Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Договор займа с процентами за каждый месяц от суммы займа

Договор процентного займа

Поэтому, при заключении договора процентного займа на какую-нибудь крупную сумму (да и на небольшую тоже), необходимо зафиксировать письменно обязательства, которые взяты сторонами. Образец договора процентного займа имеет приложения:

  1. График возврата займа;
  2. График возврата процентов;
  3. График предоставления займа.

Образец договора займа с процентами имеет сопутствующие документы:

  1. Дополнительное соглашение.
  2. Протокол разногласий;
  3. Протокол согласования разногласий;

Сторонами договора под проценты займа могут быть как физические, так и юридические лица.

Единственное исключение, когда существует требование к стороне договора – государственный заем. Договор займа меж юридическими лицами необходимо составлять в письменной форме.

Если условие о беспроцентности распространяется на прошлые периоды

В день заключения такого соглашения обязанность заемщика уплатить проценты считается прекращенной, ведь независимо от того, как вы назвали это соглашение, по сути это соглашение о новациип. 1 ст. 414, п. 1 ст. 450, ст. 818 ГК РФ.

Аналогично поступает и заемщик. Так, при применении общего налогового режима он отражает в расходах проценты, начисленные за текущий месяцподп. 49 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 269 НК РФ, а при применении «доходно-расходной» УСНО — признает расход в сумме новированных процентов, поскольку обязательство по их уплате прекращаетсяп. 2 ст. 346.17 НК РФ.

А вот при возвращении заемщиком займа, увеличенного на сумму процентов, заимодавец, какой бы налоговый режим он ни применял, ничего в доходах не отражаетподп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

В бухгалтерском же учете на дату соглашения о новации долга по процентам в заемное обязательство заимодавецп. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н, п. 16 ПБУ 9/99; пп.

3, 6 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н; Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н; Письмо Минфина России от 24.01.2011 № 07-02-18/01:

  • начисляет проценты за текущий месяц;
  • погашает всю задолженность по процентам, одновременно увеличивая на эту сумму основной долг по займу.

/ условие / ООО «Берег» (заимодавец) перечислило 01.04.2010 ООО «Волна» (заемщик) по договору займа деньги в сумме 100 000 руб. на 1 год под 18% годовых с условием выплаты процентов при возврате займа. В связи с финансовыми затруднениями у ООО «Волна» стороны 15.03.2011 заключили к договору займа дополнительное соглашение, согласно которому срок действия договора продлен на полгода, заем стал беспроцентным, а задолженность по процентам новирована в сумму займа. Для упрощения примера рассчитаем проценты за месяц исходя не из дней фактического пользования деньгами, а из средней ежемесячной суммы.

Узнайте к чему:  Описание и тонкости заключения ученического договора по ТК РФ

/ решение / В учете ООО «Берег» будут сделаны такие бухгалтерские проводки.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату выдачи займа (01.04.2010)
Перечислен заем 58-3 «Предоставленные займы» 51 «Расчетные счета» 100 000
На конец каждого месяца, в котором заемщик пользовался займом (апрель 2010 г. — февраль 2011 г.)
Начислены проценты
(100 000 руб. х 18% / 12 мес.)
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91-1 «Прочие доходы» 1 500
На дату новации процентов взаем (15.03.2011)
Начислены проценты за март до даты заключения соглашения о новации
(100 000 руб. х 18% / 365 дн. х 15 дн.)
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91-1 «Прочие доходы» 740
Сумма займа исключена из состава финансовых вложений в связи с признанием сторонами договора займа беспроцентным 76, субсчет «Предоставленные беспроцентные займы» 58-3 «Предоставленные займы» 100 000
Обязательство по уплате процентов новировано в заемное обязательство
(1500 руб. х 11 мес. 740 руб.)
76, субсчет «Предоставленные беспроцентные займы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 17 240
Поскольку предоставленные беспроцентные займы не способны приносить организации доход в будущем, то их правильнее учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (открыв к нему отдельный субсчет, например «Предоставленные беспроцентные займы»), а не на счете 58-3 «Предоставленные займы», как финансовое вложениеп. 2 ПБУ 19/02

Когда условие о беспроцентности вы вносите в договор займа задним числом (например, с самого начала его действия), обязательство по уплате процентов аннулируется, и новировать вам уже нечегоп. 1 ст. 450, пп. 1, 3 ст. 453 ГК РФ.

Следовательно, у заимодавца-упрощенца не будет дохода в виде процентов на дату заключения такого дополнительного соглашения. А заимодавцу, применяющему общий налоговый режим, нужно будет уменьшить доходы текущего периода на суммы ранее учтенных в доходах процентовп. 1 ст. 54 НК РФ.

Если заемщик уплачивал проценты, то стороны должны решить, что делать с этими платежами. Например, можно зачесть их в счет погашения займа либо вернуть заемщику. При этом заимодавец-упрощенец на сумму зачтенных или возвращенных процентов может скорректировать налоговую базу по «упрощенному» налогу в текущем периодеп. 1 ст. 54 НК РФ.

Но проверяющие наверняка будут против — такие суммы не поименованы в перечне расходов упрощенцев, а уменьшать непосредственно доходную часть налоговой базы можно лишь на суммы возвращенной покупателям предоплаты за товары (работы, услуги)п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Узнайте к чему:  Возможен ли многосторонний договор мены

Договор займа с процентами за каждый месяц от суммы займа

Если условие о беспроцентности вносится в договор задним числом, то заемщику на общем режиме или на УСНО, если он перечислял проценты заимодавцу, придется исключить такие проценты из расходовп. 1 ст. 54 НК РФ.

Как видите, переквалификация процентного договора займа в беспроцентный задним числом не выгодна вдвойне — аннулированные проценты вы будете вынуждены отразить в доходах и уплатить с них налоги.

От того, что вы новируете задолженность заемщика по процентам в заем, сумма этих процентов не перестает быть вашим доходом.

Образец договора денежного займа с процентами

Эту же форму договора можете смело использовать, если ваша компания решит заключить договор займа с любым «физиком» или даже юрлицом.

Не важно, в роли заимодавца или заемщика. Варинаты формулировок для договора займа Условия договора Что можно прописать в договоре Примеры формулировок Способ выдачи займа Заем можно предоставлять и возвращать наличными деньгами или безналичным способом 2.1. Сумма займа выдается Заемщику наличными денежными средствами из кассы Заимодавца.

Если же в договоре будет сказано, что он считается заключенным с момента подписания сторонами, это условие впоследствии может быть признано судом ничтожным.

Также необходимо расписать в договоре о предоставлении денег взаймы, когда одолженные денежные средства будут считаться возвращенными — в момент передачи займодавцу или в другой срок (п. 3 ст. 810 ГК).

Договор займа с процентами за каждый месяц от суммы займа

Для того чтобы оспорить соглашение, он должен обратиться в суд и представить доказательства того, что деньги в долг так и не были переданы либо переданы в меньшем, чем договаривались, размере (п. 1 ст. 812 ГК).

Из суммы долга, как мы отметили выше, может быть вычтено до 4 тыс.

руб. в год.

  1. Процентов.

Если проценты договором займа предусмотрены, то их можно разделить на 2 разновидности:

  1. проценты в величине, больше либо равной 2/3 ключевой ставки Банка России;
  2. проценты в величине менее 2/3 ключевой ставки Банка России.

В первом случае с прощенных (подаренных) процентов уплачивается НДФЛ в обычном размере — 13%.

1, 2 ст. 212 НК РФ): МВ = (ЗАЕМ × (2/3 × КС – СТ) / ГОД) × ДНИ, где:

  1. СТ — ставка по договору займа;
  2. ДНИ — количество дней между началом месяца и днем прощения долга.
  3. ГОД — количество дней в году;
  4. КС — ключевая ставка ЦБ по состоянию на конец месяца;
  5. МВ — материальная выгода;
  6. ЗАЕМ — прощаемая сумма займа;
Узнайте к чему:  Трудовой договор с риэлтором

ДОГОВОРзайма денег с процентами

Россия, город Ростов-на-Дону, двадцатое января две тысячи девятнадцатого года

1. Займодавец передает в собственность Заемщику деньги, в сумме 50000 (пятьдесят тысяч) рублей (сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) в срок до 1 августа 2019 года.

2. Стороны пришли к соглашению о том, что настоящий договор займа денег является возмездным. За пользование суммой займа, Заемщик обязан уплатить Займодавцу проценты в размере 2 % (два процента) от суммы займа в месяц (24 (двадцать четыре) процента годовых), что в абсолютных цифрах составит 1000 (одна тысяча) рублей в месяц.

3. Проценты считаются уплаченными с момента передачи суммы процентов Займодавцу. При получении суммы процентов, Займодавец обязан выдать Заемщику соответствующую расписку.

4. В случае неуплаты суммы процентов в срок, установленный настоящим договором, Заемщик обязан уплатить Займодавцу неустойку в размере 0,1% (ноль целых одна десятая часть процента) от суммы неуплаченных процентов за каждый день просрочки платежа.

5. Сумма займа считается возвращенной с момента передачи ее Займодавцу. При получении возвращенной суммы займа, Займодавец обязан выдать Заемщику соответствующую расписку.

6. В том случае, если Заемщик не возвратит Займодавцу сумму займа в срок, установленный настоящим договором, Заемщик обязан уплатить Займодавцу неустойку в размере 0,1% (ноль целых одна десятая часть процента) от суммы займа за каждый день просрочки платежа.

Договор займа с процентами за каждый месяц от суммы займа

8. Настоящий договор составлен в двух абсолютно идентичных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых передается Займодавцу, а второй – Заемщику.

Как рассчитать проценты по договору займа

Найти подобный сервис не составит труда – сейчас на просторах сети имеется масса кредитных калькуляторов.

Второй способ расчета хоть и сложнее, зато надежнее.

Для начала рассмотрим способ подсчета процентов по займу при условии, что в документе ставка не указана.

Сумма процентов составит 339,04 рублей. Общая сумма выплаты составит: 50000 339,04 = 50339,04 рублей.

Если процентная ставка в договоре указана, используется та же формула, что и в предыдущем примере, только вместо ставки рефинансирования указываем нужное значение. Пример: Займ в размере 10000 рублей выдан на 14 дней.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector