Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Списали кредиторскую задолженность как восстановить

Восстановление НДС при списании кредиторской задолженности

Важно

Если не собираетесь думать своей головой, а будете вечно клянчить, чтобы дяди и тети Вам задачи решали, то уж точно экономиста из Вас не выйдет, и «радужная» картина, нарисованная Вам предыдущим отвечающим, станет былью Проверьте, пожалуйста, проводки Бухгалтера , отзовитесь!!! Все проводки верно, забалансовый Д-т сч. 007.А К-т 007 ставиться, когда поступила списанная ранее задолженность, тогда с балансового она уменьшается. Организация обязана списывать безнадежную дебиторскую и кредиторскую задолженность.Списание дебиторской задолженности.

Налоговый учет.Списанная задолженность не учитывается в расходах, поскольку ранее сумма реализации не включалась в доходы, так как… НДС при списании дебиторской, кредиторской задолженностей, что с ним делать?

Кредиторская задолженность у организации формируется обычно в связи с приобретением товаров, работ, услуг или получением авансов.

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»

Списание кредиторской задолженности не поименовано в числе случаев, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению (ст. 170 НК РФ). Поэтому в данном случае налог восстановлению не подлежит (Письмо Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503).

Что касается НДС по полученному авансу, то он должен был быть исчислен к уплате в бюджет в момент получения предоплаты (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому о восстановлении НДС в данном случае речь идти не может. Возникает вопрос скорее о налоговом вычете на сумму НДС с предоплаты.

Однако здесь необходимо учесть, что НДС с полученной предоплаты принимается к вычету в случае отгрузки в счет полученного аванса товаров (работ, услуг), а также в случае изменения (расторжения) договора и возврата аванса (п.п. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Списание кредиторской задолженности не относится к случаям, когда НДС с авансов можно принять к вычету, поэтому авансовый НДС у продавца при списании кредиторки к вычету не принимается (Письмо Минфина от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635).

Узнайте к чему:  Развод в ЗАГСе в 2019 году в России: как подать заявление, какие для этого нужны документы и сколько стоит госпошлина за расторжение брака в административном порядке

Как восстановить на кредит 91 счета ранее списанную дебиторку

Ситуация, когда дебиторскую задолженность необходимо восстанавливать, случается не так часто. Рассмотрим примеры таких случаев.

Пример 1

Долг ООО «Торгснаб» был списан в 2015 году как безнадежный. Однако в ноябре 2016 года контрагент признал всю сумму задолженности и подтвердил свою готовность ее погасить до конца года. Долг ООО «Торгснаб» числился на забалансовом счете 007, поскольку законодательно установленный 5-летний срок еще не истек.

Чтобы восстановить правомерно списанный долг, потребуется сделать несколько проводок и оформить один документ — об этом расскажем в следующем разделе.

Пример 2

В результате инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной в ООО «Ритм» перед составлением годового баланса, была выявлена задолженность контрагента ПАО «Синий берег» с истекшим сроком исковой давности.

Поскольку под данную задолженность ранее был сформирован резерв, за счет него было произведено списание дебиторки с переносом ее суммы за баланс.

Через несколько месяцев налоговики при проверке выявили необоснованное списание указанной задолженности — выяснилось, что срок исковой давности прерывался, и этот факт не был учтен при определении крайней даты при списании долга.

Помимо того что ООО «Ритм» занизило свои налоговые обязательства, отразив без оснований в расходах сумму дебиторки, в учете потребуется произвести «восстановительные» корректировки (подробности об этом в следующем разделе).

Пример расчета срока исковой давности см. в материале «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности».

При этом на ту же величину уменьшается нераспределенная прибыль (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, п.

35 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н). В отчете о финансовых результатах отчисления в резервы по сомнительным долгам отражаются в составе прочих расходов (п.

Причем прописывается, какая задолженность подтверждена дебиторами, а какая – нет, также определяются долги с истекшим давностным сроком. На основании созданного акта готовится письменное обоснование списывания.

Реанимация кредиторки

В налоговом учете необходимость списывания задолженности обусловлена потребность в правильном корректировании налоговой базы. Достоверность данных оказывает непосредственное влияние на налог к уплате.

Но простота только кажущаяся. На самом деле любое списание нужно правильно оформить, надлежащим образом отобразить в учете, документально обосновать. Определения Дебиторской задолженностью именуется часть оборотных средств организации. Эта сумма являет собой величину обязательств сторонних лиц в пользу предприятия.

Узнайте к чему:  Как узнать задолженность по оплате жкх

Процедура восстановления дебиторской задолженности

Восстановить дебиторскую задолженность необходимо в обоих случаях (примеры 1 и 2), при этом необходимо оформить бухгалтерскую справку для описания ситуации и  указания «восстановительных» проводок.

Дебет

Кредит

Содержание операции

В периоде подтверждения задолженности дебитором (ноябрь 2016 года)

007

Списанная дебиторская задолженность признана ООО «Торгснаб»

62 (60,76)

91.1

Восстановлен признанный долг

В периоде погашения задолженности (декабрь 2016 года)

51 (50)

62 (60,76)

Погашена дебиторская задолженность ООО «Торгснаб»

Алгоритм действий для примера 2:

  • отразить сумму неправомерно списанной дебиторской задолженности в учете, одновременно признав в бухучете прочий доход (в налоговом учете — внереализационный доход) в аналогичной сумме (Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.1 «Прочие доходы»);
  • отразить на забалансовом счете факт восстановления дебиторки (Кт 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»).

Схемы «восстановительных» проводок для примеров 1 и 2 идентичны, несмотря на разные причины для восстановления списанной задолженности на балансовых счетах — обоснованное списание (пример 1) и ошибочное (пример 2).

С порядком признания внереализационных доходов для целей налогового учета вас познакомит материал «Как учитывать внереализационные доходы при расчете налога на прибыль?».

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Стали иными запросы к отображению расходов будущих периодов, резервы и оценочные запросы. Тщательному рассмотрению подлежат абсолютно все важные данные отчетности.

Прежде всего это дебиторская (ДЗ) и кредиторская задолженности (КЗ). Необходимо следить за кредиторской задолженностью предприятия, отслеживать сроки обязательств, постоянно работать с дебиторкой, списывать просроченные суммы в бухгалтерской отчетности, а так же учитывать долги в структуре доходов и расходов в налоговом учете.

Содержание

  • Погашение ДЗ и КЗ в бухучете
  • Как восстановить списанную дебиторскую задолженность?
  • Восстановление списанного долга кредитора
  • Заключение

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Достаточно подписать с клиентом соглашение, и появится основание для того, чтобы в бухучете сделать проводки по восстановлению кредиторской задолженности. Налог на прибыль: ищем расходы Некоторые бухгалтеры считают, что проще признать включение в доходы кредиторки с истекшим сроком исковой давности ошибкой, ведь организация впоследствии согласилась погасить свои обязательства.

Однако в том периоде, в котором истек срок давности, по правилам НК необходимо было включить кредиторку в состав внереализационных доходовп. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09.

Узнайте к чему:  Обжалование судебного приказа по взысканию задолженности по квартплате

Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета

Пример 2

В избранноеОтправить на почту Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет проводится по специальному алгоритму с применением балансовых и забалансовых счетов. Когда требуется такое восстановление и какие проводки применяются — узнайте из нашего материала.

Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета Процедура восстановления дебиторской задолженности Итоги Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета Ситуация, когда дебиторскую задолженность необходимо восстанавливать, случается не так часто.

Рассмотрим примеры таких случаев. Пример 1 Долг ООО «Торгснаб» был списан в 2015 году как безнадежный. Однако в ноябре 2016 года контрагент признал всю сумму задолженности и подтвердил свою готовность ее погасить до конца года.

В таких случаях ДЗ необходимо восстановить, составить бухгалтерскую справку с прописанными ситуациями и проводками восстановления списанной дебиторской задолженности: Дебет Кредит Описание операции — Кт 007 Признана списанная ранее задолженность Дт 62 (60, 76) Кт 91/1 Восстановлен признанный долг Дт 50 (51) Кт 62 (70, 76) Погашена признанная задолженность Таким образом, восстановить списанную ранее ДЗ будет необходимо, если она была ошибочно списана, либо для исправления ошибок в учете.

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет проводится по специальному алгоритму с применением балансовых и забалансовых счетов Восстановление списанного долга кредитора Даже когда срок исковой давности по кредиторке вышел, это не значит, что предприятие более не сможет исполнить договоренность с клиентом.

ГК РФ позволяет исполнить обязательства и по окончанию срока давности.Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п.

77 Положения). Сумма списанного долга учитывается на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Если должник произведет оплату по ранее списанному долгу, его следует отразить в составе прочих доходов организации (п.п.

4, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н). Напоминаем, что в бухгалтерском балансе остатки по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» не показываются, а величина дебиторской задолженности, по которой образован резерв, отражается за вычетом суммы резерва.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector