Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Декларация по НДС — форма, скачать бланк 2019 года

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

Декларация по НДС сдается ежеквартально, до 25 числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца. Подавать декларацию за истекший квартал прошедшего года следует до 25 января следующего года.

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2019 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Порядок заполнения декларации по НДС 2019 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку.

По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Несмотря на то, что с 1 января 2019 года вступили в силу Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20%, форма декларации с 2016 года не менялась. 

Декларация по НДС в 2019 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Декларация по НДС - форма, скачать бланк 2019 года

Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка — 118 — общая сумму налога.

Узнайте к чему:  Правила испытания во время испытательного срока практика

Строки — 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п.7 ст.6.1 НК РФю

По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

  • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе, налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога,
  • и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДС

Важно!

С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5

, согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (

Примечание

: До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3

Узнайте к чему:  Налоговый вычет при продаже квартиры 2019: все тонкости с примерами

ст.80

Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

Начиная с отчета за I квартал 2019 года действует новая форма декларации и порядок ее заполнения. В тех строках, где была указана ставка 18 %, теперь — ставка 20 %. В некоторых разделах появились новые строки, обновлены имеющиеся и добавлены новые коды операций, изменены правила возврата. Рассмотрим те аспекты, на которые при подготовке отчета нужно обратить особое внимание.

Декларация по НДС - форма, скачать бланк 2019 года

Соответственно, в строке 030 раздела 3, где была указана расчетная ставка 18/180, теперь указана ставка 20/120. Для налоговой базы и налога со ставкой 18 % в обновленном разделе 3 предусмотрена новая строка 041, а для расчетной ставки 18/118 введена строка 042. Есть и технические изменения, например, замена штрихкодов во всех листах декларации.

ФНС также внесла большие изменения в коды операций в приложении 1 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции Приказа ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

У многих кодов было подкорректировано наименование операции, появилось 27 новых кодов. Компаниям нужно быть внимательнее при заполнении декларации в 2019 году — те коды, которые они применяли в 2018 году, теперь уже могут иметь иной смысл.

Коды операций потребуются при заполнении раздела 2 (строка 070), приложения 1 к разделу 3 (строка 020), раздела 4 (строки 010, 060 и 090), раздела 5 (строки 030), раздела 6 (строки 010, 070, 110) и раздела 7 (графа 1).

Примечание: Организация применяет общую систему налогообложения, производит продукцию и арендует госимущество

Операция Сумма, руб.
Октябрь 2018 года – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года. Имущество арендовано по договору с Комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в том числе НДС по ставке 18% – 91 525 руб.). Счет-фактура от 13.10.2018 № 502, составленный на сумму НДС, удержанного с арендной платы за IV квартал 2018 года, зарегистрирован в книге покупок 600 000
(в т.ч НДС – 91 525)
Январь 2019 года – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за январь, февраль, март 2019 года. Имущество арендовано по договору с Комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 720 000 руб. (в том числе НДС – 120 000 руб.). На сумму НДС, удержанного с арендной платы за I квартал 2019 года, составлен счет-фактура от 20.01.2019 № 3 и зарегистрирован в книге продаж 720 000
(в т.ч НДС – 120 000)
Январь 2019 года – получен от ООО «Вега» аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции по договору № 1. Счет-фактура на аванс от 14.01.2019 № 1 выставлен «Веге» и зарегистрирован в книге продаж 2 400 000
(в т.ч НДС – 400 000)
Январь 2019 года – отгружена готовая продукция ООО «Мастер» по договору № 2. Счет-фактура от 20.01.2019 № 2 выставлен «Мастеру» и зарегистрирован в книге продаж 600 000
(в т.ч НДС – 100 000)
Февраль 2019 года – перечислен поставщику материалов (ООО «Торговая фирма «Гермес»») аванс по договору № 3. От «Гермеса» получен счет-фактура от 04.02.2019 № 45 с выделенной суммой НДС и зарегистрирован в книге покупок 240 000
(в т.ч НДС – 40 000)
Февраль 2019 года – приобретены у ООО «Торговая фирма «Гермес»» и приняты к учету материалы для производства продукции по договору № 4. Материалы были оплачены авансом в IV квартале 2018 года. Стоимость материалов без учета НДС – 1 500 000 руб. Аванс перечислен в сумме 1 770 000 руб. НДС с аванса по ставке 18/118 в размере 270 000 руб. был принят к вычету в IV квартале 2018 года. Счет-фактура от 12.02.2019 № 150 получен от «Гермеса» и зарегистрирован в книге покупок. Счет-фактура на аванс от 22.10.2018 № 1230 зарегистрирован в книге продаж 1 800 000
(в т.ч НДС – 300 000)
Март 2019 года – отгружена готовая продукция по договору № 5 с ООО «Гамма». Счет-фактура № 4 выставлен «Гамме» 16 марта 2019 года и зарегистрирован в книге продаж 1 080 000
(в т.ч НДС – 180 000)
Узнайте к чему:  Ответственность ИП по долгам физического лица

Изменения в декларации НДС с 2019 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2019 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

В 2019 году за периоды 2019 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2019 года.

Новая декларация за периоды в 2019 году будет учитывать:

  • В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
  • Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
  • Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
  • Перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
  • Увеличение налоговой ставки НДС.
  • Исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

В настоящий момент новая форма декларации не введена в действие, ожидаем ее появления и сразу выложим для скачивания.

Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ.

<img src='https://ndskalkulyator.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector