Правильная корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС

Штраф за несдачу, опоздание справки 2-НДФЛ

С 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога:

  1. Справка о доходах и суммах налога – для налоговой инспекции;
  2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ и суммах налога – для физлиц по их заявлению.

Сроки сдачи

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в сроки.

  • не позднее 1 марта справку с признаком «2». Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ);
  • до 1 апреля с признаком «1». В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

к меню ↑

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Правильная корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС

С 1 января 2016 года сдавать справки можно будет только двумя способами:

  1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  2. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

1. На бумаге: сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям. У которых в 2018 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе. То налоговики, проверив эти справки, должны составить «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2018 год на бумажных носителях».

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан. Как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно. Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица. (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

Узнайте к чему:  Кадастровый план территории земельного участка. Что это такое?

2. Электронно: через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС. А другой возвращается налоговому агенту.

Правильная корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. В письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@.

к меню ↑

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

  • сам налоговый агент (Код 1)
  • его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа. Подтверждающего полномочия этого лица.

Справка образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой Справке 2-НДФЛ 2019 место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Примечание: Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577

к меню ↑

При составлении справки по форме 2-НДФЛ в налоговую используйте Порядок, утвержденный приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

При составлении справки о доходах для физлица по их заявлению по форме из приложения 5 к приказа ФНС можно руководствоваться старым Порядком. Утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Дело в том, что отдельных правил по составлению этой формы не утвердили. При этом сама форма и по структуре, и по реквизитам практически полностью соответствует старой форме 2-НДФЛ.

Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ приводятся данные о налоговом агенте.

  • в разделе 1 укажите сведения о физическом лице, в отношении которого заполняется справка,
  • в разделе 2 – информацию об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ,
  • в разделе 3 – предоставленные работнику вычеты,
  • в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.

Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки. (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Узнайте к чему:  Что нужно знать перед покупкой квартиры с использованием средств материнского капитала?

Передача сведений 2 ндфл в налоговую

Справку по форме 2-НДФЛ удобней заполнять в следующей последовательности. Общая часть; раздел 1; приложение; раздел 3; раздел 2.

Если вовремя не представить справку по форме 2-НДФЛ, инспекция может оштрафовать. По статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность (ст. 15.6 КоАП) в виде штрафа в размере:

  • для граждан – от 100 до 300 руб.;
  • для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Если же организация ИНН физлица указала верно, но ошиблась в паспортных данных, штрафа не будет. Такой вывод ФНС сделала в решении от 22.12.2016 по жалобе № СА-4-9/24731@. Решение опубликовано на официальном сайте налоговой службы 10 апреля 2017 года.

Решения по жалобам, которые ФНС публикует на официальном сайте, обязательны для исполнения налоговыми инспекторами. Если вас оштрафуют за неправильные персональные данные работника в справке, сошлитесь на решение № СА-4-9/24731@. Инспекторы должны снять штраф.

Штрафа не будет еще и в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения.

Правильная корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС

Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 НК. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424.

к меню ↑

к меню ↑

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. 2-НДФЛ. Справочник КОДЫ ДОКУМЕНТОВ
    Приведены коды документов, необходимые при заполнении справки 2-ндфл.
  2. 2-НДФЛ. Справочник КОДЫ ДОХОДОВ
    Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ приведен справочник «Коды доходов». От правильного выбора дохода зависит многое.
  3. Когда НЕ НУЖНО сдавать справки 2-НДФЛ
    Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.

Если нужно уточнить ранее представленные в ИНФС сведения, следует подать новую «Справку» по форме 2-НДФЛ по данному физическому лицу.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговый агент сделал перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, необходимо оформить в виде новой «Справки» по форме 2-НДФЛ.

Узнайте к чему:  Как отчитаться в налоговой за продажу автомобиля


ВАЖНО! Рекомендуем вам при составлении новой «Справки» взамен ранее представленной в полях «№ ____» и «от ____» указать № ранее представленной «Справки» и новую дату составления «Справки».

Чтобы подготовить «Справку», необходимо использовать документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС».

Правильная корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС

Шаг 1.Перед подготовкой новой «Справки» рекомендуем вам убедиться, что ранее поданные сведения зафиксированы в информационной базе, т. е. документ «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС», с помощью которого подготовлены исходные сведения, проведён.

Если он не проведён, его следует провести.

При проведении документа копия представленных сведений будет сохранена в регистре сведений «Архив данных регламентированной отчётности».


При формировании печатных форм или файлов в электронном виде для проведенного документа «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» используются данные этого регистра.

Таким образом, вы всегда можете просмотреть, какие именно данные переданы. Дополнительно рекомендуем вам защитить исходный документ от случайного повторного проведения, установив флажок «Принято в ИФНС».

Шаг 2.После этого можно исправить учётные данные. Порядок действий зависит от причины корректировки.

Правильная корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС

1) Неверная налоговая база: не отражены некоторые доходы, отражены лишние суммы доходов и т.п.

Необходимо:

  • Скорректировать налоговую базу прошлого периода с помощью документа «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» (вызов из меню «Зарплата — Данные учёта зарплаты во внешней программе») (рис. 5);
  • Пересчитать НДФЛ — ввести новый документ «Начисление зарплаты работникам», установить флажок «Корректировка расчёта НДФЛ», на закладке «НДФЛ» добавить сотрудника, нажать кнопку «Рассчитать».

2) Неверная сумма исчисленного налога.

Необходимо пересчитать НДФЛ:

  1. Ввести новый документ «Начисление зарплаты работникам» (рис. 6);
  2. Установить дату документа — конец налогового периода, за который нужно пересчитать налог;
  3. Установить флажок «Корректировка расчёта НДФЛ», на закладке «НДФЛ» добавить сотрудника, нажать кнопку «Рассчитать»;
  4. Изменить дату документа — указать последнее число текущего месяца начисления.

Основные изменения в справке 2-НДФЛ

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 02.10.18 <s class="inpostlink" title="Откроется в новом окне с анкором и s" onclick="window.open(

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector