Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Как правильно заполнить платежку по страховым взносам в ифнс

Номер и дата новых платежных поручений в 2019 году

Номер и дата платежки — это поля 3 и 4 соответственно. Номер должен быть отличен от нуля и содержать максимум 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ, а в электронном — в формате, установленном банком.

В поле 108 указывается номер документа, который является основанием платежа.

Ноль (0) проставляется (п. 9 приложения 2, п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

  • при перечислении текущих налогов (основание платежа — ТП);
  • добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа — ЗД);
  • перечислении страховых взносов.

В остальных случаях приводится номер документа, на основании которого переводится платеж. При этом знак № не ставится.

В поле 109 отражается дата документа — основания платежа.

Формат даты следующий:

  • всего 10 знаков;
  • 1-й и 2-й знаки обозначают календарный день (от 01 до 31);
  • 3-й и 6-й — разделительные точки («.»);
  • 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12);
  • 7–10-й знаки — год.

Как правильно заполнить платежку по страховым взносам в ифнс

Для текущих платежей (ТП) приводится дата подписания декларации (расчета), для добровольно погашаемой задолженности прошлых периодов (ЗД) ставится ноль (0).

Для платежей по требованиям инспекции (ТР) указывается дата требования.

Подробнее о заполнении сведений о дате документа читайте в материале «Заполняем поле 109 в платежном поручении в 2018 году».

В поле 108 укажите:

  • при перечислении страховых взносов – значение «0» (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);
  • при перечислении налогов – номер документа, на основании которого переводится платеж (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от основания платежа (поле 106), в платежном поручении могут быть указаны номера требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, номера которых могут быть указаны в поле 108 при уплате налогов, приведен в таблице.

Заполняя поле 108, символ «№» не указывайте.

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») и добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 108 указывайте значение «0» (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Важно: предприниматели, перечисляющие страховые взносы за себя, в поле 108 должны указать идентификатор сведений о физическом лице, которым является СНИЛС (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В поле 109 укажите:

  • при перечислении страховых взносов – значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);
  • при перечислении налогов – дату документа, на основании которого переводится платеж (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дату документа нужно записывать в 10-значном формате «ДД.ММ.ГГГГ» (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от вида документа, служащего основанием платежа, в платежном поручении могут быть указаны даты требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, даты которых могут быть указаны в поле 109 при уплате налогов, приведен в таблице.

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации (расчета). При добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 109 укажите значение «0».

Если организация перечисляет налог раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя для заполнения поля 109, допускается указание значения «0». Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 февраля 2014 г. № 02-08-12/7820.

Номер указывают в поле 3. Нумерация должна соответствовать принятой в компании. При этом номер не должен быть более шести символов

Для даты предназначено поле 4. Порядок ее указания отличается в зависимости от формы платежки:

  1. Для бумажной: ДД.MM.ГГГГ, то есть: 14.02.2019;
  2. Для электронной формат утверждает банк.

Образец платежного поручения на страховые взносы 2019

Общие правила по исполнению обязанности по уплате страховых взносов установлены в гл. 8 НК РФ. Напомним, что часть положений данной главы была изложена в новой редакции Федеральным законом № 243-ФЗ[1].

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в установленный законодательством срок. При этом Налоговый кодекс допускает досрочную уплату налога.

Отметим, что по тексту статьи упоминаются только налогоплательщики и налоги. Однако на основании п. 9 ст. 45 НК РФ[2] правила, предусмотренные этой статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Обратимся к схеме.

Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной

С момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета учреждения (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа

С момента отражения на лицевом счете учреждения, которому открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ

Со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога

Напомним, что налоговым законодательством также определены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной (п. 4 ст. 45 НК РФ):

  • если организация, предъявившая в банк поручение на перечисление страховых взносов за учреждение, отозвала его или банк возвратил неисполненное поручение;
  • если учреждение, которому открыт лицевой счет, отозвало платежное поручение или орган Федерального казначейства (иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) вернул неисполненное поручение на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
  • если платежное поручение содержит ошибки;
  • если на день предъявления в банк (орган Федерального казначейства, иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты страховых взносов у этого учреждения имеются иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством исполняются в первоочередном порядке, и если на счете (лицевом счете) учреждения нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований.

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ к таким ошибкам относится неправильное указание:

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

При ошибке в КБК налог считается уплаченным в бюджет и уточнение платежа возможно. Так, Минфин в Письме от 29.03.2012 № 03?02?08/31 указал, что КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, и может быть уточнен в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.

Вместе с тем есть разъяснения контролеров, согласно которым необходимые реквизиты могут уточняться только в пределах одного и того же налога (письма ФНС РФ от 26.10.2015 № ЗН-4-1/18643, Минфина РФ от 16.07.2012 № 03?02?07/1-176).

Однако из норм пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ следует, что нельзя уточнять платеж, только если допущена ошибка в счете Федерального казначейства или в наименовании банка получателя. Учитывая данное обстоятельство, а также арбитражную практику, можно сделать вывод, что при ошибке в КБК налог будет считаться уплаченным в бюджет и можно уточнить платеж, даже если приведен КБК по другому налогу.

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г.

Про получателя
16 Получатель УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации
61 ИНН получателя Найти информацию можно на портале ФНС
103 КПП получателя
13 – 15, 17 Банковские реквизиты получателя
Про плательщика
8 Наименование плательщика
9, 10 – 12 Банковские реквизиты плательщика
43 Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно
44 Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух)
60 ИНН плательщика
101 Статус плательщика 01 — юрлица, 09 — ИП
102 КПП плательщика головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит
105 ОКТМО плательщика Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя.
Про платёж
3 Номер п/п, присвоенный плательщиком Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца.
4, 62, 71 Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения Обычно совершается одним днём
5 Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк
6, 7 Сумма перечисления прописью и в цифровом формате
18 Вид операции Перечисление средств по поручению — код 01
19, 20 и 23 Без требования банка надо оставлять поля пустыми
21 Очерёдность платежа
22 Предназначено для указания кода УИН ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН
24 Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период
104 КБК платежа Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н
106 Основание (период) платежа ТП – текущие платежи, за этот год,
ЗД – выплата задолженности
107 Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год.
108 Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0»
109, 110 Значения полей для взносов = «0»
Узнайте к чему:  Пишем заявление о рассрочке исполнения решения суда
КУДА Кто за что На что – на какие виды обязательного страхования
В Налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя или фирмы ИП без работников – «за себя» с собственных доходов
Юрлицам и ИП, у которых есть наёмные сотрудники, — с начисляемой им зарплаты
  • медицинское
  • пенсионное
  • социальное – по болезни и материнству
В ФСС ИП и юрлица — с зарплаты сотрудников
  • соцстрахование – от несчастных случаев на работе и от профзаболеваний.

Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.

Взнос по виду обязательного страхования, тариф «Переходный» КБК
пенсионное, основной тариф 182 1 02 02010 06 1000 160
социальное (по болезни, по материнству) 182 1 02 02090 07 1000 160
медицинское 182 1 02 02101 08 1011 160
пенсионное, ИП «за себя» с доходов до 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1100 160
пенсионное, ИП «за себя» с разницы доходов более 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1200 160
медицинское, ИП «за себя» 182 1 02 02103 08 1011 160

В поле 106 укажите:

  • при перечислении налогов – двузначный буквенный код основания платежа (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Например, при перечислении текущих налогов указывайте код «ТП», а при погашении задолженности по требованию налоговой инспекции – код «ТР».

Полный перечень кодов основания платежа приведен в таблице.

В поле 107 укажите:

  • при перечислении налогов – 10-значный код налогового периода (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака будут «МС». Четвертый и пятый знаки – это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за май, укажите «05».

Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2016. Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, при перечислении, например, НДПИ за май 2016 года в поле 107 нужно указать «МС.05.2016».

Подробнее о формировании кодов налогового периода при заполнении платежных поручений см. таблице.

Код основания платежа (поле 106)

Какую дату указать в поле 107

ТР

Срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога

РС

Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки

ОТ

Дата завершения отсрочки

РТ

Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации

ПБ

Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве

ПР

Дата завершения приостановления взыскания

ИН

Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита

Банковские реквизиты плательщика

  • 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
  • 02 — налоговый агент;
  • 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
  • 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
  • 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

О вопросах по статусу плательщика, возникших в 2017 году в отношении оформления документов на оплату страховых взносов, читайте в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017-2018 годах?».

  • 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
  • 60 — ИНН;
  • 102 — КПП.

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:

  • номер счета — поле 9;
  • наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
  • БИК — поле 11;
  • корреспондентский счет банка — поле 12.

ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.

После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).

В платежках по налогам и взносам в качестве получателей фигурируют те организации, которые их администрируют. При этом указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора, например: «УФК по г.

ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.

О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.

В платежках по налогам и взносам в обязательном порядке заполняются также поля 104–110. При этом нужно руководствоваться приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Рассмотрим эти поля далее.

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно помощью этого сервиса Месяц первый там бесплатно.

Все 4 платежки: 1) ПФР 2) ФФОМС 3) ФСС – различия в КБК(они ниже) и назначении платежа. Пример приведен один – для ПФР. ФСС НСиПЗ совсем не похожа на первые три и она приведена отдельно ниже.

Любые взносы страховые, в отличии от налогов – не округляют никогда.

Если статус указан неправильно и это обнаружили инспекторы, они направят сообщение об ошибке и попросят уточнить реквизиты. Фирме следует подать в налоговую соответствующее заявление. В срок – десять рабочих дней – ИФНС вынесет решение об уточнении платежа. Инспекторы известят фирму о принятом решении в течение следующих пяти рабочих дней.

  • 9 «Счет №» – предназначено для номера банковского счета лица, производящего платеж;
  • 10 «Банк плательщика» – для указания наименования и местонахождения банка (заполняют только в бумажной платежке;
  • 11 «БИК» – банковский идентификационный код;
  • 12 «Счет №» предназначено для коррсчета банка плательщика в ЦБ РФ.

В 16-м поле указывают сокращенное название казначейства, а в скобках – налоговой, которая является администратором доходов (наименование и номер конкретной ИФНС).

ИНН и КПП конкретной ИФНС можно узнать на сайте налог ру по ее адресу или коду.

Отметим, поле 13 нужно заполнять только при составлении платежки в бумажной форме. Указывают название и место нахождения банка, в который направлена сумма взносов.

Как правильно заполнить платежку по страховым взносам в ифнс

Информацию обо всех указанных реквизитах можно получить на сайте налог ру или непосредственно в территориальном подразделении ФНС.

При перечислении страховых взносов к необходимым сведениям относятся данные полей по КБК (поле 104), ОКТМО (105), основание (106), налоговый период (107), номер документа (108), дата документа (109).

Платежка не должна содержать незаполненные реквизиты в части сведений о платеже.

Образец платежного поручения по взносам в ПФР в 2019 году

Платежное поручение в ФСС (образец 2019)

Пример платежного поручения по взносам на медстрахование

По ссылке читайте про 

Как правильно заполнить платежку по страховым взносам в ифнс

Во-вторых, утверждены новые КБК по страховым взносам. Причем при уплате взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, нужно использовать одни КБК, а за периоды начиная с 01.01.2017 – другие. Актуальные КБК по страховым взносам вы найдете в отдельном материале.

В-третьих, в некоторых регионах изменились банковские реквизиты. Так, с 06.02.2017 поменялись реквизиты для перечисления налогов и взносов в Москве и Московской области (Письмо ФНС от 07.11.16 № ЗН-4-1/21026, Информация ФНС).

Название поля платежки (номер поля) Уплата взносов в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ)
Статус плательщика (101) «01» — если взносы уплачивает юрлицо/его ОП;
«09» — если взносы уплачивает ИП (этот статус ИП указывает независимо от того, платит ли он взносы как работодатель или же перечисляет взносы за себя).
ФНС с ЦБ РФ решили, что при уплате взносов нужно указывать именно эти статусы (Письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@)
ИНН плательщика (60) ИНН организации/предпринимателя
КПП плательщика (102) — КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будут уплачиваться взносы, если их уплачивает юрлицо/его ОП;
— «0» — если взносы уплачивает ИП
Плательщик (8) Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя
ИНН получателя (61) ИНН той ИФНС, в которую уплачиваются взносы
КПП получателя (103) КПП той ИФНС, в которую уплачиваются взносы
Получатель (16) УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)»
Очередность платежа (21) 5
КБК (104) Код бюджетной классификации, соответствующий уплачиваемому взносу и периоду, за который уплачивается взнос
ОКТМО (105) — Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП, если взносы платит юрлицо/его ОП
— Код ОКТМО по месту жительства ИП, если взносы платит ИП
Основание платежа (106) В данном поле указывается одно из следующих значений:
«ТП» — при уплате взноса за текущий период;
«ЗД» — при добровольном погашении задолженности по взносам;
«ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС;
«АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования)
Период, за который уплачивается взнос (107) Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты взноса в одном из следующих форматов:
— для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж (например, при уплате взносов на ОПС с выплат работникам за март 2017 г. нужно проставить «МС.03.2017»);
— для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается взнос (например, при уплате взноса за себя за 2017 год, ИП нужно будет поставить «ГД.00.2017»).
Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования.
Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0»
Номер документа (108) Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0».
Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате.
Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки
Дата документа (109) Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания расчета по взносам. Но, как правило, к моменту платежа расчет еще не представлен, поэтому плательщики ставят «0».
Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0».
Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате.
Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения
Тип платежа (110) «0» или УИН, если он есть
Назначение платежа (24) Краткое пояснение к платежу, например, «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за март 2017 г.)»Также в данном поле плательщик взносов может указать свой регистрационный номер в ПФР, но это необязательно.
Узнайте к чему:  Договор покупки автомобиля с гарантией

С образцами платежных поручения по другим страховым взносам вы найдете в Календаре на нашем сайте.

Правда, стоит учитывать, что банковские реквизиты в некоторых регионах поменялись (Информация Московского областного регионального отделения ФСС, Информация Московского регионального отделения ФСС).

Образец платежного поручения по взносам «на травматизм» вы также можете найти в нашем Календаре.

Сумма платежа

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

  • 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
  • 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Ее указывают в поле 6. Причем, только в бумажных платежках. Сумму нужно указать прописью с большой буквы, а копейки цифрами. Слова «рубль» и “копейки” при этом пишут в соответствующем падеже и не сокращают.

Образец заполнения платежного поручения(взносы ПФР, ФСС за работников) в Excel

Напомним, суммы страховых взносов не округляют, в отличие от налогов.

В поле 7 рубли отграничивают от копеек знаком тире.

Таблица 2. Тарифы страховых взносов

Таблица 3. Тарифы страховых взносов ИП за себя

Номер и дата новых платежных поручений в 2019 году

Для них предусмотрены поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа». При уплате взносов на обязательное страхование их не заполняют.

Это поле 23. При уплате страховых взносов записей в нем не делают. Для этого есть специальные случаи, предусмотренные ЦБ РФ.

Для него предназначено поле 24. В нем указывают дополнительную информацию о перечислении денег в бюджет. По общему правилу сюда вписывают название взноса и периода уплаты (см. образец ниже).

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). В поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми.

Как правильно заполнить платежку по страховым взносам в ифнс

Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.

2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.

А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.

Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в статье «Уникальный идентификатор начисления в платежном поручении – 2018».

В настоящее время это поле не заполняется. Его нужно оставить пустым (подп. «г» п. 2 приложения к приказу Минфина России от 30.10.2014 № 126н, письмо Казначейства России от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215).

Как правильно заполнить платежку по страховым взносам в ифнс

Подробнее об этом читайте в материале «Вопрос о 110-м поле платежки решен окончательно».

Заполненный образец полей платежного поручения в 2018-2019 годах можно посмотреть на нашем сайте.

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2016 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2016 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Совет: При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, фонд направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее.

Как правильно заполнить платежку по страховым взносам в ифнс

И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей. Такие указания Пенсионный фонд РФ дал своим территориальным отделениям в письме от 5 июня 2014 г. № НП-30-26/7052.

Если налог за плательщика перечисляет его уполномоченный представитель, в платежном поручении нужно указать, что он действует от имени представляемого. В частности, это возможно при уплате НДФЛ или госпошлины. Для этого в поле 24 «Назначение платежа» представитель указывает:

  • фамилию, имя и отчество плательщика, чьи обязанности он исполняет;
  • номер и дату доверенности, подтверждающей полномочия представителя;
  • свои фамилию, имя и отчество.

Об этом сказано в письме ФНС России от 29 февраля 2016 г. № ЗН-4-1/3234.

Например, у Кондратьева А.С. есть доверенность на уплату НДФЛ за Иванова А.А. Поле 24 платежного поручения Кондратьев заполнил так: «Налог на доходы физических лиц за 2015 год за Иванова Андрея Андреевича. По доверенности от 15 февраля 2016 года налог перечислил Кондратьев Александр Сергеевич».

Пример отражения основания платежа при перечислении задолженности по акту проверки

В 2016 году налоговая инспекция провела проверку «Альфы» за 2015 год. По результатам проверки «Альфе» доначислен НДС за I квартал 2015 года (решение от 2 июня 2016 г. № 250).

В июне 2016 года «Альфа» перечисляет в бюджет сумму доначисленного НДС.

Составляя платежное поручение, бухгалтер указал:

  • в поле 106 – АП (задолженность по акту проверки);
  • в поле 107 – 0;
  • в поле 108 – 02.06.2016;
  • в поле 109 – 250.

В назначении платежа бухгалтер указал: «Погашение недоимки по НДС за I квартал 2015 года по акту проверки».

Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:

  • 16 — «Получатель»,
  • 61 – «ИНН»,
  • 103 – «КПП».

В поле 16 в качестве получателя взносов должна стоять «ваша» налоговая инспекция, та, в которой организация стоит на учёте. Но денежные средства перечисляются не в саму ФНС, а в Федеральное казначейство.

Если платите в столице РФ, то запись будет следующего вида: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)».

Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.

Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.

В конце 2016 и начале этого года в общей неразберихе с платежами, ФНС (совместным с фондами ПФР и ФСС письмом от 26.01.2017 г. № БС-4–11/1304@/НП-30–26/947/02-11-10/06–308-П) предлагала плательщикам с работниками в поле 101 указывать код 14 – «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам».

  • после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
  • статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.

Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.

Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:

  • если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
  • ИП и сам за себя, и за сотрудников – статус 09
  • налоговый агент – 02
  • частный нотариус – 10;
  • адвокат – 11;
  • глава крестьянского хозяйства – 12.
  • физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников – 13,
  • представитель плательщика – 28.
Узнайте к чему:  Согласие на прописку от собственника (образец)

Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:

  1. к неправильному зачислению денег;
  2. к отказу банка проводить операцию по п/п.

Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.

Очередность платежа

Ставят в поле 21. При перечислении страховых взносов оно может иметь значения «3» или «5». Они устанавливают для банка порядок проведения платежа при недостаточном количестве денег на счете фирмы.

«3» указывают при принудительном взыскании долга по взносам на основании документа, выставленного инспекторами. «5» – при самостоятельной уплате.

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.

Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.

Уникальный идентификатор платежа

Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств.

При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:

  • не может отказать в исполнении такого поручения;
  • не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).

В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.

Как правильно заполнить платежку по страховым взносам в ифнс

В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.

Для него предназначено поле 22. УИП включает в себя 20 либо 25 цифр.В платежке его проставляют только случае, если получатель денег довел его до плательщика.

Уплачивая страховые взносы, ставить УИП самостоятельно не нужно. Следует поставить “0”. ИФНС идентифицирует платеж по КБК, ИНН, ОКТМО, КПП и иных реквизитов.

Указываем КБК

Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н приводится в поле 104.

В связи с передачей страховых взносов (кроме платежей на травматизм) под контроль налоговым органам обновились КБК по взносам. Причем следует применять разные их значения в зависимости от того, в каком периоде начислены взносы, перечисляемые в бюджет после 01.01.2017:

  • до 2017 года;
  • после 2016 года.

О том, каковы значения этих КБК, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2018 году – 18210102010011000110 и др.».

Внимание! С 2019 года ожидаются изменения в КБК. Подробности см. здесь.

Все платёжки

  1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
  2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
  3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Платежное поручение оформляется на типовом бланке формы 0401060, которая установлена Положением о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П).

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога в бюджет заполняется в соответствии с правилами, установленными Минфином по согласованию с ЦБ РФ. Как уже было отмечено, это относится и к страховым взносам.

В настоящее время действуют Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утвержденные Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

До передачи функции администрирования страховых взносов ФНС учреждения при заполнении платежных документов на перечисление взносов должны были руководствоваться Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (приложение 1 к Приказу Минфина РФ № 107н) (далее – Правила № 1), а также:

  • при перечислении налогов – Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами (приложение 2 к Приказу Минфина РФ № 107н) (далее – Правила № 2);
  • при перечислении страховых взносов – Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) (приложение 4 к Приказу Минфина РФ № 107н) (далее – Правила № 4).

Правила № 2 предусматривают порядок указания информации в полях 104 – 109, реквизитах «Код» и «Назначение платежа».

Поля платежного поручения на перечисление страховых взносов заполняются следующим образом.

При обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения, не повлекшей неперечисление взносов в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства, учреждение вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного взноса и его перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

При этом по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком (за налогоплательщика) налогов, результаты которой оформляются актом.

Налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства на основании:

  • заявления плательщика страховых взносов;
  • акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если таковая проводилась.

О принятом решении об уточнении платежа налоговая инспекция должна уведомить учреждение в течение пяти дней после принятия данного решения.

* * *

Образец платежного поручения по страховым взносам на ОПС в 2017 году

ФНС в письмах от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@, от 05.12.2016 № ЗН-4-1/23090@ рекомендовала налоговым органам провести с кредитными организациями соответствующую работу по приему к исполнению начиная с 1 января 2017 года платежных поручений на перечисление страховых взносов только с указанием реквизитов налоговых органов.

Цель такой разъяснительной работы – не допустить рост невыясненных платежей. Можно ожидать, что банковские работники будут внимательно проверять все платежки на перечисление страховых взносов, которые теперь должны направляться новому администратору.

  • в поле «Статус плательщика» (101) проставляется код «01» (раньше для плательщиков взносов был предусмотрен код «08»);
  • в поле «Получатель» (16) надо будет отражать наименование налоговой инспекции. Раньше в зависимости от вида взносов указывалось наименование отделения ФСС или ПФР по субъекту РФ, в котором уплачивались взносы;
  • в поле «КБК» (104) приводится значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака имеют значение «182» (Федеральная налоговая служба);
  • в поле «Основание платежа» (106) проставляется двузначный код основания платежа. Раньше это поле не заполнялось.

Страховые взносы по новым правилам уплачиваются в ФНС начиная с 01.01.2017, в том числе за декабрь 2016 года, если фактически денежные средства перечисляются после названной даты.

[1] Федеральный закон от 03.07.2016 №?243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», действует в редакции от 30.11.2016.

[2] Введен Федеральным законом №?243-ФЗ.

Таблица 4. КБК страховых взносов

Взносы на обязательное страхование КБК
пенсионные по страховой и накопительной частям 182 1 02 02010 06 1010 160
соцвзносы 182 1 02 02090 07 1010 160
медвзносы 182 1 02 02101 08 1013 160

Таблица 5. КБК по пеням и штрафам по страховым взносам

См. также: Калькулятор(бесплатный) Зарплаты и отчислений.

С помощью этого онлайн-сервиса можно также сформировать платежки, вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Приводим ОКТМО

Код по ОКТМО приводится в поле 105 в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он заменил код ОКАТО.

Этот код может состоять из 8 или 11 знаков:

  • 8-значный указывают тогда, когда налоги либо полностью поступают в региональный бюджет, либо частично или полностью в бюджеты муниципальных образований (городских или сельских поселений);
  • 11-значный приводят, если налоги распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования.

Порядок распределения можно узнать из региональных нормативных актов или в ИФНС.

ОКТМО в платежном поручении должен соответствовать ОКТМО, указанному в налоговой декларации.

О нюансах указания ОКТМО в платежках мы рассказывали здесь.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector