Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Налоговый агент при сдаче квартиры рф

1. Налогоплательщики НДФЛ

Налогоплательщик – это лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена обязанность по уплате того или иного налога (ст. 19 НК РФ). НалогоплательщикамиНДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=_8UIQc4Kx2k

То есть для того, чтобы стать плательщиком НДФЛ, не нужно совершать никаких дополнительных действий, например, регистрироваться в каких-либо органах или получать различные разрешения.

Как сдать квартиру правильно: 2 способа

Практически все знают, что сдавать жилье можно двумя способами: в официальном порядке либо неофициальном. При использовании первого способа заключается договор, обладающий юридической силой, с зафиксированными правами и обязанностями как собственника жилья, так и квартиросъемщика.

Если одна из сторон нарушит какой-либо пункт договора, вторая может смело подавать в суд и взыскивать компенсацию. Но при выборе такого варианта придется заплатить налог.

Налоговый агент при сдаче квартиры рф

Чтобы продолжать разговор о видах налогов, которые нужно будет уплатить, определимся, что рассматриваем такой вариант аренды, при котором происходит заключение договора, то есть официальный порядок.

Единственный способ уйти от уплаты налога за сдачу квартиры – заключение договора безвозмездного пользования. Он близок по своему содержанию к договору аренды с одним исключением – не прописывают взимание арендных платежей.

Какой размер налогообложения при данной сделке?

  • УСН – если ИП работает на упрощенке;
  • НДФЛ – если арендодатель является физлицом;
  • Патентная – если ИП использует ПСН.

Когда вы сдаете квартиру в качестве ИП, работающего на ОСНО, нужно платить не только обычный подоходный налог, но и в течение 12 месяцев вносить авансовые платежи по уведомлениям от ФНС.

Объектом налогообложения (ст. 38 НК РФ) является то, что собственно и будет облагаться налогом. В общем случае это может быть реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход.

С наличием объекта налогообложения у налогоплательщика и возникает обязанность по уплате налога.

Налоговый агент при сдаче квартиры рф

Объектом налогообложения НДФЛ является доход, как полученный в РФ, так и за её приделами (ст. 209 НК РФ).

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся и доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ.

В России выделяют несколько групп арендодателей. Для удобства расчетов в Налоговом Кодексе РФ описаны формулы расчета налогов для физических лиц и предпринимателей. Какие же поборы взимают с них?

Физическое лицо

Какие налоги за сдачу недвижимости в аренду предусмотрены для лиц, которые не ведут предпринимательскую деятельность, но участвуют в экономической деятельности страны? Налоги за сдачу жилья в аренду с физических лиц отражены в ст. 224 НК РФ.

  • 13% — будучи гражданином Российской Федерацией и, не имея статуса индивидуального предпринимателя, арендодатель подает налоговую декларацию раз в год. Он платит налог на доход – сдача квартиры в аренду в размере тринадцати процентов от всех выплат (ст. 208 НК РФ).
  • 30% — во второй квартал нового года, т.е. до середины июля, уплачивают налог за сдачу жилья в аренду лица, которые не имеют гражданство РФ. Этому предшествует подача налоговой декларации – до 30.04.

    Им надлежит пополнить казну на тридцать процентов от суммы общего дохода за один год. Каждый арендодатель делает самостоятельно все подсчеты.

Часто арендодатели регистрируют ИП, начиная сдавать квартиру в аренду. Он поступают так, опираясь на ст. 23 Гражданского кодекса РФ.

В этом случае налог будет уже другим. Размер налога будет зависеть от выбранной формы налогообложения.

Если он ведет свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, он составляет шесть процентов, а если работает по схеме «доходы минус расходы» — 15%. Почему такая разница в процентных ставках?

Многие собственники открывают ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН), когда начинают сдавать в аренду жилье. У этого способа есть свои плюсы и минусы. Налог составляет всего шесть процентов, но при условии ежегодной уплаты 23 тыс. 153 рубля в ПФ (2017 г.).

После процедуры регистрации начинают каждые 3 месяца – до 25.04, до 25.07, до 25.10 и до 30.03 заполнять декларацию и уплачивать налог с дополнительного дохода в размере 6%.

Патент

Легально сдают недвижимость в аренду, если предприниматель выбрал другой режим – патент. Его отличие от УСН заключается в том, что он платит все взносы «авансовым платежом», предсказывая свой доход за год вперед.

Региональные власти устанавливают размер налога. Покупают патент на шесть или двенадцать месяцев. Этот налоговый режим выбирают владельцы дорогостоящих квартир, получающие с их сдачи высокий доход.

Любой договор аренды недвижимости регистрируют. Не делая этого, собственник рискует нарваться на крупные штрафы. После регистрации договора платят налог, как физическое лицо или как предприниматель.

Если не делать этого, недобросовестные работодатели несут наказание, если ФНС узнает от «доброжелателей» о факте незаконной сдачи жилплощади.

  1. При неподаче декларации, но с уплатой налога, арендодатель уплачивает пять процентов от прибыли в качестве штрафа за каждый месяц просрочки в соответствие со ст. 119 НК РФ.
  2. При неуплате налога после назначения штрафа, государство штрафует собственника повторно, но уже более жестко – 20% от суммы, не поступившей в бюджет.

Иногда для собственников квартир, укрывающихся от уплаты налога, предусмотрена иная мера наказания, а не штраф. Они несут уголовную ответственность по ст. 198 УК РФ, если их ежегодный доход от незаконного предпринимательства превышает 600 тыс. рублей. Могут присудить штраф – 100-300 тыс. рублей, принудительные работы на срок до 1 года, взятие под арест и лишение свободы на один год.

Чтобы наказать арендодателя, в суде доказывают факт нелегальной сдачи, но это сделать сложно. Жильцы с его подачи превращаются в друзей детства при визитах полицейских, а уплата ежемесячных взносов не фигурирует ни в каких бумагах. О том, чем грозит сдача квартиры в аренду без уплаты налогов, мы рассказывали в этой статье.

Договорившись о передаче права использования квартиры или дома нанимателю, обе стороны сделки должны закрепить ее письменным договором.

Нельзя путать аренду и наем, поскольку в обоих случаях составляются разные типы договоров.

В договоре жилого найма стороны именуются наймодатель и наниматель. Данное соглашение предусматривает дальнейшее проживание в помещении физлица-нанимателя и членов его семьи, например.

Составляя договор, нужно учитывать возможные трудности, спорные моменты. Должно присутствовать описание имущества, находящегося в помещение, его внешний вид, условия решения спорных моментов, расторжения сделки и так далее.

Составленный договор надо зарегистрировать. Данной процедурой занимается ФНС и администрация города.

Регистрация длится чуть более 2 недель. Подать пакет документов можно самому, отправить ценным письмом с описью вложения или в режиме онлайн.

Узнайте к чему:  Уволены за фото. Учителя, врачи и судьи, лишившиеся работы из-за фривольных фото в сети || Увольнение за страницу в контакте

Если жилье будет сдаваться на срок меньше 12 месяцев, договор можно не регистрировать (609-я статья ГК РФ).

3. Налоговая база

Налоговой базой является стоимостная или физическая характеристика налогообложения (п.1 ст. 53 НК РФ).

Для доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов:

  • стандартных (ст. 218 НК РФ);
  • социальных (ст. 219 НК РФ);
  • имущественных (ст. 220 НК РФ).

Возможность получения налоговых вычетов является одним из преимуществ в пользу уплаты НДФЛ, а не налога по УСН. При применении УСН индивидуальный предприниматель утрачивает право на получение вычетов по НДФЛ, т.к. освобождается от уплаты данного налога.

Перечень налоговых вычетов является слишком длинным, чтобы перечислить их все в данной статье, поэтому остановимся подробнее только на тех, за которыми в последнее время наиболее часто обращаются жители крупных городов.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной:

  • за свое обучение в образовательных учреждениях;
  • за обучение своих детей в возрасте до 24х лет в образовательных учреждениях по очной форме.

Для получения данного налогового вычета имеются следующие условия и ограничения:

  • Образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
  • Налогоплательщик должен предоставить документы, подтверждающие фактические расходы за обучение (договор, квитанции об оплате).
  • Данный вычет не применяется в случае оплаты обучения за счет средств материнского капитала.
  • При оплате обучения ребенка вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; (то есть фактически можно получить 50.000*13%=6.500, 13% – ставка по НДФЛ).
  • При оплате своего обучения вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности все налоговые вычеты в налоговом периоде не могут составлять более 120.000 рублей в налоговом периоде (то есть фактически можно получить 120.000*13%=15.600, 13% – ставка по НДФЛ).

При получении социального налогового вычета за оплату обучения ребенка также стоит обратить внимание на следующий нюанс. Часто в квитанциях об оплате в качестве плательщика указывается ребенок, а право на налоговый вычет имеет только налогоплательщик, то есть родитель. В данном случае следует оформить доверенность в подтверждение того, что ребенок оплатил обучение именно по поручению своего родителя.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на:

  • новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
  • погашение процентов по целевым кредитам, израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.

Общий размер данного вычета не может превышать 2 млн. рублей  без сумм, направленных на погашение процентов (то есть фактически можно получить 2.0000.000*13%=260.000, 13% – ставка по НДФЛ, расчет без учета процентов).

Обращаем ваше внимание на то, что данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику только одни раз.

Для получения налогового вычета за приобретение жилья потребуется предоставить в налоговый орган следующие документы:

  • письменное заявление о предоставлении вычета;
  • договор о приобретении квартиры;
  • акт о приеме квартиры;
  • иные документы, подтверждающие право собственности;
  • платежные документы, подтверждающие факт произведения оплаты;
  • налоговая декларация.

Данный вычет не применяется в случае оплаты расходов на приобретения жилья за счет средств материнского капитала.

При продаже недвижимости вы получаете доход, который подлежит обложению НДФЛ. Но в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, находившихся в собственности менее 3х лет. Размер данного вычета не превышает 1 млн. рублей.

То есть при расчете налога из суммы, которую вы получили от сделки, можно вычесть 1 млн., и уплатить налог с оставшейся суммы. Если вычет больше, либо равен сумме дохода, то уплачивать налог, соответственно не нужно.

Напоминаем, что доходы, полученные от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Вы – юрлицо (ООО)

Ели вы не проходили регистрацию как индивидуальный предприниматель, значит обязаны уплатить государству НДФЛ в размере 13% от той суммы, которую вы получили от квартирантов. А как быть если вы сдали квартиру организации?

В этом случае организация удерживает 13% и перечисляет их в бюджет, в момент перечисления оплаты за жилье вам. В этой ситуации налоговый агент – организация. Но если по разным причинам юридическое лицо не перечисляет налог, вы должны делать это самостоятельно и сдавать декларацию тоже.

Ставки по налогу:

  • Если вы проживаете в России более, чем 183 дня в году – 13%;
  • Если менее этого количества дней, то – 30%.

В случае, если квартиру в аренду сдает юрлицо, договор должен быть заключен обязательно. Это нужно для того, чтобы поступившие доходы были верно отражены, а соответственно рассчитан налог на прибыль.

Если юрлицо использует УСН, то уплачивать налог оно будет также, как и ИП. Если применяет общий режим налогообложения, нужно платить налог на прибыль.

Вы индивидуальный предприниматель

Чтобы сэкономить средства, можно заняться оформлением ИП, причем только для того, чтобы сдать квартиру. Как систему выбрать УСН, а налоговой базой будут являться доходы ИП. Получается, что доходами здесь будет выступать только сумма, которую вы получаете от съемщиков квартиры.

Если вы сдали квартиру в аренду в качестве ИП, которое работает на УСН, то налог будете уплачивать по объекту налогообложения, который был выбран.

  • 15% по объекту «доходы минус расходы»;
  • 6% по объекту «доходы».

Чаще всего, конечно, применяется ставка 6%.

Для уплаты налога нужно заполнить декларацию, а средства перечислять раз в квартал:

  • 1 квартал 2018 – до 25.04.2018;
  • 2 квартал 2018 – до 25.07.2018;
  • 3 квартал 2018 – до 25.10.2018.

За весь 2017 год до 30.04.2019 года.

Порядок уплаты НДФЛ с прибыли от сдачи жилья

Гражданам, работающим в коммерческих организациях или служащим в гос.органах, нет необходимости самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать декларацию в налоговые органы. За них это делает работодатель, исполняющий свои обязанности налогового агента.

Но если вы сдаете квартиру внаём, то исчислять сумму налога, подавать декларацию у уплачивать налог вам придется самостоятельно.

Обращаем ваше внимание, что здесь мы упомянули именно наём. Так как по договору найма квартира сдается гражданам (п. 1 ст. 671 ГК РФ), а по договору аренды – юридическим лицам (п. 2 ст. 671 ГК РФ).

Юридическое лицо при заключении договора аренды будет являться для вас налоговым агентом (в соответствии с п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Таким образом, если вы сдаете квартиру юридическому лицу, то рассчитывать и платить налог самостоятельно вам не придется. Обращаем ваше внимание, что это ни в коем случае не значит, что вы не будете уплачивать налог. Налог будет удерживаться именно из суммы причитающейся вам арендной платы. П. 9 ст.

Если по каким-либо причинам налоговый агент не будет иметь возможности удержать у вас сумму налога, то он обязан сообщить об этом вам и налоговому органу не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли обязательства по уплате налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Узнайте к чему:  Болезни для академического отпуска

Для тех наймодателей, кто собирается (или уже сдает) свою квартиру гражданам, мы расскажем о том, как рассчитать НДФЛ самостоятельно.

В соответствии со ст. 228 НК РФ, физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц на основе договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 225 НК РФ).

Н=(Д – В)*13%, где

Н – сумма налога, подлежащая уплате;

Д – сумма дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду (наем);

В – сумма вычетов, которые вы имеете право получить в соответствии с НК;

13% – ставка, по которой облагаются доходы от сдачи имущества в аренду.

Заполнив декларацию и приложив к ней договор и личные документы, посетите налоговую службу. Узнайте у сотрудников банковские реквизиты.

Совершить платеж можно и через отделение почты. Также оплатить заполненную квитанцию можно практически через любой банк в режиме онлайн со своего банковского счета.

Далее, с квитанцией сдается и декларация НДФЛ.

Можно оплачивать налог раз в год или, внося авансовые платежи в течение 12 месяцев. Главное, чтобы к маю текущего года, следующего за отчетным, владелец полностью рассчитался по налоговым сборам.

Если собственник зарегистрировался как предприниматель, то он также обязан подавать декларацию в ФНС. Однако уплате помимо налога подлежат и страховые платежи в Пенсионный фонд РФ, которые превышают 30 тыс. рублей в год.

При использовании патента ИП уплачивает его стоимость и 50% страховых платежей.

7. Сроки уплаты налога и подачи декларации

Налогоплательщики, на которых в соответствии со ст. 228 НК РФ возложена обязанность предоставлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию, должны это сделать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог должен быть уплачен также не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Форма налоговой декларации по НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ: штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Ответственность, если сдавать по договору и не платить

Если вы – физлицо, то как только завершится год, до 30.04 следующего года вы подаете в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и указываете в ней весь доход со сдачи жилья за 12 месяцев. А до 15.07 налог со сдачи уплачиваете в бюджет.

Многие арендодатели задают вопрос: «а как в налоговой узнают, что у меня есть доход»? Отвечаем: элементарно. Если вы заключаете договор аренды на срок более 12 месяцев, его нужно регистрировать в Федеральной регистрационной службе, а значит, налоговая узнает об этом в кратчайшие сроки. Да и вряд ли в вашем доме нет сознательных соседей, которые с удовольствием предоставят эту информацию куда следует.

В то же время и без договора сдавать квартиру – большой риск. Уясните для себя – договор необходим. Разница только в том, что с юрлицами вы будете заключать договор аренды, а с физическими договор найма.

Таким образом, сдача квартиры в аренду без налогов возможна, если квартиросъемщик – физлицо. Тогда о договоре найма будут знать 2 человека: собственник квартиры и ее наниматель. Но если возникнут какие-то проблемы, защитить свои права арендодателю будет сложно.

Как минимум, придется рассказать, что вы в течение длительного времени получали доход, а налог на доход с аренды не платили, то есть уклонялись.

В программе рассказывается, какие обязанности по уплате налога возлагаются на собственников- арендаторов жилья.

Обсуждается в каком размере и в какой срок уплачивается НДФЛ с доходов от аренды жилья, как происходит процедура подачи декларации в налоговую и фактическая уплата налога, как собственнику минимизировать сумму налога к оплате.

Резюме

Как видно, расчет НДФЛ при сдаче в аренду (наём) квартиры не представляет особой сложности. Особенно если сравнивать его с налогами, уплачиваемыми юридическими лицами и ИП от различных видов деятельности.

Для расчета НДФЛ не требуется ведения специализированного учета, достаточно только иметь документы, подтверждающие получение оплаты.

Если же сравнивать НДФЛ и УСН (6%), то в каждом из этих режимов налогообложения есть как свои плюсы, так и минусы. Конечно, ставка 6% меньше, чем 13%. Но применять УСН 6% могут только ИП, а значит, необходимо регистрироваться в качестве ИП. Затем потребуется вести книгу учета доходов и расходов, уплачивать “за себя” страховые взносы. К тому же индивидуальный предприниматель не имеет право на вычеты по НДФЛ (т.к. данный налог он не уплачивает).

При принятии решения о выборе режима налогообложения мы рекомендуем вам проанализировать особенности УСН 6% и НДФЛ 13% с точки зрения именно ваших условий ведения деятельности.Есть вопросы? – задайте их юристу портала

Лица, вселяющиеся в арендованное жилье, не уплачивают налоги вовсе. Им надлежит только выплачивать ежемесячные сборы в полном размере и в установленный срок. Уплата коммунальных платежей оговаривается отдельно и прописывается в договоре. Для России редкость – взимание с квартиросъемщика платы за коммунальные услуги.

И все-таки в Налоговом Кодексе РФ есть исключения: собственник не платит налог за недвижимость. Это происходит тогда, когда работодатель, будучи юридическим лицом, арендует ее для лучшего сотрудника. В таком случае он – налоговый агент сотрудника, и на этом основании собственник освобождается от уплаты налога и платит его предприятие.

Лицо, арендующее помещение, налоги не уплачивает.

Единственной его обязанностью является уплата в срок и в полном объеме арендной платы владельцу жилья. Если же в договоре указан пункт о необходимости оплачивать коммунальные услуги, это также становится обязательным для жильцов.

Исключением является случай, когда в самом тексте договора указывается, что налог должен оплачивать квартиросъемщик.

Это практикуется при составлении договора аренды, то есть, когда работодатель-юридическое лицо арендует для сотрудника-физлица служебную квартиру.

Тогда, фирма является налоговым агентом своего сотрудника и выплачивает налог вместо собственника помещения, но за его счет.

Как государство контролирует арендодателей

Во многих городах РФ уже сейчас действует система по выявлению арендодателей, которые не желают выходить «из тени». Расширены полномочия управляющих компаний и ТСЖ, которые выявляют факты незаконной сдачи квартир в аренду и передают эту информацию в ФНС.

В частности в некоторых населенных пунктах проводятся поквартирные обходы, когда участковые проверяют либо регистрацию граждан, либо просят предъявить договор аренды квартиры.

Расчет НДФЛ при передаче в наем

Часто не регистрируют договор аренды жилья, считая, что это защищает от уплаты налога в государственный бюджет. На деле – нет. С любого дохода уплачивают его в соответствие со своим статусом физическое лицо/предприниматель и выбранным налоговым режимом.

Физичесое лицо заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Уплату налога производят единожды в год. До июля текущего года принимали плату за прошлый год.

Ставка для физ лица составляет – 13 процентов. При несвоевременной уплате могут оштрафовать на крупную сумму. Расчет выплат делают самостоятельно, применив специальную формулу и отразив все цифры в форме декларации. Все подробности об уплате НДФЛ за физическое лицо по договору аренды вы найдете в отдельной статье.

Узнайте к чему:  Как из налоговой получить копию устава

Вне зависимости от того, зарегистрирован договор найма или нет, собственник должен уплачивать налог в бюджет государства, поскольку получает прибыль (объект налогообложения).

Для определения суммы, подлежащей уплате, в договоре надо прописать ежемесячный платеж.

Далее, физлицо, если оно является собственником помещения, подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Делается это один раз в год. Срок уплаты НДФЛ в 2015-2016 году установлен до мая года, последующего за годом, в котором квартира сдавалась в наем.

Принимает декларацию налоговая инспекция по месту прописки владельца жилья. Ставка налога на сегодняшний день составляет 13%.

Если не уплачивать налог, налоговые органы могут оштрафовать владельца на крупную сумму.

Расчет налога владелец квартиры производит своими силами. Форму декларации надо взять в той же ФНС.

Сотрудники ФНС предоставят владельцу помещения реквизиты для оплаты.

Н = А * С * 13%,

Н – размер налога к уплате;А — арендная плата (указана в договоре);С – количество месяцев, в которые квартира сдавалась в наем;13% — ставка налога при сдаче квартиры в аренду на 2015 год.

Если квартира сдана именно в аренду, то есть, юридическому лицу, удерживать налог должен сам арендодатель. Он просто к сумме аренды прибавляет 13%. Государство же назначает его налоговым агентом в таких отношениях.

Как платить налог со сдачи квартиры в аренду

Выше мы говорили о том, что лучше оформлять аренду официально. Но при этом малое количество собственников предпочитает строить с государством полностью прозрачные отношения. Далее поговорим о том, какие санкции последуют для собственников, уклонение которых от уплаты налогов будет выявлено.

Невзирая на то, что доказать факт того, что сдача квартиры осуществлялась без уплаты налога сложно, это все равно происходит. А последствия для нарушителей могут быть следующими: ФНС потребует от вас погашения долгов по сборам в бюджет.

А к этому еще будут приплюсованы:

  • Штрафы за неуплату в размере 20% от недоимки. Если судебные органы докажут, что вы уклонялись умышленно, размер штрафа увеличат до 40%;
  • Сумма штрафа за не поданную декларацию в размере 5% за каждый просроченный месяц;
  • Пеню за просроченный налоговый платеж. Его рассчитывают за каждый день с последней даты уплаты до фактического погашения. К примеру, если вы погашаете долг, сумма которого 4400 рублей, дополнительно нужно будет уплатить 154 рубля за каждый просроченный день.

Если же вы преступили закон уже не в первый раз, все штрафы увеличиваются вдвое. Кроме того, за уклонение от уплаты налогов существует ответственность уголовного характера: если ваши долги превысили 300 000 рублей, то у вас могут удержать еще от 100 до 300 тысяч, либо последует лишение свободы на срок до 12 месяцев.

Если же ваш доход от нелегальной сдачи квартиры в аренду достиг 2 млн. рублей в год, в тюрьму можно попасть уже на 3 года.

Понятно, что доказать вину арендодателя сложно. Но если это все-таки будет доказано судом, ответственность последует суровая.

Если помещение сдается на срок более одного года, договор надо зарегистрировать.

Сумму налога можно значительно уменьшить, зарегистрировавшись в качестве ИП. Когда предприниматель выбирает «упрощенку», то в его обязанности входит оплата всего 6% от полученной прибыли.

Если сдача квартиры в аренду производится без регистрации договора и, сответсвенно, без уплаты налога — собственника ожидает наказание.

Конечно, санкции будут применены лишь в том случае, если ФНС каким-либо образом станет известно о данном факте.

Если декларация не была предоставлена, а налог уплачен, собственнику грозит наказание – штраф в размере 5% от суммы прибыли, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (статья 119 НК РФ).

Если и после штрафа собственник не уплатит налог, то штрафные санкции увеличатся еще на 20% от суммы, не внесенной в бюджет. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей.

Помимо этого, к владельцу квартиры может быть применена даже уголовная ответственность за сокрытие налогов. Наступает она в том случае, если скрываются налоги в особо крупных размерах (свыше 600 тысяч рублей), которые собственник должен был уплатить в период до 3 лет.

Статья 198 УК РФ определяет размер штрафа в этом случае – 100–300 тысяч рублей. Альтернативный вариант — принудительные работы на срок до 12 месяцев, арест, лишение свободы до одного года.

Однако для того чтобы взыскать собственно налог и/или штрафы, налоговая служба должна доказать в суде факт нелегальной сдачи в аренду. На практике такие случаи единичны.

Если даже в квартиру приходит работник полиции или прокуратуры и интересуется людьми, проживающими в жилье, доказать факт найма очень трудно.

Зачастую жильцы представляются друзьями, родственниками, знакомыми.

Документов, подтверждающих передачу денег, часто никто не составляет, ограничиваясь устными договоренностями.

https://www.youtube.com/watch?v=0WqiqN1kwag

Если все же наймодатель не хочет уплачивать налог, не стоит ограничиваться устным соглашением.

Целесообразнее заключить договор безвозмездного пользования, который гарантирует хотя бы сохранность имущества и помещения в первоначальном виде.

Иначе собственник может не получить платы, обнаружить долг по коммунальным услугам или поломанную мебель в квартире.

Как официально перечислять процент на доходы в налоговую?

Налог за сдачу квартиры в аренду уплачивают после заполнения декларации в Налоговом Комитете РФ по месту жительства или через сайт Госуслуг.

Проще уплатить налог через сайт Госуслуг, не выходя из дома и не тратя свое время на стояние в очередях. Для этого собственник жилплощади должен зайти на сайт gosuslugi.ru, авторизоваться на нем и выбрать услугу «Подача налоговой декларации».

После выбора формы – 3-НДФЛ или 4-НДФЛ он в online-режиме заполняет ее и отправляет в Федеральную налоговую службу, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Практика судов

Дело передается в судебные органы только тогда, когда у ФНС достаточно оснований документально подтвержденных, которые доказывают нарушение законодательства.

В суде дело может обстоять по разному:

  • Если договора аренды у налоговиков нет, доказать ее факт проблематично;
  • Часто основанием для претензий являются только показания соседей о частой смене жильцов в квартире;
  • Есть примеры, когда собственнику с помощью адвоката удалось доказать, что в квартире живут его родственники;
  • Если в основе всех обвинений положен только донос от соседа, у собственника есть все шансы выиграть суд.

Гораздо сложнее складывается ситуация, когда налоговая располагает оформленным договором. Но и тут варианты есть: нужно доказать, что кто-то передавал вам деньги. Отследить платежи можно через банковскую организацию, но если деньги передаются из рук в руки, сделать это сложно. А если у вас оформлен договор безвозмездного пользования, об оплате вообще речи не идет.

Заключение

Подводя итоги нашего разговора, стоит сказать: мы сегодня выяснили, облагается ли налогом сдача квартиры, в какие сроки и куда нужно уплачивать налог. Наверное, многие читатели помнят знаменитую фразу из рекламы: «Заплати налоги и спи спокойно». Все-таки во избежание неприятностей с законом стоит придерживаться именно этого принципа.

Сдача жилплощади в аренду – популярная услуга, которую предоставляют арендодатели всем нуждающимся в ней людям за умеренную плату. Так как они получают доход, важно ежегодно уплачивать в бюджет налог в размере 13% или 30% для физических лиц и 6% для ИП с УСН.

Чтобы избежать проблем, лучше уплачивать его, предварительно заполнив декларацию. В противном случае грозит крупный штраф или уголовная ответственность.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector