Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Обьект налогооблажения по ндфл это

Справка

Расшифровка НДФЛ в разных источниках может отличаться, но чаще всего встречается трактовка «налог на доходы физических лиц». В Российском Законодательстве система уплаты НДФЛ регулируется Налоговым кодексом.

  1. Заработная плата.
  2. Премии.
  3. Доход от реализации имущества.
  4. Вознаграждение за интеллектуальную деятельность.
  5. Выигрыш в лотерею и прочие подарки.
  6. Оплата по листам временной нетрудоспособности.

Стоит отметить, что налог по упомянутым доходам уплачивают физические лица не сами, а учреждения, от которых он был получен. Исключение составляет лишь доход, полученный в натуральной форме.

Интересно! Любой гражданин самостоятельно может узнать сумму перечисленного налога путем запроса у нанимателя справки по форме 2-НДФЛ.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

В письме Министерства финансов под №03.05.01.04/120 от 3 мая 2005 обозначено, что статус налогового резидента РФ присваивается вне зависимости от подданства физического лица и обстоятельств, по которым он пребывает на территории нашего государства.

Обьект налогооблажения по ндфл это

Подтверждение налогового статуса плательщика выполняется в следующих случаях:

  1. На момент окончания срока пребывания зарубежного гражданина или лица, не имеющего подданства РФ в идущем году.
  2. На отрезок времени, начинающийся после 183 дней пребывания на территории России иностранного или русского гражданина, а также лица, не имеющего гражданства.
  3. На день отбытия российского гражданина к постоянному пункту проживания, находящегося за рубежом в текущем календарном году.

Временно находящимся на территории России иностранцем считается лицо, пребывающее в стране по выданной Визе или в порядке, который не предполагает ее получения, гражданин, не получивший вида на жительство, а также решение на временное пребывание.

Основным документом, определяющим статус временно находящегося в России иностранца, является миграционная карта, в которой хранится вся личная информация о нем, кроме того, по ней осуществляется контроль над сроком его пребывания. Иностранцами, постоянно проживающими в России, считаются лица, получивший вид на жительство.

Узнайте к чему:  Квартира по военной субсидии делить квартиру при азводе

1. Заявка, написанная в свободной форме с внесением следующих сведений:

  1. Промежуток времени, за который необходимо получить подтверждение статуса налогового резидента РФ.
  2. Название страны, где расположена Налоговая служба, которой требуется это подтверждение.
  3. Инициалы заявителя и адреса его проживания в обеих странах.
  4. Телефонный номер для связи.
  5. Опись прилагаемых документов.

2. Ксерокопии документов, аргументирующих извлечение прибыли налогоплательщиком НДФЛ по объекту налогообложения, расположенный в другой стране. К ним относятся:

  1. Соглашение/контракт.
  2. Постановление общего акционерного собрания о выплате дивидендов.
  3. Приглашение и прочие имеющиеся документы.
  4. Ксерокопии всех страниц российского и заграничного паспортов.
  5. Расчетная таблица временного периода пребывания на российской земле (в свободной форме).
  6. Дополнительно для физических лиц без гражданства – копия документа, подтверждающего факт регистрации по месту проживания в РФ.
  7. Дополнительно для ИП – ксерокопия документа об установке на учет в Налоговом органе, заверенного нотариусом (документ считается действительным 3 месяца), ксерокопия свидетельства о внесении данных в государственный реестр предпринимателей.

Документ о подтверждении статуса налогового резидента РФ может быть оформлен в следующем виде:

  1. Справкой по установленной форме.
  2. Путем заверки соответствующей формы, утвержденной законодательством иностранного государства.

В нашей стране режим налогообложения доходов физического лица зависит исключительно от налогового статуса гражданина, а, точнее, он налоговый резидент РФ или нет. Как мы выяснили ранее, этот фактор не определяется по гражданской или национальной принадлежности.

Плательщики налогов

Обьект налогооблажения по ндфл это

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые получают доход: заработную плату, доход от продажи имущества, оплату за сдачу квартиры в аренду, вознаграждение за оказанные услуги и выполненные работы, ведение предпринимательской деятельности, иные доходы.

Их можно разделить на две группы:

  1. Резиденты РФ – люди, фактически проживающие на территории России, республики Крым, Севастополя и не покидающие страну минимум в течение полугода. Выезд для прохождения лечения, обучения, выполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях углеводородов сроком до 6 месяцев не учитывают. Временное ограничение не распространено на:
  • военнослужащих, действующих за пределами РФ;
  • государственных и муниципальных работников, в том числе направляемых в командировку.
  • лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они получили доход в России.
  1. Нерезиденты – лица, имеющие временную прописку в России и находящиеся в стране до 183 дней (в течение года). К этой категории, например, относят:
  • туристов;
  • зарубежных специалистов;
  • студентов.

В Налоговом кодексе РФ прописано, что все физические лица разделяются на две категории плательщиков НДФЛ:

  1. Резиденты РФ.
  2. Нерезиденты РФ, получающие прибыль от источников, зарегистрированных в России.
Узнайте к чему:  Что входит в содержание мкд жэу

Эти статусы, используемые в налогообложении, сопряжены не с наличием гражданства у человека или его непрерывным проживанием, а с длительностью фактического пребывания на территории Российской Федерации в течение 12 месяцев последовательно.

Иными словами, даже поданные нашего государства могут не попасть под определение резидента, если на протяжении последних 12 месяцев, идущих друг за другом, пребывали на родине меньше 183 дней. В то время как иностранцы, напротив, могут стать налоговыми резидентами, если провели в России подряд 183 дня и более за последние 12 месяцев.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

  • 1) налоговыми резидентами РФ — от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;
  • 2) не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации — от источников в Российской Федерации.

Полный перечень доходов от источников в Российской Федерации и вне ее приведен в статье НК РФ.

Объектом налогообложения НДФЛ считается прибыль, которая была получена физическим лицом за отчетный период, то есть календарный год как в денежной, так и в безусловной формах, в том числе материальная выгода.

Для резидентов это весь доход, извлеченный как в России, так и за ее пределами государства. Для лиц, не являющихся резидентами объектом налогообложения НДФЛ, считается только прибыль, полученная от источников, зарегистрированных в России.

Четкий перечень доходов, получаемых от российских и зарубежных источников, прописан в 208 статье Налогового кодекса, где также прописаны все критерии, отражающие типы этих доходов. К доходам относятся все начисления за осуществление рабочей и прочей деятельности, прибыль от реализации, а также иного использования имущества (к примеру, аренда дома или квартиры), страховые выплаты, дивиденды и прочее.

Объектом
налогообложения(ст.209 НК РФ) признается
доход, полученный:

  • от источников,
    как в России, так и за ее пределами для
    налоговых резидентов
    ;

  • от источников в
    России физические лица не являющиеся
    налоговыми резидентами
    .

В статье 209 НК РФ
установлен перечень доходов, подлежащих
налогообложению (табл. 5.1.).

Таблица 5.1.

Для НДФЛ объектом налогообложения является доход, который получен физическим лицом.

Доход может быть получены как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, некоторые налогоплательщики должны платить НДФЛ с двух названных видов доходов, а другие только с доходов, полученных от источников в РФ.

Статус налогоплательщика Доход, признаваемые объектом налогообложения по НДФЛ
Физическое лицо – налоговый резидент РФ Доходы от источников в РФ и (или) от
источников за пределами РФ
Физическое лицо –  не являющееся
налоговым резидентом РФ
Доходы от источников в РФ
Узнайте к чему:  Договор на подбор объекта недвижимости

Доходы, учитываемые при налогообложении.

В числе налогооблагаемых доходов от источников в РФ следующие:

  • оплата труда;
  • доход, полученный от организации или индивидуального предпринимателя в виде дивидендов или процентов.
  • Страховые выплаты;
  • Доходы, от авторских и смежных прав;
  • Доходы от сдачи в аренду собственного имущества;
  • Доходы от акций или других ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организации.
  • Доходы, полученных от использования любых транспортных средств
  • Другие, доходы, получаемые налогоплательщиком.

Доходы, не учитываемые при налогообложении

  • государственные пособия, пособия по безработице, беременности и родам, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению;
  • стипендии;
  • алименты;
  • средства материнского (семейного) капитала;
  • вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
  • суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и российскими организациям;
  • доходы, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах животных и птиц продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства, как в натуральном, так и в переработанном виде;
  • доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других, пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  • призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на Олимпийских играх;
  • доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия;
  • доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилья, дач, садовых домиков или земельных участков, иного имущества (кроме ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находившихся в собственности этих лиц три года и более;

Доходы, не признаваемые объектом налогообложением.

Для целей налогообложения не признаются доходами доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и близкими родственниками согласно положениям Семейного кодекса РФ членами семьи являются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, а близкими родственниками – родственники по прямой восходящей и нисходящей линии.

К ним относятся родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и не полнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Причем семья рассматривается как единое целое, и поэтому в ее состав входят родители, как мужа, так и жены.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector