аренду.

Помним, что расходы, не связанные с извлечением дохода, не принимаются во внимание при исчислении как налога на прибыль, так и подоходного налога. К таким расходам в частности относятся расходы по арендной плате на помещение/оборудование, использование которого не связано с предпринимательской, трудовой деятельностью, расходы на содержание авто, используемого исключительно для личных нужд, личные расходы (питание, транспортные и др.), расходы на капремонт.

Узнайте к чему:  Как уменьшить налог на прибыль

Основные услуги

Пакеты услуг

Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

Основные услуги

Полная стоимость услуг по покупке Компании складывается из услуг по регистрации, ее обслуживанию (выплачивается вперед на один год в момент регистрации), стоимости комплекта документов и их курьерской доставки по месту назначения

2400 EUR

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента — Compliance fee

не включены

— Ежегодные правительственные сборы

1090 EUR

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента — Compliance fee

120 EUR

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

450 EUR

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Основной комплект документов:

Дополнительные услуги

1035 EUR

Номинальный Директор / Nominee Director

Цена включает полный номинальный сервис (Директор, Акционер, Апостилированная Доверенность). В оплаченный комплект услуги «Номинальный сервис» входят следующие документы:

включены

Номинальный Акционер / Nominee Shareholder

Сопутствующие услуги

370 EUR

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность Компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

265 EUR

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что Компания действующая и находится в рабочем состоянии

Договор учреждения траста / Deed of Trust

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 EUR

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 EUR

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо — клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 EUR

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 EUR

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Публикация

Виды кипрских компаний

Законодательство Кипра различает следующие организационно-правовые формы ведения предпринимательской деятельности.

1.    Public Company Limited by Shares – публичная компания с ответственностью, ограниченной акциями, аналогом которой является российское открытое акционерное общество.

Налог на выпуск новых акций на кипре

2.    Private Company Limited by Shares – частная компания с ответственностью, ограниченной акциями. Данная организационно-правовая форма является наиболее распространенной среди кипрских компаний при использовании в международном налоговом планировании.

Под компанией с ответственностью, ограниченной акциями, подразумевается компания, в которой, в соответствии с учредительным договором, ответственность участников ограничена количеством принадлежащих им акций (Закон о компаниях, Глава 113, Часть 1, ст. 3, п. 2).

3. Exempt Private Company – компания, освобожденная от подачи отчетности в регистрационную палату (Закон о компаниях, Глава 113, ст. 137, 142(1)(д), 155(б),  Приложение 6 — Часть II). В налоговом планировании такие компании используются редко.

Это связано как с трудностями при получении статуса «Exempt» (один из критериев получения данного статуса – наличие единственного участника в компании), так и с тем, что налоговая инспекция рекомендует компаниям подавать налоговую отчетность в аудированной форме.

4. Company Limited by Guarantee – компания с ответственностью, ограниченной гарантией. В данной компании нет уставного капитала, ответственность участников ограничена суммой, установленной учредительными документами.

Налог на выпуск новых акций на кипре

Денежные средства на момент регистрации не перечисляются на расчетный счет, но используются как гарантия, данная участниками, которую они будут обязаны внести в активы компании в случае прекращения ее деятельности (Закон о компаниях, Глава 113, Часть 1, ст. 3, п. 2).

5. Brunch of Overseas Company — филиал иностранной компании. Иностранные компании, ведущие деятельность на территории Кипра, подлежат обязательной регистрации в регистрационной палате и в налоговой инспекции для получения соответствующего статуса.

Узнайте к чему:  Узнать налог по кадастровому онмеру

6. General Partnership – аналог российского простого товарищества. Несколько участников заключают договор простого товарищества (Partnership Agreement), при этом ответственность каждого участника не ограничена (Закон о партнерствах и фирменных наименованиях, Глава 116, Часть I, ст. 5(1)).

7. Limited Partnership – аналог российского коммандитного товарищества (Закон о партнерствах и фирменных наименованиях, Глава 116, Часть II, ст. 47(1)). Наряду с полными товарищами в Limited Partnership есть товарищи с ответственностью, ограниченной суммой вкладов в партнерство.

8. Sole Proprietorship – индивидуальный предприниматель. На Кипре Sole Proprietorship российские граждане быть не могут.

Вместо Кипра: 4 европейские юрисдикции, наиболее выгодные с точки зрения налогов. Изображение № 1.

9. Cyprus Trust – траст, созданный по установленным на территории Кипра правилам в соответствии с Законом о международных трастах от 1992 года. Траст используется как в целях налогового планирования, так и для структурирования хозяйственной деятельности.

По видам деятельности кипрские компании можно классифицировать на холдинговые, торговые, компании — профессиональные участники рынка ценных бумаг, лицензионные, инвестиционные, лизинговые, компании — владельцы недвижимости и другие.

Холдинговые и торговые компании в количественном отношении являются лидирующими, поскольку применительно к таким компаниям нет необходимости получения какой-либо лицензии, особых требований к уставному капиталу также не существует.

Резидентность кипрских компаний

Резидентность кипрской компании формально должна определяться налоговыми органами по совокупности факторов, в число которых входит резидентность директора (совета директоров) и акционеров компании, место подписания учредительного договора, место открытия счетов компании и пр.

Но, как свидетельствует практика, на текущий момент основной показатель, которым руководствуются налоговые органы Кипра при определении резидентности компании, – место эффективного управления компанией.

Резидентной будет признана компания, большинство членов совета директоров или единственный директор которой являются резидентами Кипра. Резидентность компании на Кипре подтверждается сертификатом, выдаваемым налоговыми органами.

Корпоративная структура кипрской компании

В частных компаниях с ответственностью, ограниченной акциями, существует определенный круг лиц, наличие которых является обязательным по Закону. Это директор, секретарь, акционер и бенефициар. Рассмотрим характеристики каждого из них более подробно.

Налог на выпуск новых акций на кипре

Директором компании может выступать физическое или юридическое лицо, резидентность директора для регистрации компании значения не имеет. Но следует иметь в виду, что резидентность директора компании влияет  на резидентность самой компании на Кипре.

Первые директора назначаются подписчиками устава и учредительного договора (будущими акционерами). Впоследствии смена директоров происходит путем принятия решения акционерами. Кроме того, директора могут сменяться решением самих директоров (эта возможность предусмотрена практически во всех странах с англо-саксонской системой права), если это прописано в уставе.

Информация о директоре является публичной, она подается в Государственный реестр при регистрации компании и находится в открытом доступе. В случае смены директоров компания обязана подать информацию о новых директорах в Государственный реестр.

Следующее обязательное лицо в компании – секретарь. Требование об обязательном назначении в компании секретаря установлено Законом о компаниях (Глава 113, Часть 4, ст. 171). Эту функцию могут выполнять как физические, так и юридические лица;

как резиденты, так и нерезиденты. Секретарь выполняет технические задачи: подает соответствующие документы в реестр, ведет реестры директоров и акционеров, отслеживает переписку и прочее. Как правило, функцию секретаря выполняет компания, предоставляющая директорский сервис и юридический адрес – это обусловлено удобством администрирования компании на Кипре.

Применительно к должности секретаря установлены следующие ограничения: директор компании не может выступать в качестве секретаря, а юридическое лицо, единственным директором которого является единственный директор компании на Кипре, не может выступать в качестве секретаря.

Акционерами компании с ответственностью, ограниченной акциями, могут быть физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты Кипра. Формально резидентность участников является одним из показателей, определяющих резидентность компании, однако на практике в настоящий момент данное предписание налоговыми органами Кипра не применяется.

Информация об акционерах и количестве принадлежащих каждому акционеру акций находится в открытом доступе Государственного реестра. Такая информация фиксируется в сертификате об акционерах. Сертификат целесообразно заказывать в Государственном реестре при каждом изменении состава акционеров компании на Кипре.

Бенефициар —  это фактический собственник компании, ее выгодоприобретатель, который управляет компанией непосредственно или опосредованно с помощью номинального сервиса, т. е. через номинального директора и/или номинального акционера.

Узнайте к чему:  Договор хранения продуктов питания

Налог на недвижимое имущество (Immovable Property Tax)

Вместо Кипра: 4 европейские юрисдикции, наиболее выгодные с точки зрения налогов. Изображение № 2.

Бесспорно, многие периодически задумываются о приобретении недвижимости в средиземноморских странах, в том числе и на Кипре. Чтобы решение о покупке недвижимости было взвешенным и разумным, советуем принять во внимание действующие на Кипре налоговые ставки.

Кто платит?

Платить налог обязаны все лица, у которых на Кипре имеется в собственности недвижимое имущество. Под лицами понимаем и физических, и юридических лиц, как резидентов, так и нерезидентов Кипра.

Какая ставка?

Ставка варьируется в зависимости от рыночной стоимости недвижимого имущества, определенной на 01 января 1980 года.

Для недвижимости стоимостью менее 40 тыс. евро налоговая ставка определена в размере 6 %. Максимальная ставка установлена в 1,9 % для недвижимости, стоимость которой превышает 3 млн. евро.

Налог не распространяется на школы, здания благотворительных организаций, с/х земли, государственные больницы, кладбища, церкви.

Вместо Кипра: 4 европейские юрисдикции, наиболее выгодные с точки зрения налогов. Изображение № 3.

Когда платить?

Крайний срок для уплаты налога – 30 сентября каждого года. Интересно, что для тех, кто успевает уплатить налог до 30 августа, действует скидка в размере 10 % от налога.

Сбор на нужды обороны (Special contribution for defence)

Платят только налоговые резиденты Кипра.

С чего платится сбор?

Сбор уплачивается с так называемого «пассивного дохода»: дивиденды, проценты, доход от сдачи имущества в аренду.

Какая ставка?

Физические лица уплачивают сбор по ставке 17 % с дивидендов, полученных физическим лицом, как от компании – налогового резидента Кипра, так и от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра.

Если компания получает дивиденды от компании-налогового резидента Кипра, то она освобождается от уплаты сбора. Если же компания получает дивиденды от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра, то она либо освобождается от уплаты сбора либо уплачивает сбор по ставке 17 %.

Дополнительные услуги

1035 EUR

Номинальный Директор / Nominee Director

Цена включает полный номинальный сервис (Директор, Акционер, Апостилированная Доверенность). В оплаченный комплект услуги «Номинальный сервис» входят следующие документы:

включены

Номинальный Акционер / Nominee Shareholder

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Собственники недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра, собственники акций компаний, владеющих недвижимостью на Кипре.

Какая ставка?

Ставка определена в размере 20 % от полученной при реализации недвижимости прибыли.

Что облагается?

Положительная разница между стоимостью продажи Кипрской недвижимости и ее себестоимостью/рыночной стоимостью, определенной на 01.01.1980 с учетом инфляции.

Итак, если после изучения обзора налогов и сборов Кипра, желание создать там компанию не отпало, то напоследок напомним еще о трех особенностях Кипрской юрисдикции:

  • регистрационный сбор для ООО составляет 105 евро плюс 0,6 процентов от уставного капитала;
  • ежегодно нужно проводить аудит финансовой отчетности;
  • при регистрации компании необязательно оплачивать уставный капитал;
  • минимальный состав участников включает одного акционера, секретаря и руководителя (директора).

В заключение отмечаем, что Кипр сложно назвать налоговым раем для предпринимателей, поскольку как резиденты, так и нерезиденты вынуждены платить налоги, которые по сравнению, например, с Британскими виргинскими островами немаленькие.

Сопутствующие услуги

370 EUR

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность Компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

265 EUR

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что Компания действующая и находится в рабочем состоянии

Договор учреждения траста / Deed of Trust

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 EUR

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 EUR

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо — клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 EUR

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 EUR

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector