Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Обязательство по оплате это кредиторка

Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете

«Дебиторская задолженность – это когда нам должны или мы должны?» — такой вопрос может возникнуть у руководителей фирм или иных сотрудников.

Этот термин относится к оборотным активам организации.

Дорогие читатели!

8 (499) 703-15-47 — Москва8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

На английском определение звучит как «Accounts receivable» или «A/R», само слово «Дебет» означает – «Он должен».

Это общая сумма долгов других фирм или граждан перед предприятием, иначе говоря, это деньги или имущество, которое по каким-либо причинам временно находится вне компании-кредитора.

Задолженность

Кредиторская задолженность естественным образом отражается в бухгалтерском учете (балансе) во всех ее разновидностях. По факту, это долги предприятия и, если балансодержатель не намеревается их погашать, у дебиторов появляются все основания к их взысканию принудительно (через суд или во внесудебном порядке).

Номер счета Описание
60  Краткосрочные обязательства перед поставщиками или подрядчиками, вексельные операции
62  Авансы от покупателей, заказчиков в счет будущих поставок товаров, по оказанию услуг
70 Регистрация по оплате труда перед штатными работниками предприятия
70, 75-2 Краткосрочные обязательства перед учредителями, участниками компании в отношении причитающихся им доходов
68, 69 Ведение записей по краткосрочным обязательствам перед внебюджетными и бюджетными фондами

Самый простой способ узнать размер различных видов кредиторской задолженности – обратиться к данным бухгалтерского учета и бухотчетности.

Информация о размере долгов можно определить по кредиту счетов:

  • 60;
  • 62;
  • 76;
  • 68;
  • 69;
  • 70;
  • 71;
  • 73;
  • а также субсчета 75-2 «Расчеты по выплате доходов» к счету 75.

Информация о краткосрочной кредиторке находится в строке 1520 баланса «Кредиторская задолженность». Данные о долгосрочных долгах – в строке 1450 «Прочие обязательства».

В бухгалтерском балансе дебиторскую и кредиторскую задолженности указывают развернуто. Дебиторскую – в активе, а кредиторскую – в пассиве. То есть эти долги не сальдируют. Даже при условии, что по аналитическим счетам одного и того же счета возникло как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

В пояснительной записке к отчетности организации расшифровывают кредиторку по видам.

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Отличие кредиторской задолженности от дебиторской самое прямое, ведь это полные противоположности. Это явление само по себе естественное и чаще всего безопасное для компании. Если вовремя ее погашать, то никаких проблем она не вызовет. Но если дебиторская задолженность всегда фигурирует в финансовой отчетности организации как некий актив, то кредиторская отражается в бухгалтерском балансе как пассив.

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны.

Отношение сроков возврата задолженности предприятия перед поставщиками к оплате продукции покупателем перед ним при верной деятельности должно иметь идентичные показатели. А баланс дебиторской задолженности выше, чем показатели кредитного долга. При этом, чем ниже показатели кредиторской нагрузки у организации, тем выше её финансовые показатели и деловая репутация.

В бухгалтерском балансе по форме 1 отображаются активы компании (её имущество) и пассивы (капитал и средства, позволившие получить имущество). Во втором разделе пункта про активы в строке 1230 показывается дебет. Кредит с короткими сроками возврата отображается в пятом разделе 1520 строки. Заемные средства из кредитов и займов вписывают в четвертый раздел, строку 1410 ( для долгосрочных) и в пятый раздел, строку 1510 (для краткосрочных).

С точки зрения любого бухгалтера финансовая система организации – это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Если сумма, заработанная компанией и фактически полученная на счета, превышает сумму, которую компания должна выплатить (в том числе зарплату сотрудникам), то «сальдо» – в плюсе и баланс положительный.

Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам. В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Смысл выражения “кредиторская задолженность” чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином “кредитование”. А вот фраза “дебиторская задолженность” часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании. Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Если кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом, то дебиторская, наоборот, свидетельствует о наличии долгов перед компанией. Это может быть отгруженная продукция, выполненные работы и услуги, полностью или частично не оплаченные потребителями. Фактически это часть имущества фирмы, временно находящаяся в распоряжении контрагентов. Поэтому дебиторская задолженность отражается в столбце активов бухгалтерского баланса.

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Основные виды

Задолженность делится на 2 большие группы: нормальную и просроченную.

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.

Просроченная задолженность, в свою очередь, бывает сомнительной и безнадежной. В эти две категории редко попадают подотчетные лица, поскольку их долги легко закрыть путем удержания растраченных средств из зарплаты. Поэтому основная доля просроченной задолженности приходится на расчеты с контрагентами.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

Узнайте к чему:  Образец апелляционной жалобы в областной суд— скачать пример. Методика заполнения

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя – понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

Обязательство по оплате это кредиторка

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги. В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки – довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

mbfinance.ru

Любая фирма ведет учет своих доходов и затрат. Это имеет огромное значение и для крупномасштабных компаний, и для малых. Понятие дебиторская задолженность нередко фигурирует при подобных расчетах. Чтобы проанализировать данные по дебиторке и результативно их использовать, важно иметь на руках всю информацию, а также выстраивать тщательный ее контроль. Только в таком случае реально добиться позитивного результата. Сегодня поговорим о том, что такое дебиторская задолженность и рассмотрим её виды.

Это денежный объем, который организации обязаны проплатить дебиторы в рамках конкретных сроков. Дебитор – должник, физлицо или юридическое.

Получение денег в долг

Дебиторская задолженность организации – это составная ее актива. Она действует негативно на компанию, так как входящими в нее средствами предприятие распоряжаться не может, а значит, они не будут пущены на выгодные проекты прямо в данный момент. Упущенное время – упущенные возможности. Вот почему столь серьезное значение имеет контролирование объема непогашенного долга.

Не всем начинающим бизнесменам ясно, что такое дебиторская задолженность и почему ее причисляют к активам, то есть к имуществу. Объясняется это так: дебиторка – что это? Долги, причитающиеся юрлицу от частных или иных юрлиц, но все еще не оплаченные.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами? То, что задолжали организации. При устранении долгов в договоренный срок число денег в кассе растет. Отсюда очевидно, что дебиторка – часть имущества компании.

Кредиторка по 62 счету

Содержание статьи

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов)
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Узнайте к чему:  Гарантия на строительные работы по закону

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

А что же с минусами? Он здесь только один – стоимость услуги.

Что делать с дебиторской задолженностью

В зависимости от ситуации она может составлять 1-9 % от суммы заключаемой сделки – а это довольно большой показатель.

К ним относится составление графика документооборота и грамотное оформление договоров с контрагентами-заказчиками. Следует уделить внимание и заключаемым документам. Так, необходимо прописать обязательства сторон, стоимость работы, сроки оплаты, порядок расчетов, а также ответственность. Перед тем как заключить договор, необходимо проверить контрагента и оценить его платежеспособность.

Работа с документами

Необходимо контролировать ситуации и в случае отклонений принимать соответствующие решения. Преследуемая задача – это получение денежных средств, что идут как оплата за выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары от заказчика.

Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.

  • Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
  • Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
  • Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.

Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность. Так в этот же самый момент у «Гаммы» возникает задолженность кредиторская.

Важно: следует понять, что для возникновения у фирмы кредиторки не обязательно брать кредит в банке. Ее наличие – нормальное состояние для организации, ведущей хозяйственную деятельность, так как покупка товаров, начисление заработной платы и т.д.

Тогда договор следует передать в юридический отдел (или обратиться к услугам сторонних специалистов) и решать вопрос о целесообразности начала взыскания неполученных средств в судебном порядке. Следует брать во внимание, что оценка платежеспособности – это вероятностное действие, которое не всегда отображает реальное положение дел. Как выход из этого, практикуется страхование дебиторской задолженности.

Инфо То есть риски перекладываются на другую структуру.

О страховании

Говоря о том, что такое дебиторская задолженность, управление рисками необходимо отнести к важным моментам. Дела длительное время могут идти без проблем, и, как это часто бывает, возникнут они в самое неудобное время. Можно закладывать риск в цену и формировать резервный фонд на такой случай.

Или воспользоваться страхованием.

В этом случае возможность оплаты долга существует, несмотря на неудовлетворительное состояние финансовых дел дебитора.

  • Безнадежная – долги, оплата которых считается практически невозможной. Например, если дебитор признан банкротом.
  • Невостребованная – по каким-то причинам задолженность не была востребована, возможно, из-за ошибки бухгалтера.

Дебиторская и кредиторская задолженности обычно присутствуют в работе любой компании. Два этих показателя влияют на формирование рыночной стоимости бизнеса. Именно поэтому важно контролировать их размеры (см., что такое дебиторка простыми словами).

Один из важных элементов контроля кредиторской задолженности – это установление лимитов и нормативов ее размеров (максимальных размеров долгов в отношении одного кредитора или группы, общей величине задолженности и т.д.). Единых показателей, на которых может ориентироваться любая организация, нет. Все зависит от специфики работы, размера компании и т.д.

Анализируют состояние кредиторки с помощью специальных коэффициентов:

  • средняя кредиторская задолженность;
  • оборачиваемость кредиторской задолженности ;
  • период погашения кредиторской задолженности ;
  • доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Среднюю величину кредиторки СКЗ рассчитывают как среднее арифметическое суммы долгов  в начале периода КЗн.п и в конце периода КЗк.п.

где ВР – выручка от реализации продукции (работ, услуг). См. также, как найти выручку.

Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита компании. Его рост говорит о том, что компания быстро гасит долги. Уменьшение коэффициента показывает, что фирма стала больше закупать в кредит.

где ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности.

Период погашения показывает, сколько дней требуется предприятию, чтобы оплатить счета. То есть это средний срок возврата долгов.

где ДКЗ – доля кредиторской зад-ти;

Пт – текущие пассивы.

Анализ одной только кредиторской задолженности не будет полным. Ее требуется анализировать в связке с дебиторкой. Например:

  • контролировать объемы (например, превышение кредиторки над дебиторкой может позволить организации развиваться быстрее, так как не требуется привлекать кредиты);
  • проверять сроки (согласованность сроков погашения кредиторки и дебиторки позволить организации работать бесперебойно и погашать долги в срок).
  • показатель просроченного дебиторского долга;
  • оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
  • срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.

Анализ кредиторки

где ДЗдоп – допустимая дебиторская задолженность;

 ∆ОП – изменение операционной прибыли, связанной с производством и реализацией продукции;

∆ОЗ – изменение операционных затрат, связанных с производством и реализацией продукции;

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами

РПС – размер потерь средств, инвестированных в дебиторскую задолженность из-за неплатежей покупателей;

КЗдоп – допустимая кредиторская задолженность.

Просроченная кредиторская задолженность – это долг покупателя, который не был погашен в определенный в договоре срок. Когда кредиторка считается просроченной? Срок просрочки начинается со дня, следующего за днем оплаты, который был зафиксирован в договоре. С этого момента вы имеете право требовать оплату в судебном порядке. Для этого важно, чтобы в договоре (или иных подтверждающих документах) была точно зафиксирована сумма долга кредитора и срок оплаты.

Примеры кредиторской задолженности:

  • нам оказали услугу, которая на данный момент нами не оплачена;
  • перечислили авансовый платеж в счет будущих поставок сырья;
  • организация взяла денежные средства в кредит;
  • мы купили автомобиль в лизинг;
  • начислили, но не заплатили налоги в срок (касаемо любых налогов и пени по ним);
  • мы должны заплатить какой-либо штраф или произвести выплату по исполнительному листу;
  • задолженность перед работниками по зарплате и т. д.
Узнайте к чему:  Уведомление работника об изменении оплаты труда образец

Следует иметь в виду, что кредиторская задолженность у организации может возникать не только перед внешними контрагентами, но и внутренними. И в зависимости от этого различают несколько видов кредиторской задолженности:

  1. Перед поставщиками, когда мы должны заплатить за поставленное нам сырье, материалы или оплатить услуги.
  2. Перед налоговыми инстанциями, когда нам начислен налог, но мы не заплатили или заплатили, но не всю сумму налога или авансового платежа.
  3. Перед персоналом по оплате труда (см. подробнее про фонд оплаты труда: расчет, планирование и анализ).
  4. Перед подрядными организациями и т.д.

По сроку исполнения долговых обязательств выделяют следующую кредиторку:

  • текущая, по ней срок оплаты, установленный договором, еще не закончился;
  • просроченная – по ней срок оплаты прошел.

Одной из больших проблем при выявлении просроченной задолженности также является формальный подход при проведении инвентаризации. Тем не менее, крупные компании, которые имеют слишком большое число кредиторов (поставщиков, персонала и прочих кредиторов) имеют специальный отдел (или отдельного бухгалтера), следят за задолженностью, поэтому у них внутренний контроль за просрочкой достаточно высокий.

По результатам инвентаризации вся выявленная просроченная кредиторка должна в обязательном порядке фиксироваться в специальном акте и затем уже списываться на основании отдельного приказа. Нельзя оставлять просроченную кредиторскую задолженность несписанной! Это ошибка. Чем чаще организация будет проводить инвентаризацию, тем больше шанс избежать просрочки оплат.

Второй возможный вариант выявить просроченную кредиторскую задолженность – провести аудиторскую проверку (см. также про обязательный аудит в 2018 году). Следует отметить, что за неимением бухгалтеров с достаточно высоким уровнем квалификации для проведения инвентаризации или по причине банальной нехватки времени второй способ выявления просрочки предпочтительней.

Ситуаций, когда у нас возникла просроченная кредиторская задолженность и при этом наши кредиторы вовремя ее не потребовали с нас, немного. Тем не менее, такое случается. Порядок действий такой:

  • провести инвентаризацию кредиторской задолженности (собственными силами или с помощью внешних аудиторов);
  • отразить результаты инвентаризации в акте;
  • оформить приказ руководителя на списание просроченной кредиторки за истечением срока исковой давности;
  • непосредственно списать всю просрочку в бухгалтерском учете.

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 91.1 «Прочие доходы»

Также просроченная кредиторка может списываться со счетов 62 «Расчеты с покупателями», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

ВАЖНО! Если просроченная кредиторская задолженность сформировалась перед налоговой инспекцией, ее нельзя списывать. В этом случае период исковой давности не является основанием для списания.

В любом случае, организация может погасить  просроченную кредиторскую задолженность. выявленную при инвентаризации, или же выполнить свои долговые обязательства по поставке товара / оказания услуги или же вернув авансовый платеж, если договор в кредитором был расторгнут.

Не стоит думать, что дебиторка появляется в тот же момент, как конечный результат был произведён, но не уплачен получателем. Нет. Она появляется в результате возникновения рабочих взаимоотношений, которые подразумевают создание договора на поставку чего-либо, в обмен на установленную плату. В этот момент у поставщика возникает дебиторская, а у получателя кредитная, задолженности. Такие отношения являются нормальными, как для одной стороны, так и для другой.

Срок исполнения обязательств по дебиторке, также ограничен. Он разделяет такие понятия как нормальная и просроченная задолженность. Как только установленный период истекает, сторона, располагающая дебиторской задолженностью, должна принять меры для получения или взимания выплат с противоположной стороны.

Например, поставщик может пойти на переговоры с покупателем, либо проводить претензионную работу. Если же эти действия не дают никаких результатов, то в суд подаётся иск о злостном уклонении от выплат.

В случае передачи заявления в судебные органы, открывается дело об уголовной ответственности, и обвиняемой стороне грозит тюрьма сроком на 2 года, либо назначение выплаты штрафа в размере двухсот тысяч рублей. В обоих случаях, возможные последствия от неуплаты задолженности, способно мотивировать задолжавшую сторону расплатиться с долгами.

В случае же уплаты всех выплат в срок, и кредиторка и дебиторка считаются погашенными, а обязательства сторон перед друг другом выполненными.

Оказание каких-либо услуг, любая выполненная (оплачиваемая) работа компанией для клиента в совокупности аккумулирует в себе дебиторку, т.е. объем задолженности. Данный долг формируется, по той причине, что результат деятельности организации, может быть предоставлен конечному потребителю раньше, чем будет произведена его оплата.

Также стоит учитывать доход компании от дебетов, возникающих от продажи любых средств, не связанных с ее основной деятельностью, также входит в шестьдесят второй счёт, но только уже в качестве такого понятия, как “прочая прибыль”.

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Для каждого кредитора отведена индивидуальная статья, а в показателях обобщенного характера (прочие) отражается общая сумма задолженности перед иными кредиторами. Однако дается она только в тех случаях, когда кредиторская задолженность делится на соответствующие группы.

Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть. Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.

Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента. За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег.

Срок исковой давности

Необходимо помнить, что срок исковой давности составляет три года, то есть списать просроченную кредиторскую задолженность вы сможете только по прошествии этого срока.

ВАЖНО! Если за эти три года вы контактировали с вашим кредитором (например, подписывали акты сверки по этой кредиторской задолженности или же погашали частично эту кредиторскую задолженность) и это можно подтвердить документально, то срок исковой давности заново отсчитывается с даты последнего документа, подтверждающего вашу задолженность перед кредитором.

Пример. Компания заключила договор на поставку автомобиля для уборки картофеля и при этом получила авансовый платеж в феврале 2015 года. Но автомобиль не был изготовлен и поставлен покупателю по причине отсутствия некоторых деталей для его производства. Договор на поставку автомобиля был расторгнут в июне 2015 года.

Компания подписала с кредитором соглашение о расторжении и возврате авансового платежа, но свое обязательство по возврату не выполнила. Актов сверки по этой кредиторке или новых соглашений с данным контрагентов компания не подписывала. Срок исковой давности завершится в июне 2018 года и компания сможет списать сумму авансового платежи и учесть его в составе прочих доходов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector