Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Какие налоги платятся при вступлении в наследство в 2019 году

Общая информация

Наследование – порядок передачи имущества умершего собственника посредством универсального правопреемства, оговоренного либо завещанием, либо законодательной очередью наследования.

Круг наследников могут составлять:

  • физические лица (как родственники, так и субъекты, не имеющие родства с наследодателем);
  • организации;
  • государство (как по завещанию, так и при случаях с выморочным имуществом).

Наследование запрещается в отношении следующих лиц:

  • признанных недостойными наследниками (совершившие противоправные действия в сторону наследодателя или кого-либо из других наследников);
  • отказавшихся от наследства по собственной воле;
  • которых наследодатель исключил из числа наследников (правило не распространяется на наследников обязательной доли).

Исключения

При этом если в массу наследства входят и другие составляющие, такие как, доходы от созданных наследодателем произведений искусства, научных и литературных работ, открытий, изобретений, промышленных образцов, налогообложение присутствует в размере 13%.

Еще одно исключение – правоотношения, возникшие до 1 января 2006 г. Например, если гражданин открыл наследство (которое оценивается дороже 850 тыс. руб.) до этой даты, то он обязан оплатить налог по тем расценкам, которые присутствовали до нового законодательства (5% для первой очереди родства, 10% для второй и 20% для третьей очередности).

Не платят данный налог такие лица (подоплека – п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ):

  • инвалиды первых 2-х групп, а также недееспособные с детства;
  • герои СССР / РФ;
  • кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • военные;
  • участники боевых операций, ВОВ.

Что можно передавать по наследству?

По общему правилу, имущественную массу наследодателя могут составлять любые объекты гражданского права, не изъятые из оборота.

Категорию наследства опосредую следующие виды имущества:

  • вещи, уже имеющиеся в собственности наследодателя;
  • вещи, которые могут быть приобретены наследодателем в будущем.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство в 2019 году

В наследственную массу могут входить имущественные права, например:

  • право на получение платы за аренду;
  • право на возврат долга;
  • право на плату, осуществляемую в рамках использования авторских произведений.

В отношении объектов, способных выступать в качестве наследства, имеются ограничения.

Наследство не может составлять:

  • право на алименты;
  • право на возмещение вреда;
  • другие права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя и определенные законом в разряд специальных.

Без завещания

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

  • если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
  • если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
  • если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
  • если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
  • за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
  • за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.

Внимание

По российскому законодательству юридические лица также могут выступать субъектами наследования. При этом коммерческие организации должны уплачивать налог на прибыль на то, что получено ими безвозмездно (согласно

п. 8 ст. 250

НК РФ) тогда как некоммерческие юридические лица этого делать не должны.

Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается).

Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычетпо НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
  2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
  3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
  4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
  5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
  • пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
  • по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Пример

Брат и сестра унаследовали квартиру за родителями в равных долях (по 1/2). Через 1 год они

продали квартиру

за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить по 13% полученного дохода по НДФЛ.

При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство в 2019 году

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

  • физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
  • сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

  • база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
  • база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

Важно

В

главе 30

НК РФ установлено, что НИ должен уплачиваться также организациями на любое недвижимое имущество, учитываемое на их балансе

как объект основных средств

. Если такое имущество перешло к организации в порядке наследования, то на него должен уплачиваться НИ.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

В случае, если собственник унаследованного имущества, подлежащего регистрации (недвижимое имущество, автомобиль и прочее) изъявит желание его продать и, при этом, срок владения объектом не превысит 3-летнего периода, то полученные от продажи средства признаются доходом, облагаемым налогом.

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы за счет применения вычета, размер которого составляет:

  • 1 млн. рублей – для недвижимого имущества;
  • 250 тыс. рублей – для автомобиля.

До 2005 года государство требовало плату за полученное в результате наследования имущество. Однако со временем данная практика была прекращена, и целый ряд законодательным нормативов были откорректированы.

По состоянию на 2019 год, как гласит ФЗ-78 от 01.07.2005 года, самого понятия «налог на наследство» не существует. Следовательно, все наследственное имущество не облагается налоговыми отчислениями. При чем, данный принцип затрагивает не только граждан России, а иностранцев и лиц без гражданства, которые получают наследство в нашей стране.

После того, как в 2005 году налог при получении наследства по завещанию окончательно был упразднен, вместо него появились другие виды расходов, с которыми предстоит столкнуться всем гражданам. Речь идет о разнообразных государственных пошлинах и оплате услуг нотариусов.

Но и тут есть свои исключения.

Налог при получении наследства для российских граждан был введен практически сразу же, как РФ стала независимым государством после распада СССР. Однако, данная практика вызывала немало споров и ожесточенных дискуссий, итогом которых стало несколько попыток пересмотра текущего положения.

В 2005 году появился окончательный вариант закона, затрагивающего налог на завещание. В начале июля 2005 года был принят закон, по которому понятие такого налога переставало существовать как таковое. Вместо таксы в размере 13% для наследников появились другие виды платежей, а именно обязательная государственная пошлина с фиксированными тарифами, и оплата услуг нотариального органа.

Многие пользователи не знают, какие налоги подлежат уплате при вступлении в наследство. Согласно ключевым положениям ФЗ-78 при вступлении в наследство никакие налоговые отчисления с наследников не взимаются.

Так, после вступления в права собственности на основании региональных нормативов и требований наследник получит ряд налоговых обязательств на некоторые типы имущества, в частности, жилую недвижимость, автомобили, земельные наделы.

Размер и срок оплаты будет устанавливаться местными органами самоуправления в зависимости от места расположения имущества.

Основные пути наследования

По закону

Наследование по закону осуществляется согласно очереди, порядок которой определен близостью родственных уз.

Распределение наследственной массы, согласно очереди, определенной законодателем, осуществляется при следующих обстоятельствах:

  • наследодатель не оставил после себя завещательного акта;
  • завещательный акт опосредует только часть имущества собственника;
  • наследники, указанные в завещании, отсутствуют или, по ряду законодательных причин, не могут наследовать (признаны недостойными наследниками, недееспособны);
  • завещание признано недействительным, ввиду несоответствия его требованиям закона, наличия грубых ошибок;
  • в завещании не отражено право наследников обязательной доли.

Наследники 1 очереди призываются к наследованию вне зависимости от следующих причин:

  • супруг, супруга и наследодатель не проживали совместно, но состояли в официальных отношениях;
  • наследодатель не поддерживал общения со своими родителями (при этом, последние не лишены родительских прав);
  • родные дети наследодателя, которые на момент его смерти еще не успели родиться или рождены вне официальных брачных отношений.
Узнайте к чему:  Заявление в суд о правопреемстве

К лицам, которых законодатель называет наследниками обязательной очереди и могут претендовать на имущество вне зависимости от наличия завещания, относятся:

  • дети, не достигшие своего совершеннолетия к моменту смерти волеизъявителя;
  • другие иждивенцы, которые проживали вместе с наследодателем в течение последнего года его жизни, в том числе и родственники-инвалиды;
  • родители наследодателя, находящиеся в статусе пенсионеров или нетрудоспособных;
  • муж, жена, признанные нетрудоспособными.

По завещанию

Особенности завещательного акта:

  • допустима только нотариальная письменная форма;
  • составляется только на ту часть имущества, на которую у наследодателя имеется право собственности;
  • до наступления смерти волеизъявителя, документ может быть скорректирован, аннулирован;
  • присутствие свидетелей при составлении документа обязательно только в исключительных случаях;
  • наследники по завещанию призываются к наследованию вне зависимости от очереди, определенной в законе;
  • акт выражает добровольные намерения волеизъявителя (факт применения насилия, обмана или ввод в заблуждение влечет недействительность завещания);
  • документ может быть составлен наследодателем собственноручно, либо нотариусом с его слов;
  • наследодатель – полностью дееспособное лицо (условие обязательно к соблюдению на момент составления акта).

Пошлина при вступлении в наследство по завещанию такая же, как и для наследников по закону. Способ наследования не влияет на ее размер. Играют роль только родственные связи и оценочная стоимость собственности.

К слову, также не играет никакой роли для определения размера, какой имущественный объект Вы наследуете. Квартиры, машины, земельные участки, ценные бумаги облагаются пошлиной в размере 0,3% или 0,6% (в зависимости от родства) от их оцененной стоимости.

Законодательная база

НПА Статья Разъяснение
Гражданский кодекс РФ Ст.23 Действия нотариуса при проверке завещания
Налоговый кодекс РФ Ст.333.24 Размеры госпошлины
П.18 ст.217 Отсутствие необходимости уплачивать налог
ФЗ-78 от 1 июля 2005 года Отмена налога на наследство
№ 03-05-06-03/96 от 13 декабря 2011 Подтверждение отсутствие обязательств по уплате налога на наследство

До 2005 года в отношении наследственной конструкции действовал налог на наследство.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство в 2019 году

В зависимости от очередности лиц, призванных к наследованию, существовали следующие ставки налогообложения наследства:

  • 5% от стоимости наследства –нужно было платить наследникам 1 очереди;
  • 10% — уплачивали наследники 2 порядка;
  • 20% — наследники последующих очередей, в том числе и не являющиеся родственниками наследодателю.

Указанные ставки имеют обратную силу только к наследственным делам, открытым до 2006 года.

Сейчас согласно п.18 ст.217 НК РФ налог отменен практически для всех видов доходов, кроме вознаграждения, которое получат наследники авторов произведений науки, литературы, искусства и  патентообладателей.

Производится уплата государственной пошлины.

Однако если принимается решение о продаже имущества в срок менее 3-х лет после смерти наследодателя, наследникам все же придется заплатить подоходный налог в размере 13%.

Налог при получении в наследство земли

По выбору наследника для расчета суммы госпошлины может браться любая из следующих видов стоимости имущества:

  1. рыночная;
  2. кадастровая;
  3. инвентаризационная.

Они не равны между собой, а значит от их выбора зависит и то, какой придется уплатить за вступление в наследство размер пошлины.

В большей части такой выбор стоимостей применим к недвижимости. К прочему имуществу можно использовать только рыночную стоимость, например, для автомобилей.

Чтобы лучше разобраться в этом вопросе, предлагаем ознакомиться с таблицей.

Размер Как узнать Подтверждающий документ
Рыночная Самая высокая Независимый оценщик проводит экспертизу Документальное заключение
Кадастровая Обычно ниже рыночной, но больше инвентариза­ционной В Росреестре Справка или кадастровый паспорт
Инвентари­зационная  Сама низкая В БТИ Справка

Наиболее выгодно использовать инвентаризационную стоимость, однако с 2013 года законодательство изменено и для расчета налогов следует использовать кадастровую стоимость. Это было вызвано тем, что кадастровая – максимально приближена к рыночной цене, а инвентаризационная – в 10 раз меньше последней. В связи с этим в бюджет «недопоступают» значительные суммы.

Однако налоговый кодекс не запрещает применять инвентаризационную стоимость. Потому нотариусы еще продолжают принимать справки из БТИ и рассчитывать от неё нотариальный тариф. Но уже есть практика, что если наследство открыто после 01.01.

2013 года, то инвентаризационная стоимость не подлежит применению. Требуется устанавливать рыночную (если нет  кадастровой стоимости). Об это писал и Минфин, письмо от 4 апреля 2017 г. N 03-05-06-03/19714.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство в 2019 году

Тем не менее законом этот запрет не установлен. Лишь к 2020 планируется полностью отказаться от такого оценочного показателя, так что подобная практика скоро завершится.

Пример №1. Соколову Г.С. как наследнику первой очереди досталась в наследство квартира, и он хочет получить соответствующее свидетельство. По приходу к нотариусу, он узнал, что необходимо провести ее оценку независимыми оценщиками, получив в придачу от «сердобольного» нотариуса визитку с телефонами фирмы, оказывающей подобные услуги.

Не став вникать в тонкости, Соколов Г.С. именно к ним и обратился. В результате он получил на руки заключение о рыночной стоимости квартиры, которая была оценена в 2 млн 270 тыс рублей. Уже по дороге в нотариальную контору он встретил своего друга юриста, который рассказал, что рыночная стоимость – наиболее невыгодная для расчета госпошлины, а лучше, если получится, взять справку в БТИ с указанием инвентаризационной стоимости.

Ничего незаконного как нотариус, так и оценщик, не сделали: первый получал самую большую сумму госпошлины, а последние – «живую» прибыль в виде клиентов нотариуса. Взять справку удалось и по ней стоимость квартиру составила 820 тыс рублей.

К нотариусу Соколов пришел с двумя документами и рассчитав, что в первом случае ему придется заплатить 0,3% х 2 270 000 р = 6810 р, а во втором – 0,3% х 820 000 р = 2460 р., разумеется выбрал инвентаризационную стоимость для определения суммы пошлины.

Не вносят эту сумму нотариусу следующие лица:

  1. герои СССР;
  2. участники и инвалиды ВОВ;
  3. кавалеры Ордена Славы;
  4. герои РФ.
  5. кто проживал с умершим на момент смерти в доме, квартире, на земельном участке, которые наследуются;
  6. наследники тех, кто погиб исполняя служебные или общественные обязанности, или скончался в течение одного года с момента получения ранения, заболевания, травмы;
  7. те, кому в наследство переходят:
    • вклады в банке;
    • счета физлиц;
    • страховые суммы;
    • зарплаты;
    • оплаты авторского труда и вознаграждения;
    • пенсии.
  8. недееспособные;
  9. несовершеннолетние.

Чтобы доказать свою причастность к одной из этих групп, нужно подтвердить свои слова официальным документом.

Налог при вступлении в наследство квартиры

Пример №4. Сорокина А.В. завещала, чтобы после ее смерти квартира перешла в собственность ее подруги – Долговой С.А. По кадастру стоимость квартиры составляет 1 млн 234 тыс рублей. Долгова С.А. должна выплатить в качестве пошлины 0,6% х 1 234 000 р = 7404 р.

Но также возможен вариант, чтобы она вообще ничего не платила, так как в последние 4 года проживала вместе с Сорокиной, помогая ей с хозяйством. В квартире она не зарегистрирована, а значит документального подтверждения сожительства у нее нет.

Однако она может обратиться за помощью к свидетелям (например, соседям), чтобы те подтвердили у нотариуса факт совместного проживания подруг. Если в их показаниях не будет противоречий, нотариус может взять их во внимание, тогда Долгова С.А. будет освобождена от госпошлины.

  • денежные вознаграждение и премии авторам литературных и научных трудов;
  • выплаты, предусмотренные создателям произведений искусства;
  • денежное поощрение пользователю за создание промышленного образца или за уникальное изобретение.

Нужно указать, что на практике подобный тип наследства встречается довольно редко, потому большинству потенциальных наследников не стоит беспокоиться о налогообложении.

После того, как понятие налога на унаследованные ценности было отменено, на замену пришла такая выплата, как госпошлина. Она напрямую зависит от стоимости наследственных активов, и обязательная к уплате для всех категорий наследников, за некоторыми исключениями, установленными на государственном уровне.

Родственник

Для родственников первой и второй линии родства размер госпошлины за наследство будет составлять 0,3% от суммарной стоимости наследства, однако, при условии, что итоговая сумма к уплате не будет превышать 100 тыс. рублей.

При оформлении всей документации пользователю предстоит оплатить услуги нотариуса, открывшего наследственный процесс. Также предстоит оплатить нотариальный сбор, размер которого не зависит от такого параметра, как вид наследства.

Не родственник

Если в качестве наследников выступают пользователи, имеющие отдаленное родство с завещателем, или же не приходящиеся ему родственниками, для них размер госпошлины будет на порядок выше. В пп.22 п.1 ст.333.

24 НК РФ указано, что для если имеется завещание не родственнику, то сумма к уплате будет равняться 0,6% от стоимости переданных ему материальных активов. Но при этом, предельно возможная величина пошлины не может быть более 1 млн. рублей.

Уплата налога с вашего наследства

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

Информация

Как следует из

п. 5 ст. 210

НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они

пересчитываются в рубли

по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

  • изъятых из оборота;
  • ограниченных в обороте;
  • относящихся к лесному фонду;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

К сведению

Базой по этому налогу признается кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не влияет на определение базы по ЗН в текущем и предыдущих периодах.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

  1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
  2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
  3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
  4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Последствия

  • нет наследников или они лишились своего права;
  • в завещании написано, что жилье передается государству;
  • завещание отсутствует, а законные преемники за полгода не появились (выморочное имущество);
  • наследство не принято либо все сонаследники написали отказ.
  • Налог при вступлении в наследство на 2017 год
  • Иные расходы
Узнайте к чему:  На основании чего оплачивается отпуск

Налог на дом при вступлении в наследство

Законодатель установил, что при вступлении в наследство налоговые отчисления отсутствуют в принципе. Впрочем, это не освобождает пользователя от некоторых трат, среди которых оплата нотариальной помощи и госпошлина.

Текущая законодательная база в сфере налогообложения устанавливает, что как только наследник вступил в права наследования и переоформил недвижимость на свое имя, в его отношении возникают обязательства по уплате налогов.

Однако, для некоторых граждан налогообложение не применяется:

  • граждане, достигшие пенсионного возраста;
  • родители и супруги граждан, погибших при прохождении воинской службы;
  • лица, получившие в собственность земельные наделы в садоводческих товариществах. При этом, на участке находится постройка, площадь которой не превышает 50 квадратов;
  • наследуемое имущество располагается на территории, признанной объектом культурного или исторического наследия;
  • действующие и бывшие военнослужащие;
  • Герои СССР и РФ, а также граждане, участвующие в локальных военных конфликтах и боевых операциях.

Земельный налог с точки зрения законодателей является одним из ключевых, и потому подлежит обязательной уплате всеми пользователями, в собственности которых имеются земельные наделы. Это правило касается и граждан, которым земля досталась в качестве наследственного имущества.

Имеется ряд категорий граждан, для которых плата за землю не применяется:

  1. Малочисленные народности, проживающие в тяжких климатических условиях (Дальний Восток, Крайний Север и т.д.).
  2. Коренные народы России, которые живут за счет натурального хозяйства, и для которых получение земли в наследство дает возможность сохранить свою аутентичность и придерживаться установленных традиций и быта.

Процедура получения собственности умершего родственника обладает рядом юридических тонкостей, которые надо соблюсти для того, чтобы ее результаты были законными. Как оформить нужные документы, сколько за это придется платить, какой налог при вступлении в наследство необходимо оплачивать?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Какие налоги платятся при вступлении в наследство в 2019 году

Такая процедура применяется в случае, если гражданин оставил распоряжения относительно того, каким именно образом следует разделить принадлежащие ему активы и пассивы. Важно, что к родственникам переходит не только собственность покойного, но и его долги, в том числе по уплате налогов.

Наличие правильно оформленного завещания, удостоверенного нотариусом, определяет порядок передачи собственности умершего его родственникам, поскольку в этом случае описанный в документе порядок является приоритетным по отношению к процедуре, зафиксированной в законе.

Исключение составляет выделение так называемой обязательной доли, право на получение которой имеют несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, родители и супруг или супруга умершего.

Даже если они не упомянуты в завещании либо в соответствии с ним их доля меньше обязательной, закон гарантирует получение ими обязательной доли активов умершего в размере не менее половины того объема собственности, который они получили бы в случае ее передачи по закону.

В случае, если на момент смерти лица действительное завещание отсутствует, распределение его собственности между родственниками производится в соответствии с законным порядком. Этот же порядок используется, если распоряжение касательно раздела имущества имеется, однако оно содержит указания лишь относительно его части. В этой ситуации оставшаяся часть активов также распределяется по закону.

Статья 1141 Гражданского кодекса Российской Федерации указывает, что распределение наследства между родственниками умершего осуществляется в зависимости от очередности. В общей сложности закон выделяет 8 очередей наследования, причем каждая из них имеет приоритетное значение по отношению к следующей.

Кроме того, закон предусматривает возможность получения имущества по праву наследственной трансмиссии.В состав первой очереди входят дети, родители и супруг или супруга скончавшегося лица. В ситуации, когда наследники первой очереди отсутствуют, право получения собственности переходит к представителям второй очереди, к которым относятся его дедушки и бабушки, а также полнородные и неполнородные, то есть имеющие с ним только общего отца или мать, сестры и братья лица.

Порядок распределения собственности в ситуации вступления в свои права представителей остальных очередей определяется аналогично.

Для того чтобы вступить в свои права, гражданину необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства либо с требованием о выдаче свидетельства о праве на него.

Такая бумага должна быть собственноручно подписана заявителем в присутствии нотариуса, которому она адресована. Если же такой возможности нет, и заявление пересылается специалисту по почте либо передается другим лицом, подпись заявителя должна быть удостоверена нотариусом с тем, чтобы документ имел полную силу.

Местом подачи документа должно быть место постоянного жительства умершего либо нахождения собственности, оставшейся после него. После получения бумаги нотариусом открывается так называемое наследственное дело.

Также потребуется выписка из домовой книги и справка из паспортного стола: эти бумаги требуются для того, чтобы установить место постоянного жительства наследодателя и состав лиц, проживавших на момент смерти вместе с ним.

Кроме того, при обращении к нотариусу нужно иметь с собой паспорт свидетельство о смерти родственника. Этот перечень, однако, не является исчерпывающим: в зависимости от того, о каком именно наследуемом имуществе идет речь, потребуются дополнительные документы.

Статья 1154 ГК РФ устанавливает, что наследство должно быть принято лицами, имеющими на это право, в течение 6 месяцев. Точкой отсчета для этого срока является день смерти собственника или день признания его умершим по решению суда.

В целом закон выделяет 2 основных способа восстановления срока принятия имущества.Первый из них — обращение в суд. Судебный орган должен рассмотреть причины, по которым обратившийся пропустил необходимый временной период для вступления в свои права.

Например, если сын, проживающий за границей, не знал о смерти отца и по этой причине пропустил срок принятия его имущества, он должен обратиться в суд в течение полугода с того момента, как ему стало известно об этом факте.

налог при вступлении в наследство

Вторая возможность восстановления срока принятия собственности умершего осуществима и без вмешательства судебных органов.

Она используется в случае, если все остальные наследники согласны на то, чтобы гражданин, пропустивший срок вступления в свои права, получил причитающуюся ему собственность.

Первое, на что нужно выделить средства – это работа нотариуса, запросы и получение необходимых документов. Как правило, за каждый бланк вам нужно оплатить от 100 до 300 рублей. Самый существенный вид расхода – это оплата государственной пошлины за получение свидетельства о наследстве.

Государственная пошлина – обязательный вид платежа, который необходимо оплатить получателям. Расчет суммы производится на основании степени родства с умершим и оценочной стоимости полученного имущества либо доли в нем.

Вопрос: Если делать завещание на квартиру сейчас- от отца — сыну будет- ли налог при вступлении в наследство Ответ Юриста: Налога не будет. Нотариальный тариф уплачивать будете 0,3% от цены унаследованного имуществаЭто не имеет значения. Налог на наследие отменен с 1 января 2006 года.Нет, налога не будет

Принципы налогообложения для вступающих в права наследства

Законодательство, касающееся принятия имущества, претерпело сильные изменения за последнее время, в том числе и в вопросах налогообложения. С внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2005 году налог на вступление в наследство отменен.

Кто и что платит?

Госпошлина при оформлении наследства в 2019

Госпошлину еще именуют нотариальным сбором или тарифом. Так как она уплачивается нотариусу, который ведет наследственное дело и выдает свидетельство о наследстве.

Её точный размер Налоговым Кодексом не установлен, так как для каждой конкретной ситуации расчет индивидуальный, исходя из:

  • степени родства между наследником и наследодателем;
  • стоимости имущества;
  • вида имущества.

Так, для наследников 1-ой и 2-ой очереди (супруги, дети, родители, братья, сестры, дедушки и бабушки) госпошлина при вступлении в наследство равна 0,3% стоимости наследства.

Для наследников последующих очередей, а также — не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.

При этом размер госпошлины не должен превышать:

  • в первом случае – 100 000 руб;
  • во втором – 1 000 000 руб.

Пошлина уплачивается через банк. Прочие платежи, например услуги технического и правового характера путем передачи денег непосредственно нотариусу.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство

Инвалиды I и II группы платят 50% от установленного тарифа. Эта льгота касается всех наследников, не зависимо от:

  • степени родства;
  • очереди наследования;
  • доли в наследстве.

Льгот для пенсионеров нет.  Если пенсионер не относится ни к одной из вышеперечисленных категорий, значит госпошлина за свидетельство о праве на наследство должна быть им уплачена в полном объеме.

Кроме уплаты фиксированной в законе госпошлины, наследникам также придется рассчитаться с нотариусом за предоставление им технической и правовой помощи. Нотариусы устанавливают тариф услуги правового и технического характера по рекомендациям Федеральной и региональных нотариальных палат.

Так, ориентировочно:

  • за свидетельство о наследстве на объект недвижимости уплачивается 5000 руб. за каждый объект;
  • за движимое имущество — 3000 руб.;
  • за денежные и пенсионные вклады — от 1000 до 2500 руб.;
  • для получения зарплаты и пособий наследодателя — 500 руб.

Также по Вашему желанию нотариус может сам сделать запрос, к примеру, о выдаче выписки с указанием кадастровой стоимости жилья. Вам это обойдется в среднем от 200 до 500 р.

Если дополнительно Вы желаете, чтобы были предприняты меры по охране наследуемого имущества, придется заплатить дополнительно 3000 р.

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн.руб.).

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

За всем этим как то забывается о налоговых последствиях, наступающих при получении имущества от покойного.

Поэтому, в данном материале мы расскажем о том, в каком порядке платится налог при вступлении в наследство квартиры.

Неважно, от кого получено наследство — налог на доходы физических лиц платить не придётся. Однако нужно будет заплатить пошлину за оформление свидетельства о праве наследования.

  • Для первоочередных наследников: 0,3% от стоимости унаследованного имущества (не более 100 тыс. руб.);
  • Для наследников других очередей: 0,6% (не более 1 млн. руб.).

Получатель наследства должен заплатить налог на имущество физических лиц. Сумма выплат определяется налоговыми органами и выплачивается на основании уведомления, полученного от ИФНС по месту нахождения унаследованного имущества.

Если наследник отказывается от вступления в наследство, он должен оформить отказ и направить его юристу.

Если недвижимое имущество, полученное в наследство, в дальнейшем будет продаваться, то продавец должен заплатить подоходный налог как физическое лицо. НДФЛ уплачивается от суммы, которую покупатель получит за квартиру или иное имущество.

Следует учитывать, через какой промежуток времени продаётся полученная в наследство недвижимость. Если она находится в собственности менее 3 лет, то налог необходимо рассчитать самостоятельно и выплатить его, подав в налоговую декларацию о доходах.

Законодательство РФ отводит 6 месяцев на оформление вступления в права наследования. Это стандартный срок, который начинает исчисляться со дня смерти наследодателя. Наследнику, не успевшему за это время обратиться к юристу, придётся решать данный вопрос через суд.

Поводом для продления вступления в наследство могут быть любые обстоятельства, которые мешают наследнику оформить данную процедуру. Например, это могут быть проблемы со здоровьем.

Другим вариантом продления срока наследования является предоставление письменного согласия всех наследников. При этом нет необходимости обращаться в суд для принятия документов от наследника, который просрочил положенный срок.

Узнайте к чему:  Договор найма в случае порчи имущества

Чтобы наследник вступил в наследство, он обязан написать заявление о его принятии. Данный документ затем подаётся нотариусу, занимающемуся делом наследодателя. Заявление можно подать при личной встрече, переслать по почте либо доставить через представителя.

Вместе с заявлением следует предоставить и другие документы:

  • удостоверение личности;
  • завещание (если имеется);
  • документ, подтверждающий степень родства с умершим (при наследовании по закону).

Ставка налога на наследство. Порядок вступления в наследство

Через полгода после открытия дела о наследовании нотариус начинает заниматься подготовкой свидетельства о праве на наследство.

Если наследников более одного и наследство переходит к ним на законных основаниях, то полученное имущество приобретает статус долевой собственности. Наследники сами должны решить, каким способом они будут делить полученное имущество.

Если наследодатель оставил завещание, то в нём может содержаться информация о том, что и в каком размере переходит каждому из наследников. А если завещатель не указал, как именно будет делиться наследство, то наследники получают его в общую собственность. После этого они могут разделить унаследованное имущество согласно взаимной договорённости.

Гражданин вступает в свои права наследования в том случае, если:

  • на руках имеется свидетельство от нотариуса;
  • произведены необходимые расходы, направленные на содержание полученной собственности;
  • оплачены налоги на наследство, предусмотренные законом.

Имущество умершего передаётся в собственность государства в следующих случаях:

  • отсутствие у умершего наследников;
  • их отказ от наследства;
  • просрочка наследниками срока вступления в права на наследство;
  • утрата ими прав на вступление в наследство.

Во всех вышеперечисленных случаях владельцем недвижимого имущества становится муниципальное образование. Такое наследство называется выморочным.

Сообщение: Здравствуйте. У нас умер папа, и мама скоро будет вступать в наследство. Должна ли они платить налог за вступление, если она вступает в наследство не по завещанию, а по закону. И каков размер этого налога?Ответ: Здравствуйте. Наследование осуществляется по закону или по завещанию.

Наследование по закону имеет место, если оно не изменено завещанием. Наследование по закону осуществляется в порядке очередности. К наследникам первой очереди относятся: переживший супруг, дети (усыновленные), родители (усыновители), а также нетрудоспособные лица, находившиеся на иждивении наследодателя не менее года до его смерти.

Для того, чтобы приобрести наследство наследник должен его принять в течение шести месяцев со дня открытия наследства, либо путем фактического вступления во владение наследственным имуществом, либо путем подачи нотариальному органу заявления о принятии наследства (ст. 546 ГК РФ).

Налог на дом при вступлении в наследство

Пошлина на наследство уплачивается физическими лицами, приобретающими движимое и недвижимое имущество в порядке наследования.

— от степени родства между наследодателем и наследником;- от стоимости имущества, являющегося объектом наследования.

Поскольку от величины стоимости наследуемого имущества напрямую зависит размер государственной пошлины, подлежащей обязательной уплате.В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 333.25 главы Налогового Кодекса для исчисления размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества на день открытия наследства.

В соответствии со статьями 1114, 1154 Гражданского кодекса Российской Федерации днем открытия наследства является день смерти гражданина, а право наследника на принятие наследства в установленном порядке возникает с момента открытия наследства и может быть реализовано в любое время в течение, по общему правилу, шести месяцев со дня открытия наследства.Согласно статье 333.

Налог при продаже унаследованного имущества

После безналогового получения всех прав и обязанностей относительно квартиры (или комнаты в ней), собственник должен будет платить за нее налог уже как за объект имущества (смотрите Закон N 2003-1 от 09.12.1991 г.).

Сбор начисляется ежегодно. Производить выплаты в дальнейшем требуется до 1 ноября года, идущего после начисления сбора. Но в п. 5 ст. 5 Закона N 2003-1 от 9 декабря 1991 г. сказано, что, получив квартиру по наследству, нужно оплатить сбор сразу же.

Ставка зависит от таких показателей:

  • региона,
  • общей цены квартиры,
  • ее местоположения,
  • коэффициента-дефлятора.

При наличии или появлении льгот, налог пересчитают и уменьшат либо учтут переплату при будущих сборах.

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

Облагается ли налогом наследство?

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведению

Отдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Неуплата пошлины по наследству, грозит начислением штрафов, лишением наследства и другими серьезными законодательными проблемами. Какие налоги необходимо уплатить при получении желанного наследия, чтобы спать спокойно, далее, в нашей статье.

Имущество, полученное в собственность по завещанию или без него, пошлиной не облагается. Соответственно, у многих возникает вопрос: «Надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству?».

Да, нужно. Все операции, которые проводятся новыми собственниками с имуществом, после вступления в наследие, облагаются налогами.

Наследственное достояние не облагается прямой пошлиной в 2018 году. Этот закон вступил в силу в 2006 году и не пересматривался. Но, он распространяется только на движимое и недвижимое имущество.

Есть ряд видов нематериального наследия, за которое пошлину платить необходимо, а именно 13% облагается, полученный, завещанный доход в виде:

  • авторских вознаграждений за литературные произведения;
  • премий за научные работы;
  • вознаграждений за научные изобретения;
  • гонораров и других выплат, деятелям искусства.

Имущество, полученное по преемству, облагается государственной пошлиной. Пошлина с продажи квартиры, которая находится в собственности наследователя менее трех лет, платится в размере 13% от ее цены.

Налог на наследство близких родственников в 2018 году действуют общие правила, но расчетная ставка минимальная и прописана законом.

Какими могут быть судебные траты

Возможные траты, кроме пошлины:

  • за подачу в нотариат заявления на открытие наследства;
  • удостоверение / отмена завещания;
  • расчет долей наследства среди сонаследников;
  • получение кадастра;
  • регистрация прав собственника на жилплощадь;
  • оплата различных выписок.

Если спора относительно наследства нет – свидетельство о его получении выдает нотариус. Ему же оплачивается госпошлина.

Но если спор возник – помочь его разрешить и признать за Вами право на наследство – может только суд. За его «услуги» тоже придется заплатить путем оплаты госпошлины.

Пошлина в суд при вступлении в наследство не зависит от степени родства и рассчитывается только исходя из стоимости собственности на день открытия наследства следующим образом.

Стоимость наследства в рублях Размер пошлины Ограничения пошлины
До 20 000 4% от стоимости Не менее 400 р
От 20 001 – до 100 000 800 р 3% от стоимости _
От 10 001 – до 200 000 3200 2 % от стоимости _
От 201 000 – до 1 000 000 5200 1% _
От 1 000 000 и более 13 200 0,5% Не более 60 000 р

Если Вам еще и нужно восстановить пропущенный срок для принятия наследства, то дополнительно придется заплатить 300 р.

После получения судебного решения в некоторых случаях требуется всё-равно обращаться к нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство. В этом случае придется уплачивать госполшлину и в суд и нотариусу по полному тарифу.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Данное обязательство накладывается на наследников только в тех ситуациях, когда продажа объекта наследования происходит до того, как истекает 3- летний срок с момента, когда квартира в наследство по завещанию передана новому владельцу.

Остались вопросы?! Задайте их нашему консультанту!

Транспортный налог на наследство

Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ.

Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным, а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом.

Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, то плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. При этом такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении по доверенности транспорта.

Информация

Налоговая база по ТН, согласно

ст. 359

НК РФ, определяется на основании

технических параметров

транспортных средств (мощности двигателя с лошадиных силах, валовая вместимость, статическая тяга реактивного двигателя), либо как единица транспортного средства. Как следует из

ст. 360

НК РФ, ТН уплачивается ежегодно.

Согласно ст. 361 НК РФ, ставки сбора по ТН устанавливает каждый субъект РФ, однако в НК РФ закреплены модельные ставки, которые могут быть изменены (в сторону увеличения либо уменьшения) субъектами РФ не более чем в 10 раз. Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

  • юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
  • сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
  • организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector