Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Налоги при заключении договора ренты: какие налоги выплачивают плательщик и получатель ренты, при получении прав собственности

Налогообложение при реализации недвижимости несовершеннолетнего

При продаже квартиры или другой недвижимости кому-либо из родственников, продавец остается должен уплатить государству общепринятый НДФЛ на сумму полученного дохода. Величина данного налога: 13% для всех постоянно проживающих в стране более полугода.

Законодательным основанием, обеспечивающим сделки с недвижимостью между родственниками, являются вот какие законы:

  • Статьи 1144 и 1145 ГК устанавливают степень родственных отношений.
  • Последняя редакция 382-го закона определяет порядок налогообложения при сделках с недвижимостью.
  • 220-ая стать описывает порядок применения вычетов при данных сделках.
  • А 217-ая особенности освобождения от подоходного налога с недвижимости.

Величина суммы, которая не облагается НДФЛ, при покупке жилья родственниками составляет один миллион. Эти деньги можно вычесть из стоимости недвижимости при расчете налога. Если цена оказалась меньше миллиона, то налог платить не надо.

Но на особую категорию близких родственников правило необлагаемой налогом суммы не распространяется. Перечень признаваемых законом близких родственников, есть в ГК РФ. Он действует с 2012-го года, и в него входят:

  • Супруги, оформленные официально зарегистрированным союзом.
  • Родители по крови и опекуны.
  • Дети — рожденные и усыновленные (удочеренные).
  • Братья или сестры (как родные, так и сводные).

Кроме тог, есть категории родственных связей, которые хотя и могут показаться близкими, но законодательно не относятся к таковым. И их обладатели могут рассчитывать на зачет необлагаемой суммы и налоговых вычетов при сделках по недвижимости. Это:

  • Падчерицы и пасынки (не усыновленные официально) по отношению к отчимам и мачехам.
  • Сноха по отношению к свекру и свекрови.
  • Зять по отношению к тестю и теще.
  • Братья (сестры) жены или мужа.
Узнайте к чему:  Договор дарения комнаты в коммунальной квартире: как оформить дарственную на долю комнаты или на родственника

alt

При составлении договора по сделке с недвижимостью между родственниками надо учесть особенности, которые могут повлиять на величину налога по НДФЛ, который обязан оплатить продавец. Для этого надо предельно конкретизировать (так, чтобы не было вариантов иного прочтения) следующие моменты:

  • Адрес, включая и этаж, если это квартира.
  • Номер кадастрового паспорта.
  • Технические характеристики.

Технические характеристики — это площадь, этажность, число и расположение помещений, из чего построено здание.

Это касается объекта сделки. Учтены должны быть и условия:

  • Полные паспортные и персональные сведения об обеих сторонах договора.
  • Подтверждение права собственности у продавца.
  • Кто проживает на данной территории, и какие у них права.
  • Стоимость продажи и методика ее расчета.
  • Когда и как будет происходить передача собственности.

Расчет сбора

Формула расчета налога при продаже жилья родственникам зависит от степени родства.

  • Если это близкие родственники (без льгот), то: НДФЛ при продаже жилья = (Сумма продажи)×0,13.
  • Для остальных: НДФЛ при продаже жилья = (Сумма продажи – необлагаемая сумма/налоговый вычет)×0,13.

Если несовершеннолетний владеет имуществом или долей в нем, то решение о продаже принимается (согласия органов опеки):

  • Им лично с согласием родителей или опекуна (с 14-ти и по 18-ть лет).
  • Родителями или опекуном, если несовершеннолетнему 14-ть еще не исполнилось.

Договор ренты

Односторонне обязывающее соглашение, направленное на получение регулярного вознаграждения на длительный срок на основании условного отчуждения объекта имущества, называется договором ренты. Такая сделка заключается между двумя субъектами гражданского правоотношения, хотя в круг полномочных лиц может входить большее число людей. Например, оплата ренты нескольким лицам, либо институт правопреемства после смерти получателя вознаграждения.

Договор на возмездной основе обладает неопределенной продолжительностью (бессрочный), чаще всего заключенной в рамки длительности жизни самого получателя ренты (рентного кредитора). В тексте соглашения может быть указана возможность правопреемств, поэтому после кончины фактического владельца, обязательство получать рентные платежи может перейти к его наследнику.

Узнайте к чему:  Закон по которому нельзя сдать подушку

Разорвать отношения может и рентный должник, хотя причины его отказа обычно прописываются в самом тексте договора. Основная законная возможность для досрочного прекращения правоотношений – выкуп имущества. При этом плательщик за три месяца должен уведомить фактического владельца о своем желании и затем оплатить денежные средства за собственность, в размере указанном в тексте соглашения или равной стоимости рентных платежей за год. Отсрочка для возможности выкупа может быть оговорена отдельным пунктом соглашения, но не более 30 лет с момента возникновения сделки.

В случае составления договора ренты с условием первоначальной оплаты, такое соглашение регулируется нормами купли-продажи, регламентированными главой 30 ГК РФ.

Если передача имущества производится на бесплатной основе, сделка регламентируется принципами дарственной, рассмотренной в главе 32 ГК РФ.

Например, если рента основана на купле-продажи, то после смерти получателя платежей правопреемство не может быть передано его наследникам. В случае использования бесплатной передачи собственности, по факту кончины владельца право получать рентные платежи переходит его наследникам.

В России налогообложению подлежит любой вид дохода. В соответствии этого налог по договору ренты квартиры, переданной за первоначальную оплату, обязателен для ее фактического владельца.

Для граждан РФ размер уплаты налога равняется 13% от стоимости отчуждаемой недвижимости, указанной в тексте договора ренты. Для резидентов иностранного государства и лиц, без гражданства процентная ставка налогообложения составляет 30%.

Согласно НК РФ ст. 220, владелец имущества обладает правом на льготирование от государства по системе налогового вычета. Институт предоставления скидок предусмотрен:

  • При продаже имущества, находящегося в долевой собственности.
  • В случае отчуждения объекта недвижимости или его части в пользу муниципального органа.
  • Для постройки или приобретения недвижимости на территории РФ.
  • На погашения кредита по ипотеке или других целевых займов.
  • При отчуждении имущества, полученного при расформировании некоммерческой организации.
Узнайте к чему:  Что такое лесегаис - коротко о главном

Для уплаты налога необходимо обратиться в отделение ФНС (Федеральная налоговая служба). По предоставленному образцу заполнить форму НДФЛ-3. По факту составления, оплатить денежные средства в отделение ближайшего банка или почты, по указанным в декларации реквизитам государственного счета.

Если отчуждение имущества произошло на бесплатной основе, например на основании договора дарения близким родственникам, то уплата налога не осуществляется.

Порядок и размер уплаты налога не имеет отличий от приведенной информации в предыдущем разделе.

Заключение

Налоги и аренда между родственниками

Договор ренты односторонне-обязывающее соглашение, носящее возмездный характер. Получаемая прибыль подлежит обязательному налогообложению. Оплата пошлины производится рентным кредитором.

  1. Для резидентов РФ процентная ставка налога по договору ренты составляет 13%.
  2. Иностранным лицам налог с ренты – 30%.
  3. Для граждан России применяется налоговый вычет в размере до 1 млн. рублей.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector