Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль. Образец декларации по налогу на прибыль. Подробный образец заполнения декларации по налогу на прибыль.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.

В Разделе 1 декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.

По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в ИФНС по месту учета самой организации, в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к организации без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений.

В Декларации, представляемой в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).

Показатели Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие по данным налогоплательщика:

  • уплате в бюджет;
  • к уменьшению.

Кроме того в Разделе 1 указываются коды:

  • признака налогоплательщика;
  • бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению транспортный налог с организаций;
  • ОКТМО.

В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

Код по ОКТМО (строка 010) — указывается код ОКТМО:

  • муниципального образования,
  • межселенной территории,
  • населенного пункта, входящего в состав муниципального образования,

на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль.

Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—».

В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ.

Код бюджетной классификации (строка 030) – указывается цифровой код бюджетной классификации исходя из следующих кодов:

  • 18210101011011000110 — Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет.
  • 18210101020011000110 — Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Сумма налога к доплате (строка 040) – сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет.

Значение по строке 040 с соответствующими кодами КБК и ОКТМО определяется путем вычитания из показателя строки 190 показателей строк 220 и 250 Листа 02.

Узнайте к чему:  Закон о расторжении трудового договора

Строка 040 заполняется, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250 Листа 02 (строка190 — строка 220 — строка 250, если строка 190 больше суммы строк 220 и 250).

Обратите внимание: В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 040 ставится прочерк.

Сумма налога к уменьшению (строка 050) – указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет, определяемая как разница суммы строк 220, 250 и строки 190 Листа 02.

Данный показатель указывается, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250 Листа 02((строка 220  строка 250) — строка 190, если показатель строки 190 меньше суммы показателей строк 220и 250).

В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль. Образец декларации по налогу на прибыль. Подробный образец заполнения декларации по налогу на прибыль.

Код бюджетной классификации (строка 060) – указывается цифровой код бюджетной классификации исходя из следующих кодов:

  • 18210101012021000110 — Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ.
  • 18210101014021000110 — Налог на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ.

Сумма налога к доплате (строка 070) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ.

Значение по строке 070 с соответствующими кодами КБК и ОКТМО определяется путем вычитания из строки 200 показателей строк 230 и 260 Листа 02.

Строка 070 заполняется, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260 Листа 02 (строка200 — строка 230 — строка 260, если строка 200 больше суммы строк 230 и 260).

Обратите внимание: Если полученное значение отрицательно, то по строке 070 ставится прочерк.

Сумма налога к уменьшению (строка 080) – указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строк 230, 260 и строки 200 Листа 02.

Данный показатель указывается, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260 Листа 02 ((строка 230  строка 260) — строка 200, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260).

Сельскохозяйственные товаропроизводители строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика» заполняют исходя из соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Указанные строки подраздела 1.1 Раздела 1 с кодом «1» заполняют исходя из показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом «1».

Резиденты особых экономических зон строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 с кодом «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика» заполняют исходя из соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Узнайте к чему:  Последствия перелома различных отделов позвоночника

Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего местонахождения указывают в Приложениях №5 к Листу 02 и данные строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) указанных Приложений отражают, соответственно, по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль. Образец декларации по налогу на прибыль. Подробный образец заполнения декларации по налогу на прибыль.

Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те налогоплательщики, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации (с указанием по реквизиту кода «21» (первый квартал)) заполняют также налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам второму — пятому п.2 ст.286 Налогового Кодекса.

По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 300 или 330 Листа 02.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на I квартал следующего налогового периода.

По строкам 220, 230, 240 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 310 или 340 Листа 02.

форма декларации по налогу на прибыль за 2016

Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240подраздела 1.2 Раздела 1 (с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика») определяют как одна треть сумм, указанных по строкам 300, 310, 330 и 340 Листа 02 (с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика»).

Показатели указанных строк подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом «1» определяют в аналогичном порядке исходя из показателей строк 300, 310, 330 и 340 Листа 02 с кодом «1».

Резиденты особых экономических зон показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1 (с кодом «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика») определяют как одна треть сумм, указанных по строкам 300, 310, 330 и 340 Листа 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, при представлении Декларации, в том числе по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений), суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, указываются соответственно по строкам 220 — 240, и сумма их должна соответствовать строкам 120 или 121 Приложений №5 к Листу 02.

Узнайте к чему:  Договор гостиницы с турфирмой образец

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

  • Вверху раздела также указывается ИНН, КПП и номер страницы. Эти данные вы будете вносить в верхней части всех листов декларации.
  • В строке “010” укажите код муниципального образования, на чьей территории основана фирма. Строки “030” и “060” предназначены для внесения КБК. Строки “040” и “070” нужны для расчёта суммы доплаты, но разбитую на бюджет.
  • В конце страницы поставьте дату и подпись. Без этого бланк будет недействительным. Обратите внимание, что чёрные квадраты по сторонам страницы должны остаться нетронутыми.
  • Вы выбираете между заполнением предыдущего раздела либо этого. Вместе разделы 1.1 и 1.2 не подаются. Этот бланк предназначен для налогоплательщиков, которые отчисляют сумму каждый месяц, а не по кварталам или другим периодам. Сюда вносится точно такая же информация, как и на предыдущий лист.
  • Снова впишите ИНН и КПП коды, номер страницы.
  • Если ваша фирма уплачивает налоги на прибыль с дивидендов, то этот лист обязателен для заполнения. В остальных случаях данный подраздел пропускается.
  • Здесь появляются новые строки: сроки уплаты налога. Вам нужно аккуратно выписать все суммы, рассчитанные из прибыли за дивиденды и вписать их в правую строку.
  • Сравните все даты в левом столбике с суммами справа. Если вы найдёте несоответствие, то распечатайте новый лист подраздела 1.3 и заполните его заново. Ошибки в нём не допускаются.
  • Снизу ставится подпись и дата в обязательном порядке.

Приложение №2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия какого-либо показателя проставляется прочерк.

Если для указания показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля также проставляется прочерк.

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector