Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Пример проводок договора комиссии усн

Комиссионная торговля при упрощёнке УСН 15%. Примеры в 1С Бухгалтерии 8.3

Договор комиссии в бухучете с точки зрения комиссионера Расходы на продажу» созданном для обобщения инфы о расходах, связанных с реализацией продуктов (работ, услуг). Хотя исходя из убеждений методологии бухгалтерского учета организация-посредник, оказывающая услуги должна всю информацию, связанную с оказанием услуг собирать на счете 20.

Дебет 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 44 «Расходы на продажу». Как следует, если комиссионер реализует комиссионный продукт (либо закупает его для комитента), расходы на реализацию продуктов (либо на их приобретение) появляются и отражаются в учете комитента.

Внимание

Учет у комитента и комиссионера на усн Комиссионное вознаграждение комитент не может учесть в расходах при расчете единого налога. Статья 346.16 НК РФ, где дается закрытый перечень расходов, принимаемых при упрощенной системе, не содержит такого вида расхода, как оплата услуг посредника.Но в нашем примере этот факт не отразится на конечном результате операции. У нас комиссионер вознаграждение за посреднические услуги удерживает из поступивших от покупателя денежных средств.

Комиссионное вознаграждение комитент не может учесть в расходах при расчете единого налога. Статья 346.16 НК РФ, где дается закрытый перечень расходов, принимаемых при упрощенной системе, не содержит такого вида расхода, как оплата услуг посредника. Но в нашем примере этот факт не отразится на конечном результате операции.

У нас комиссионер вознаграждение за посреднические услуги удерживает из поступивших от покупателя денежных средств. Поэтому сумма дохода комитента в книге доходов и расходов будет указана уже за минусом вознаграждения, то есть будет равна фактически поступившей сумме на расчетный счет комитента (ст. 346.17 НК РФ). Ситуация может усложниться, если комиссионер не участвует в расчетах.

В этом случае комитент получит всю вырученную сумму за проданный товар, включая комиссионное вознаграждение.

Важно

Согласно пт 5 ПБУ 9/99: «Доходами от обыденных видов деятельности является выручка от реализации продукции и продуктов, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (дальше — выручка)». Как следует, по договору комиссии у комиссионера, оказывающего комитенту возмездные услуги, всегда появляется и отражается на счетах бухгалтерского учета выручка от реализации посреднических услуг (комиссионное вознаграждение). При реализации посреднической услуги у комиссионера появляется оборот по реализации услуг (на сумму комиссионного вознаграждения), который отражается в учете по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка».

При этом отражение начисления комиссионного вознаграждения в бухгалтерском учете комиссионера находится в зависимости от того, участвует ли посредник в расчетах меж покупателями и комитентом либо нет.

Дебет 19 Кредит 76 с/сч «Расчеты с комиссионером» – принят к вычету НДС по вознаграждению. Бухгалтерский учет у комитента: проводки с примерами При выполнении поручения с ролью посредника в расчетах комитент производит расчеты только с комиссионером, который, в свою очередь, рассчитывается с покупателями либо поставщиками продукта по заключенным с ними договорам.

При всем этом деньги, приобретенные комиссионером от покупателей, не являются его собственностью, а принадлежат комитенту и подлежат перечислению ему.Для обобщения инфы о наличии и движении продуктов, переданных на комиссию, организации-комитенту следует использовать счет 45 «Товары отгруженные».

Операция по передаче продукта комиссионеру отражается в бухгалтерском учете комитента методом переноса соответственных сумм с кредита счета 41 «Товары» в дебет счета 45 «Товары отгруженные».

7 апреля 2018 года

Торговля комиссионным товаром, а точнее — её оформление в программе 1С:Бухгалтерия 8, — часто вызывает трудности как у неопытных бухгалтеров, так и у пользователей 1С. В данной статье показаны некоторые примеры оформления поступления и продажи комиссионного товара, а также результирующие отчёты.

Статья написана по результатам консультаций одного из наших клиентов, работающего на УСН с базой “доходы минус расходы” (юридическое лицо, ООО), поэтому все примеры показаны именно для данной ситуации.

Учтены особенности оптовой и розничной торговли, а также заполнения книги доходов и расходов.

Прежде всего стоит напомнить, что этот товар не ваш. А раз так, то вы являетесь только посредником при реализации и, следовательно, полученную выручку никак нельзя считать ВАШИМИ доходами. Ну а если это не ваш доход, то:

  • В 1С Бухгалтерии выручка от комиссионной торговли не должна попадать в колонку “Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы”;
  • С этих денег вы не должны платить налог!

Как не надо делать!

Если доходы от продажи по договору комиссии попадают в КУДиР, то не надо пытаться сумму, которую вы потом отдадите комитенту, причислять к расходам (для УСН 15%)!

Помните, что при комиссионной торговле нет никаких расходов. Есть лишь ваш доход (как комиссионера) в виде процента (или иной суммы) от продажи НЕсобственного товара. Вот с этой суммы и нужно платить налог!

Если же в книге доходов и расходов вы видите сумму выручки от продажи товара комитента, то это значит, что вы просто неверно ведёте учёт!

Наиболее просто с точки зрения отражения в 1С случай торговли оптом (вспомнте определение оптовой торговли!). Допустим, мы получили от другой фирмы товар для продажи по договору комиссии. В таком случае мы должны оприходовать его. Стоит при этом помнить о следующем:

  • Товары нужно оприходовать на забалансовый счет, поскольку это не ваша собственность (товар не куплен, он просто лежит у вас на складе);
  • При проведении документа оприходования у вас не возникает никакой задолженности перед комитентом (“поставщиком”);

Положения не признается расходами организации выбытие активов: по договорам комиссии, агентским и другим аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и тому подобное».

В бухгалтерском учете организации-комиссионера поступление и выбытие таких сумм отражается последующим образом: Корреспонденция счетов операции Дебет Кредит 51 «Расчетный счет» 76 субсчет «Расчеты с покупателями» На расчетный счет комиссионера поступила сумма оплаты от покупателя 76 субсчет «Расчеты с покупателями» 76 субсчет «Расчеты с комитентом» Отражена задолженность комиссионера перед комитентом за реализованные продукты 76 субсчет «Расчеты с комитентом» 51 «Расчетный счет» Перечислены деньги комитенту Исполняя контракт комиссии, комиссионер несет издержки, связанные с исполнением поручения, которые осуществляются за счет комиссионного вознаграждения и врубаются в состав издержек посредника.

По мере перехода к покупателю права принадлежности на комиссионные продукты по договору купли-продажи, заключенному комиссионером от собственного имени, производятся все условия, нужные для признания выручки в бухгалтерском учете комитента.

Узнайте к чему:  Новый закон по старым авто

Пример проводок договора комиссии усн

Договор комиссии в бухучете с точки зрения комиссионера Так как комиссионное поручение для посредника считается исполненным после перехода права принадлежности на комиссионный продукт к покупателю, то сразу с получением отчета, в каком, обычно указывается сумма комиссионного вознаграждения посредника, комитент может включить в состав издержек, связанных с реализацией собственных продуктов, оказанные услуги комиссионера (без учета НДС).

НДС по оказанным услугам может быть отнесен в состав налоговых вычетов только после оплаты комиссионного вознаграждения либо зачета обоюдных требований меж комитентом и комиссионером (что равносильно оплате).

Так как контракт на продажу с покупателем заключает комиссионер, а средства поступают на счет комитента, то никакого контроля над поступлением оплаты за отгруженный продукт комиссионер не ведет.

В то же время, при отсутствии оплаты отгруженного продукта у комитента формально отсутствуют права предъявления претензий к покупателю ввиду отсутствия прямого с ним контракта купли-продажи, потому что претензии в этом случае к покупателю должны предъявляться комиссионером.

операции Дебет Кредит 62 76.6 236 000 Отражена задолженность покупателя перед комитентом 76.6 62 236 000 Отражено закрытие задолженности при расчетах покупателя с комитентом.

ООО «Комиссионер» данные хозяйственные операции оформляются последующим образом: 76.5 – расчеты с комиссионером;76.6 – расчеты с комитентом;76.

Пример проводок договора комиссии усн

7 – расчеты с покупателем; Корреспонденция счетов Сумма, рублей операции Дебет Кредит 004 236 000 Продукты, приобретенные от комитента, приняты к учету 004 236 000 Отгружены продукты покупателю 44 02,05,70,69,76 6 000 Отражены издержки, связанные с оказанием посреднических услуг 62 90.

1 23 600 Начислено комиссионное вознаграждение 90.3 68 3 600 Начислен НДС с суммы комиссионного вознаграждения 90.2 44 6 000 Списаны издержки, осуществленные комиссионером при оказании посреднических услуг 51 62 23 600 Получена сумма комиссионного вознаграждения от комитента 90.

Доходы от продажи комиссионного товара попадают к КУДиР

  • В 1С Бухгалтерии выручка от комиссионной торговли не должна попадать в колонку «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»;
  • С этих денег вы не должны платить налог!

Иногда бывают ситуации, при которых в отчёте комитенту нет необходимости сразу удержать из суммы проданного товара ваше комиссионное вознаграждение. В этом случае возможны два варианта:

  • После проведения отчёта комитенту вы самостоятельно (вручную) рассчитываете сумму своего комиссионного вознаграждения (и создаёте нужный документ в 1С; какой именно документ — вам виднее, раз вы решили так сделать);
  • Или вы вообще не удерживаете вознаграждение, а передаёте ВСЮ сумму выручки от продажи товара комитента;

В последнем случае уже комитент обязан вам перечислить (обратно) какую-то часть суммы — это и будет ваше комиссионное вознаграждение. Перечисление может быть через банк или кассу (или иным способом) — главное, чтобы платёж от комитента был проведён тоже по договору комиссии.

23.09.2009

Пресс-служба Градиент Альфа

«Финансовая газета. Региональный выпуск» № 47,  19 ноября 2009 года

В соответствии  со ст. 346.

11 применение УСН освобождает организации от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, ЕСН и НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого при ведении совместной деятельности в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов по мере оплаты, т.е. кассовым методом (ст.  346.17 НК РФ).

Доходами организаций, применяющих УСН, признаются (ст. 346.15 НК РФ):

  • доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ. Согласно положениям данной статьи выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах;
  • внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

Перечень расходов поименован в ст. 346.16 Кодекса и является закрытым, что не позволяет однозначно говорить о правомерности учета некоторых видов расходов, необходимых для осуществления деятельности организации.

Положения  гл. 26.2 НК РФ не дают четкого ответа по порядку учета доходов и расходов при ведении  деятельности по договорам комиссии, поэтому для правильного определения налоговой базы по единому налогу необходимо руководствоваться соответствующими статьями главы 25 НК РФ, применяемой к правилам налогообложения прибыли.

Доходы комиссионера

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (ст. 990 ГК РФ).

В соответствии со ст. 991 ГК РФ комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение в размере и в порядке, установленных в договоре комиссии.

sshot-5

С точки зрения налогового законодательства исполнение комиссионного поручения является реализацией услуг. Следовательно, комиссионное вознаграждение, полученное за исполнение договора комиссии, будет являться доходом комиссионера-упрощенца и подлежит включению в налоговую  базу при определении единого налога.

Поясним, почему ст. 346.15 НК РФ содержит ссылки на главу 25 «Налог на прибыль», которыми должны руководствоваться организации при определении налоговой базы по УСН. Согласно п.п. 9 п. 1 ст.

251 НК РФ не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства) поступившего комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером за комитента, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера в соответствии с условиями заключенных договоров.

Таким образом, в состав доходов организации, применяющих УСН, включается только сумма  вознаграждения, полученная им за исполнение  условий договора комиссии, и не включаются суммы, полученные от покупателей товаров (работ, услуг) для их перечисления комитенту (либо от комитента для целей закупки товаров (работ, услуг)) и суммы, полученные комиссионером в возмещение произведенных им при исполнении поручения расходов.  Данное мнение отражено в письме Минфина РФ от 20 августа 2007 г. № 03-11-04/2/204.

Определим, в какой момент возникает доход у комиссионера. Как известно, первичным документом,  подтверждающим исполнение поручения комитента и факта оказания услуги, является отчет комиссионера, порядок предоставления которого определяется условиями договора (ст. 999 ГК РФ).

Но при применении УСН моментом получения дохода является день фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации (п.1 ст. 346.17 НК РФ).

Из этого следует, что даже если отчет представлен комитенту, а денежные средства еще не поступили на счет комиссионера, доход как таковой у организации-«упрощенца» не возникает.

В случае если денежные средства поступают до составления и подписания отчета, т.е. до момента оказания услуги, то доходом комиссионера будет считаться  поступившая авансовая оплата, поскольку при кассовом методе учета доходов и расходов авансы признаются доходами в соответствии с п.1 ст. 346.17 НК РФ.

Комиссионеры, которые применяют объект налогообложения «доходы минус расходы»,  ведут учет расходов. Расходы могут быть как собственными, так и связанными с поручением комитента.

Собственные расходы, как например, расходы по оплате труда, аренде офиса, по приобретению материалов и основных средств для ведения собственной деятельности и т.д., то есть все те расходы, которые поименованы в ст. 346.16 НК РФ.  учитываются в порядке, предусмотренным главой 26.2 НК РФ.

Расходы, связанные с исполнением договора комиссии, на основании ст.1001 ГК РФ возмещаются комитентом, за исключением расходов на хранение имущества комитента, если иное не предусмотрено договором.

Рассмотрим порядок отражения доходов и расходов на конкретном примере.

Узнайте к чему:  Определение суда о взыскании судебных расходов на оплату услуг представителя оставлено без изменения, поскольку размер судебных расходов суд определил правильно ...

Пример

ООО «Комиссионер», применяющее УСН, заключило договор комиссии с ООО «Комитент», применяющим общий режим налогообложения на реализацию товара  принадлежащего комитенту.

Вознаграждение комиссионера, установлено в размере 15% от стоимости  проданного товара. Цена реализации установлена в договоре комиссии.

Кроме того условиями договора предусмотрено, что при реализации по цене выше, чем указано  в договоре разница остается у комиссионера.

10 сентября 2009 комиссионер  реализовал товар на сумму 500 000 руб. Цена реализации оказалась выше, чем было предусмотрено условиями договора на 25 000 руб. Стоимость доставки товара до покупателя  — 10 000 руб.

25 сентября 2009 на расчетный счет комиссионера поступили денежные средства за реализованный товар.

475 000 руб. – перечислено комитенту;

71 250 руб. – комиссионное вознаграждение ((500 000 – 25 000) х 15%);

5 октября 2009 комиссионер предоставил отчет комитенту;

10 октября 2009 комитент возместил комиссионеру стоимость доставки.

Регистрация Сумма, руб.
№ п/п Дата и номер первичного документа операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1

Дебет 68 Кредит 19 – принят НДС к вычету по вознаграждению комиссионера. Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с комиссионером» – на расчетный счет получены деньги от продажи товаров. 2. Комитент приобретает товары через комиссионера.

Дебет 10 Кредит 60 – получены товары от поставщика. Дебет 19 Кредит 60 – начислен НДС по приобретенным товарам. Дебет 10 Кредит 60 – вознаграждение представителя включено в стоимость товаров. Дебет 19 Кредит 60 – начислен НДС по вознаграждению.

Комиссионная торговля при упрощёнке УСН 15%. Примеры в 1С Бухгалтерии 8.3

7 апреля 2018 года

Дебет 45 Кредит 41- 2500 руб.— передан товар на реализацию комиссионеру;Дебет 76 субсчет «Расчеты с комиссионером» Кредит 62- 5700 руб. — отражена оплата товара, включая комиссионное вознаграждение;Дебет 62 Кредит 90-1- 5700 руб.

— отражена выручка за отгруженную продукцию на основании отчета комиссионера;Дебет 90-2 Кредит 45- 2500 руб. — списана себестоимость реализованной продукции;Дебет 44 Кредит 76 «Расчетыс комиссионером»- 1200 руб.

Комиссионная торговля при упрощёнке УСН 15%. Примеры в 1С Бухгалтерии 8.3

  • Товары нужно оприходовать на забалансовый счет, поскольку это не ваша собственность (товар не куплен, он просто лежит у вас на складе);
  • При проведении документа оприходования у вас не возникает никакой задолженности перед комитентом («поставщиком»);

Если вам нужно отразить в 1С продажу частным лицам (за наличные или по банковской карте), то последовательность операций почти такая же. Отличием здесь будет документ реализации.

Вне зависимости от того, продаёте вы комиссионные товары оптом или в розницу, не забывайте составлять отчёт комитенту, который является важным документом! Подробно мы такие случаи рассматриваем на консультационных занятиях по розничной комиссионной торговле, поэтому скриншотов здесь не привожу. Впрочем, если вы хорошо разбираетесь в бухгалтерии, то проблем у вас возникнуть не должно.

7 апреля 2018 года

Пример проводок договора комиссии усн

23.09.2009

Доходы комиссионера

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 октября 2011 г.

журнала № 21 за 2011 г.

НДС — налог очень выгодный для государства и крайне неприятный для плательщиков. Причем по одной и той же причине — величина налога мало зависит от рентабельности бизнеса.

Платить его нередко приходится даже тем, кто работает в убыток. Поэтому неудивительно, что у многих возникает желание хоть как-то на этом налоге сэкономить.

Но, к сожалению, зачастую сделать это просто невозможно.

Большинство схем оптимизации НДС лишь на первый взгляд кажутся законными и безопасными. А на деле вместо ожидаемой выгоды могут привести к дополнительным потерям. Одна из таких схем основана на договоре комиссии, где комиссионер — плательщик НДС, а комитент — неплательщик.

Описание схемы

Основная идея схемы — плательщик НДС продает товары как комиссионер по договору с комитентом — неплательщиком НДС, как правило, применяющим упрощенкуп. 2 ст. 346.11 НК РФ. Бо´льшая часть прибыли от сделки остается у комитента, комиссионер получает лишь незначительное вознаграждение. Только с этой суммы и уплачивается НДСп. 1 ст. 156 НК РФ.

В то же время комиссионер выставляет покупателям счета-фактуры с НДС на всю стоимость товаровпп. 1, 3 ст. 168 НК РФ. Да-да, на всю стоимость товаров. Как он это обосновывает, мы расскажем дальше.

Загрузка баннера

В результате покупатели не теряют вычеты по НДС, что было бы невозможно, если бы продавец сам перешел на упрощенку или если бы комитент продавал товары непосредственно покупателям.

Теперь товар у поставщика за 118 000 руб. приобретает компания на УСНО, а затем продает через комиссионера за те же 177 000 руб. Комиссионер удерживает из выручки вознаграждение, скажем — 1180 руб., и платит с него НДС в бюджет в сумме 180 руб.п. 1 ст. 156 НК РФ

Выгода очевидна — вместо 9000 руб. в бюджет нужно заплатить только 180 руб. Плюс схема позволяет экономить не только на НДС, но и на налоге на прибыль. Поскольку комитент занимается торговлей, ему стоит выбрать упрощенку с объектом «доходы минус расходы».

Тогда с большей части прибыли от продажи товаров нужно будет платить упрощенный аналог налога на прибыль по ставке не 20%, а 15% или еще меньше, если в вашем регионе действуют пониженные ставкип. 1 ст. 284, п. 2 ст. 346.20 НК РФ. Правда, будут и дополнительные затраты, но небольшие.

Если поставщик не захочет работать с незнакомой компанией, да еще и на упрощенке, покупать товары также можно по договору комиссии с тем же комитентом. Тогда ни о каких изменениях не узнает не только покупатель, но и поставщик.

Аналогичную схему предлагают использовать и для искусственного создания вычетов в тех случаях, когда вы покупаете товары у неплательщиков НДС, но сами платите этот налог. Но здесь потребуются уже две дополнительные компании. Одна — на упрощенке, вторая — на общем режиме.

Первая закупает товары у ваших поставщиков и передает их на реализацию по договору комиссии второй компании. Та, в свою очередь, продает эти товары вам, выставляя счета-фактуры с НДС на всю стоимость товаров.

Как видим, сэкономить на НДС с помощью этой схемы можно неплохо. Осталось выяснить, насколько она безопасна.

Если буквально толковать НК, можно утверждать, что ни один из участников схемы закон не нарушает. Смотрите сами.

Покупатель принимает налог к вычету, потому что у него есть счет-фактура, а товар принят к учету, то есть все условия для вычета выполненып. 1 ст. 172 НК РФ. О том, что продавец действует по договору комиссии, покупатель знать не обязан. Да никто и не запрещает ему принимать к вычету НДС по счетам-фактурам комиссионера.

Комиссионер формально также ничего не нарушает.

В НК прямо сказано, что при продаже товара налогоплательщик должен предъявить к оплате покупателю сумму НДС, соответствующую стоимости товара, и выставить на эту сумму счет-фактурупп. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ.

Узнайте к чему:  Временная прописка в санкт петербурге как выписать

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Реализация товаров у комитента на УСН по комиссионному договору в 1С 8.2

Рассмотрим пошагово как комитенту на УСН вести налоговый и бухгалтерский учет операций по продаже товаров по договору комиссии в программе 1С 8.2 Бухгалтерия.

Рассмотрим пример.

Допустим, ООО «Торговая компания «Дом» отгружает на реализацию товары комиссионеру. Комиссионер предоставляет отчет о продаже товаров и рассчитывает свое комиссионное вознаграждение, которое составляет 10% от проданных товаров. Необходимо отразить операции в программе 1С 8.2:

  • Операцию №1 по отгрузке товаров комиссионеру.
  • Операцию №2 по регистрации отчета о реализации товаров комиссионером.
  • Операцию №3 по поступлению оплаты от комиссионера за реализованные товары за минусом его вознаграждения.
  • Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами.
  • Проверить записи в регистрах накопления УСН.
  • Сформировать книгу учета доходов и расходов, определить сумму и дата дохода и проверить ее заполнение в 1С 8.2.

Особенности заполнения документа «Реализация товаров и услуг» в 1С 8.2:

  • В поле Договор – договор с комиссионером, для этого необходимо в форме элемента справочника Договоры контрагента указать: в поле Вид договора – значение С комиссионером (агентом) на продажу; в поле Способ расчета – выбор способа расчета комиссионного вознаграждения; в поле Процент –процент вознаграждения комиссионера:

Заполнение закладки Товары:

  • После подбора номенклатуры необходимо проверить количество, установленную цену , по которой комиссионер должен реализовывать отгруженные ему товары, % НДС и сумму НДС. В нашем примере % НДС указывается как Без НДС, т.к. организация применяет УСН;
  • В поле Счет учета – счет учета товаров. В нашем примере осуществляется оптовая реализация товаров, поэтому должен быть счет 41.01 «Товары на складах»;
  • В поле Переданные, счет учета – счет учета на котором будут учитываться отгруженные комиссионеру товары:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

  • В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход, отражающая выбытие суммы из регистра, в связи с тем, что статус партии поменялся со значения Купленные на значение  На реализации;
  • В регистре накопления Расходы при УСН одновременно была сформирована запись с видом движения Приход, отражающая поступление суммы в регистр с новым значением На реализации в графе Статусы партий УСН:

Рассмотрим особенности заполнения документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах» в 1С 8.2.

Создание документа производится на основании документа Реализация товаров и услуг:

  • Установка курсора на документ-основание (в нашем примере – это документ отгрузки товаров комиссионеру «Реализация товаров и услуг» сумма 165 000руб. от 22.10.2013г.);
  • Кнопка Ввести на основании   – выбор документа  Отчет комиссионера (агента) о продажах.

Иллюстрация №579 к учебной статье на образовательном сайте ArtemVM.info

Заполнение шапки документа:

  • В поле От – дата отгрузки товаров на комиссию;
  • В поле Вознаграждение – выбор варианта расчета вознаграждения (может заполняться автоматически, если данное значение указано в форме элемента Договора с контрагентом;
  • В поле Процент возн. – размер вознаграждения в процентах;
  • В поле НДС возн. – % НДС, которым должно облагаться вознаграждение комиссионера;
  • В поле Контрагент – выбор комиссионера;
  • В поле Договор – договор с комиссионером.
  • В поле Зачет авансов – выбор способа погашения задолженности комиссионером.
  • Табличная часть документа будет заполнена автоматически на основании состава номенклатуры, указанной в документе на отгрузку товаров комиссионеру;
  • Необходимо проверить количество, цену, по которой товар передан комиссионеру и по которой товар реализован, % НДС и сумму НДС, сумму вознаграждение и НДС с нее;
  • В поле Счет учета – счет учета товаров, переданных на комиссию. В нашем примере – это счет 45.01 «Покупные товары отгруженные»;
  • В поле Счет доходов – счет 90.01.01 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
  • В поле Субконто – вид товаров (деятельности) из справочника Номенклатурные группы;
  • В поле Счет расходов – счет 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»:

Заполнение закладки Вознаграждение:

  • В поле Удержать комиссионное вознаграждение – флажок нужно установить, если вознаграждение будет удерживаться из общей суммы, а не перечисляться отдельным платежным поручением от комитента комиссионеру;
  • В поле Счет затрат по вознаграждению – счет расходов, на котором учитываются расходы на вознаграждение комиссионеру. Также к счету затрат необходимо указать требуемые Субконто:

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление на расчетный счет» в 1С 8.2.

Создание документа осуществляется на основании документа Отчет комиссионера (агента) о продажах – вид операции  Оплата от покупателя:

  • Установка курсора на документ-основание (в нашем примере – это отчет «Отчет комиссионера (агента) о продажах» сумма  от 30.11.2013г.);

Заполнение документа:

  • поле Вх.номер и Вх.дата – номер и дата платежного поручения покупателя. Необходимо это поле заполнять, т.к. данная информация попадает в Книгу доходов и расходов в графу 2 Дата и номер первичного документа;
  • поле Договор – договор с покупателем, на основании которого производится перечисление денежных средств. Желательно это поле заполнять, т.к. данная информация попадает в Книгу доходов и расходов в графу 3 операции:

Отражение операций по договорам комиссии в программе «1с:упрощенка 8»

Как следует, если комиссионер реализует комиссионный продукт (либо закупает его для комитента), расходы на реализацию продуктов (либо на их приобретение) появляются и отражаются в учете комитента. Прибыль комиссионера от реализации услуги определяется как разница меж выручкой от ее реализации (комиссионным вознаграждением) без учета НДС и затратами на реализацию, включаемыми в себестоимость услуги.

Приобретенный денежный итог каждый месяц списывается на счет 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 90 «Продажи» субсчет «Прибыль/убыток от продаж». Исследовав гражданско-правовую базу контракта комиссии, мы отметили, что посредник не является собственником при приобретении либо продаже продуктов, другими словами, он только производит права, принадлежащие комитенту.

Если у вас ещё остались вопросы

В этой статье я не ставил целью полностью и подробно рассмотреть все случаи и особенности комиссионной торговли, поэтому показано тут не всё. Если вы прочитали статью, но так и не поняли до конца принципы реализации чужого товара, то вы можете пройти у нас консультацию по данному вопросу.

Для прохождения консультаций вам понадобится Skype и установленная программа 1С («Бухгалтерия Предприятия» или «Упрощёнка»). Если своей программы нет, мы можем установить учебную версию.

Иллюстрация №580 к учебной статье на образовательном сайте ArtemVM.info

Также к этой статье у нас есть уже готовая тестовая база, в которой заполнены все необходимые операции комиссионной торговли. Копию данной базы вы можете получить после прохождения консультаций по данной теме.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector