Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Сроки сдачи отчетности УСН И ЕНВД

Когда сдают организации

1. Налог только с доходов.

2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2017 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2018 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2017 год.

Также см. «Срок сдачи декларации по УСН за 2017 год: юридические лица».

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2017 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.

Также см. «Производственный календарь на 2018 год».

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2018 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Упрощенная система налогообложения

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Сроки сдачи отчетности УСН И ЕНВД

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству. Календарь отчётности ИП на 2018 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:

  • в отчётных документах за 2017 годотражается поквартальный и годовой доход,показываетсяприменяемая ставка для начисления налога. Указываютсяавансовые налоговые перечисления, отражается рассчитанный налог от дохода за год, возвращаемые вычеты, уменьшающие оплату авансов и годовое удержание, суммарно отражаются нарастающим поквартальнои итогом за годовой период;
  • фиксированный налог на пенсионное обеспечение.

    ИП в 2018 годуоплачивает обязательный годовой налог в сумме 26545 рублей. Кроме этой суммы, от превышающего дохода 300 тыс. рублейдополнительно удерживается 1%.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Сроки сдачи отчетности УСН И ЕНВД

Существует три основных способа подачи итоговой декларации в фискальную службу. Первый метод подразумевает использование специальных интернет-сервисов для передачи электронных отчетов. Для этого предпринимателю нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа и получить электронную печать для визирования документов.

Вторым методом отправки отчетов является использование услуг курьерских компаний или «Почты России». Отправлять документы рекомендуется заказным письмом с уведомлением о вручении адресату. К самому письму следует прикрепить опись вложенных материалов. Последним методом сдачи отчетов является самостоятельное взаимодействие с представителями налогового органа.

Главным достоинством рассматриваемой системы является возможность снижения исходящего документооборота. Предприниматели, работающие по этому режиму, обязаны подавать лишь одну декларацию, в которой указываются сведения о доходах и расходах за прошедший год. Следует обратить внимание на тот факт, что сроки сдачи отчетности для юридических лиц и частных предпринимателей несколько различаются.

Юридическим структурам необходимо сдавать отчеты до тридцать первого марта нового года. Все документы передаются в отделение, обслуживающее территорию, где расположен офис компании. Для частных предпринимателей данный срок продлен на один месяц. Заполненная декларация передается в отделение налогового органа по месту жительства владельца бизнеса.

Отдельного внимания заслуживает порядок сдачи отчетности компаниями, которые был закрыты. В данном случае, сдать документы следует до двадцать пятого числа месяца, следующего за месяцем ликвидации бизнеса. Юридическим лицам необходимо обратиться в отделение фискальной службы, расположенное по месту нахождения фирмы, а частным предпринимателям – по месту своего жительства.

Схожий порядок предусмотрен для тех компаний, что потеряли право использовать рассматриваемую систему. Сдать отчеты нужно не позже двадцать пятого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором компания потеряла возможность использовать УСН. Как уже было сказано выше, юридические структуры должны взаимодействовать с отделением налоговой, обслуживающем территорию, где расположена компания. Частным предпринимателям нужно обратиться в отделение, расположенное по месту прописки.

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией

Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией

Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.

Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год. Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные.

В 2017 году компании обязаны сдать декларацию за 2016 год до 31 марта. Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля.

Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт по налогу необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.

Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:

  • Документ можно предоставить в контролирующий орган лично. Для этого понадобится два подписанных экземпляра. Один налоговая оставит себе, а на дубликате поставит отметку о принятии. Если сдача отчётности поручена курьеру, то ему понадобится официальная доверенность.
  • Документы также можно сдать по почте России. Для этого необходимо оформить письмо определённым образом. Отправление должно содержать опись вложения, объявленную ценность и уведомление. Подтверждением срока сдачи декларации будет служить почтовый штамп. О том, что бумаги дошли до налоговой, расскажет уведомление, которое вернётся на адрес отправителя. В случае возникновения у контролирующих органов вопросов по поводу сдачи того или иного документа, оправданием будет служить оплаченная квитанция.
  • Наиболее предпочтительным вариантом на сегодняшний день является электронный способ. Документ подписывается электронно-цифровой подписью и отправляется по каналам связи специализированного оператора в налоговую инспекцию. В ответ ИФНС высылает квитанцию о принятии декларации.
Узнайте к чему:  Зарплата моториста на судне – сколько получают $ ?

Сроки сдачи отчетности УСН И ЕНВД

В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

В период с января по апрель 2018 года ООО отчитываются по итогам 2017 года. Конкретные виды и сроки отчетности зависят от выбранной системы налогообложения.

В новом 2018 году готовьтесь к сдаче деклараций в ФНС, расчетов по страховым взносам в ФНС и ФСС по итогам каждого квартала. Пенсионный фонд будет ждать отчеты СЗВ-М по итогам каждого месяца и новый отчет СЗВ-Стаж.

Организациям, находящимся на ОСНО, следует сдавать виды отчетности, представленные в таблице ниже.

НаименованиеПериодичность и сроки сдачи
Декларация по НДС

Декларация по НДС сдается в электронном виде по итогам каждого квартала, в 2018 году сроки сдачи следующие:

  • За 4 квартал 2017 — до 25 января 2018
  • За 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018
  • За 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018
  • За 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018

Категории налогоплательщиков, которые могут отчитываться на бумаге, перечислены в п. 5 ст. 174 НК РФ.

Уплата осуществляется равными частями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Отправляйте платежи до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию представляют по итогам каждого квартала. Порядок, сроки предоставления декларации и уплаты авансовых платежей и налога указаны в ст. 287 и 289 НК РФ. Выручка и расходы в декларации по налогу на прибыль показываются нарастающим итогом с начала отчетного года.

Сроки сдачи:

  • за 2017 — до 28 марта 2018;
  • За 1 квартал 2018 — до 28 апреля 2018;
  • За 1 полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
  • За 9 месяцев 2018 — до 29 октября 2018.

Если налогоплательщик делает авансовые платежи ежемесячно, то декларация предоставляется ежемесячно в течение 28 дней после завершения месяца (в соответствии с п. 2 ст. 289 и 287 НК РФ).

Декларацию можно представлять в бумажном виде, если среднесписочная численность сотрудников для вновь созданных организаций не превышает 100 человек (п.3 ст.80 НК РФ)

Сведения о среднесписочной численности До 22 января 2018 года в ФНС необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников. Форма сдается один раз в год.
Форма 4-ФСС

Все ООО и ИП с сотрудниками в штате должны отчитываться в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если число работников превышает 25, то отчет сдается в электронном виде. Данное правило действует для реорганизованных, а также вновь созданных организаций.

Сроки для предоставления отчетности в ФСС в 2018 году:

  • за 2017:
    • на бумаге — до 22 января 2018;
    • в электронном виде — до 25 января 2018;
  • за 1 квартал 2018:
    • на бумаге — до 20 апреля 2018;
    • в электронном виде — до 25 апреля 2018;
  • за 1-е полугодие 2018:
    • на бумаге — до 20 июля 2018;
    • в электронном виде до 25 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018:
    • на бумаге — до 20 октября 2018;
    • в электронном виде — до 25 октября 2018.
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Каждый год страхователь в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2016 г. должен подтверждать свой вид деятельности. Для этого в ФСС необходимо до 15 апреля (а в 2018 году — до 16 апреля) представить:

  1. заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  2. справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  3. копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год, за исключением страхователей, являющихся субъектами малого предпринимательства.
Единый расчет по страховым взносам в ФНС

Все ООО и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ФСС по страховым взносам по итогам первого квартала, первого полугодия, 9 месяцев, календарного года. Если среднесписочная численность новой или реорганизованной компании превышает 25 человек, то отчетность сдается в электронном виде.

Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2016 году:

  • за 2017 — до 30 января 2018;
  • за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
  • за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
Декларация по налогу на имущество ООО

Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию. За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018. 

Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.

Сроки предоставления расчетов по налогу на имущество в 2018 году:

  • за 1 квартал 2018 — до 03 мая 2018;
  • за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018;

Декларация предоставляется только в электронном виде, если численность работников организации превышает 100 человек.

Декларация по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу предоставляют организации, которые имеют зарегистрированные транспортные средства.

Предоставляется она один раз в год. Порядок и сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ, однако дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

Также как и декларация по налогу на имущество, декларация по транспортному налогу должна предоставляться в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек.

Декларация по земельному налогу

Предприятия, которые имеют на своем балансе земельные участки, признанные объектами налогообложения, должны предоставлять раз в год декларацию и уплачивать соответствующий налог (ст. 388 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливаются нормативными актами органов муниципального образования. Срок уплаты должен быть установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным годом.

При численности работников более 100 человек декларация предоставляется только в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:

  • за 2017 год — до 2 апреля 2018;
  • за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
  • за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.

6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2018 года. 2-НДФЛ может предоставляться в бумажном виде, если численность работников компании не превышает 25 человек.

Бухгалтерская отчетность

ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним. Для малых предприятий разрешается сдача отчетности в упрощенном виде.

Бухгалтерская отчетность за 2017 год должна быть сдана до 2 апреля 2018 года. Представляться она может в электронном и в бумажном виде.

Отчет СЗВ-М

Организации и ИП с работниками сдают ежемесячный отчет в ПФР, чтобы помочь государству зафиксировать работающих пенсионеров. Отчет сдается в течение 15 дней после отчетного месяца:

  • за декабрь 2017 — до 15 января 2018;
  • за январь 2018 — до 15 февраля 2018;
  • за февраль 2018 — до 15 марта 2018;
  • за март 2018 — до 16 апреля 2018;
  • за апрель 2018 — до 15 мая 2018;
  • за май 2018 — до 15 июня 2018;
  • за июнь 2018 — до 16 июля 2018;
  • за июль 2018 — до 15 августа 2018;
  • за август 2018 — до 17 сентября 2018;
  • за сентябрь 2018 — до 15 октября 2018;
  • за октябрь 2018 — до 15 ноября 2018;
  • за ноябрь 2018 — до 17 декабря 2018.
Отчет СЗВ-Стаж Новый отчет СЗВ-Стаж сдается раз в году. На основании этой отчетности Пенсионный фонд узнает о периодах работы, начисленных и уплаченных за эти периоды взносах. В 2018 году эту форму сдают до 1 марта.
НаименованиеПериодичность и сроки сдачи
Декларация по НДС Компании, находящиеся на УСН, освобождены от уплаты этих налогов, за исключением случаев, указанных в п. 2 ст 346.11 НК РФ.
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на имущество
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС Аналогично предприятиям на ОСНО: в 2018 году — до 16 апреля.
Расчет по форме РСВ-1 в ПФР Если в организации есть сотрудники, то ООО на УСН должны отчитываться в ПФР и ФСС также, как ООО на ОСНО.
Форма 4-ФСС в ФСС
Декларацию по транспортному налогу Эти налоги платятся аналогично предприятиям на ОСНО — до 1 февраля, если у компании имеются соответствующие объекты налогообложения.
Декларация по земельному налогу
Сведения о среднесписочной численности До 22 января 2018 года в ФНС необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников. Форма сдается один раз в год.
Отчетность по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:

  • за 2017 год — до 2 апреля 2018;
  • за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
  • за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.

6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2018 года. 2-НДФЛ может предоставляться в бумажном виде, если численность работников компании не превышает 25 человек.
Бухгалтерская отчетность

ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним. Для малых предприятий разрешается сдача отчетности в упрощенном виде.

Бухгалтерская отчетность за 2017 год должна быть сдана до 2 апреля 2018 года. Представляться она может в электронном и в бумажном виде.

Отчет СЗВ-М

Организации и ИП с работниками сдают ежемесячный отчет в ПФР, чтобы помочь государству зафиксировать работающих пенсионеров. Отчет сдается в течение 15 дней после отчетного месяца:

  • за декабрь 2017 — до 15 января 2018;
  • за январь 2018 — до 15 февраля 2018;
  • за февраль 2018 — до 15 марта 2018;
  • за март 2018 — до 16 апреля 2018;
  • за апрель 2018 — до 15 мая 2018;
  • за май 2018 — до 15 июня 2018;
  • за июнь 2018 — до 16 июля 2018;
  • за июль 2018 — до 15 августа 2018;
  • за август 2018 — до 17 сентября 2018;
  • за сентябрь 2018 — до 15 октября 2018;
  • за октябрь 2018 — до 15 ноября 2018;
  • за ноябрь 2018 — до 17 декабря 2018.
Отчет СЗВ-Стаж Новый отчет СЗВ-Стаж сдается раз в году. На основании этой отчетности Пенсионный фонд узнает о периодах работы, начисленных и уплаченных за эти периоды взносах. В 2018 году эту форму сдают до 1 марта.
Декларация по УСН

Декларация подается раз в год в бумажном или электронном виде. Срок сдачи декларации за 2017 года и уплаты налога — до 2 апреля 2018 года для организаций и до 3 мая 2018 года для ИП. В эти же сроки нужно уплатить налог за 2017 год. Авансовые платежи по налогу на УСН платим в такие сроки:

  • за 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018;
  • за 1-е полугодие 2018 — до 25 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018 — до 25 октября 2018.
НаименованиеПериодичность и сроки сдачи
Декларация по НДС ООО на ЕНВД эти налоги не платят.
Налог на имущество
Декларация по налогу на прибыль
Сведения о среднесписочной численности Организации на ЕНВД представляют эти отчеты в общем порядке, аналогично организациям на ОСНО.
Форма 4-ФСС
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
Расчет по форме РСВ-1
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Отчетность по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж
Бухгалтерская отчетность
Декларация по ЕНВД

Она сдается ежеквартально в следующие сроки:

  • За 4 квартал 2017 года — до 22 января 2018;
  • За 1 квартал 2018 года — до 20 апреля 2018;
  • За 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018;
  • За 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018.

Уплата налога осуществляется по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующим за отчетным кварталом.

Декларация предоставляется в электронном виде, если численность работников превышает 100 человек.

  • 6НДФЛ – данные о заработной плате сотрудников.
  • Сводные данные по отчислениям в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды.
  • НДС – ИП уплачивает налог, когда выступает как агент или выставляет счёт-фактуру с налогом.
  • Ведомость учёта счёт-фактур, когда ИП выступает как агент или работает по договору комиссии.
  • Информация о деятельности ИП с коллективом и без за 2017 год.
  • ЕНВД –ИП уплачивает налог при ведении бизнеса на вменённой системе сбора налогов.
  • ЕСХН – налог для ИП, производителей сельхозпродукции.
  • Единая упрощённая декларация, когда деятельность ИП не регулярна.
  • 3НДФЛ –когда предприниматель выступает как физическое лицо.
  • Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.

Срок сдачи годовой декларации по усн в 2018 году для ип и ооо

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом. Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

  • 25.04.2018 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
  • 25.07.2018 — срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
  • 25.10.2018 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
  • 03.05.2018 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.

Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ.

Образцы заполнения отчетности по УСН в 2019 году.

Изучение порядка заполнения налоговой декларации позволяет значительно упростить этот процесс и минимизировать риск допущения ошибок. При подготовке отчетов следует заполнять лишь те страницы, что соответствуют выбранной системе налогообложения. Новая редакция налоговой декларации содержит в себе шесть страниц.

Начать заполнение данного документа следует с титульного листа. Здесь нужно указать реквизиты предпринимателя, календарный год и код отчетного периода. В одном из разделов следует указать код, присвоенный конкретному отделению налоговой инспекции. В последнюю очередь заполняется графа, предназначенная для указания количества страниц документа.

При составлении отчетов следует учитывать несколько важных нюансов. В случае первичного формирования отчетов в пункте «Номер корректировки» указывается код «0». В пункте «отчетный год» следует указать время заполнения декларации. Получить информацию о шифре, присвоенному конкретному отделению налоговой инспекции, можно на официальном ресурсе этого органа.

Раздел «форма реорганизации» заполняется только в случае изменений во внутренней структуре фирмы. В том случае, когда предприниматель прикрепляет к отчету копии дополнительных актов, необходимо указать их число в соответствующем пункте. Заполненная страница должна быть заверена подписью бизнесмена.

Далее следует приступить к заполнению первого раздела. Здесь нужно указать общую сумму начисленного налога и размер денежных средств, перечисленных в виде аванса. Первая страница налоговой декларации состоит из двух разделов. В первом разделе указывается сумма чистого дохода, полученного в течение отчетного периода.

  1. Строка под номером «010» — в этой строке указывается шифр ОКТМО.
  2. Строки под номером «090», «060», «030» — заполнять эти пункты необходимо лишь в случае изменения места жительства (места расположения компании). В остальных ситуациях необходимо поставить прочерк.
  3. Строки под номером «100», «070», «040», «020» — заполнять эти пункты следует после того, как из дохода будут вычтены расходы, связанные с бизнесом.

Сроки сдачи декларации усн и платежи

При заполнении налоговой декларации следует тщательно пронумеровать все страницы. Порядок заполнения второго листа данного документа зависит от того, какой объект налогообложения используется предпринимателем. Первый раздел этого документа предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему с объектом «доходы».

  1. Пункты «110-113» — здесь следует указать сведения об объеме доходов, полученных за первый квартал, полугодие и девять месяцев работы.
  2. Строка «120» — эта строка предусмотрена для указания ставки налогообложения.
  3. Пункты «130-133» — здесь нужно указать суммы начисленных налогов.
  4. Строки «140-143» — здесь следует зафиксировать размер уплаченных страховых взносов. Важно отметить, что данная сумма не должна превышать объем начисленного налога.

Второй раздел этой страницы предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему, где объектом налогообложения являются доходы за вычетом затрат на ведение бизнеса. Размер ставки по этой системе составляет пятнадцать процентов от разницы между вышеперечисленными показателями. Заполнение строк в этом разделе осуществляется согласно порядку, описанному выше.

Третья страница налоговой декларации заполняется в тех ситуациях, когда компания получила имущественные ценности в рамках целевой деятельности либо благотворительности. В случае отсутствия подобных поступлений, человек, заполняющий декларацию, может пропустить этот лист.

В этом разделе следует указать шифр кода поступлений, дату получения материальных ценностей и срок их применения. В этом разделе очень важно указать стоимость полученного имущества. Следует отметить, что сотрудники налоговой инспекции, после получения заполненной документации, проводят проверку данных, отраженных в отчетах.

В случае ненамеренного допущения ошибки, предприниматель может исправить поданные документы при помощи сдачи уточненного отчета. Подавать данный документ необходимо даже в том случае, когда с момента допущения ошибки прошло более трех лет. Порядок подачи данного документа неограничен временными рамками. Особого внимания заслуживают те ошибки, которые приводят к уплате меньшей суммы, чем была начислена.

Второй распространенной правовой ошибкой является неофициальный найм работников. Многие предприниматели сознательно нарушают закон для того, чтобы получить возможность предоставлять отчетность как фирма, где отсутствуют сотрудники. Важно отметить, что организации, не имеющие штат сотрудников, рассматриваются как предприятия, временно остановившие свою деятельность.

Многие бизнесмены ошибочно считают, что на время отсутствия деятельности им не нужно составлять отчетов. Предоставление отчетности является обязательным требованием органов контроля. В том случае, когда компания временно останавливает свою деятельность, необходимо заполнять нулевую декларацию.

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

когда сдавать декларацию по УСН

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

срок подачи декларации

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

Календарь ип на 2018 год и сроки сдачи отчетности на усн

При смене вида бизнеса, предприниматель обязан в течение 3 дней подать заявление в ИФНС и ФСС о внесённых изменениях в ЕГРИП. Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность. Основной учёт сводится к контролю за доходами, при налоговом нормативе 6% от оборота или за доходами и расходами, при ставке 15% от прибыли.

срок сдачи декларации

При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.

Налоговый период 2017 год 2018 год 2019 год
Организации 2 апреля 2018 года 1 апреля 2019 года 1 апреля 2020 года
ИП 30 апреля 2018 года 30 апреля 2019 года 30 апреля 2020 года
Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Налоговый период и сроки подачи декларации

В особенных случаях компании и ИП могут устанавливать для себя налоговые периоды другой длительности. Это касается ситуаций перехода на УСН по ходу года либо ликвидация, реорганизация предприятия, а также переход на другой налоговый режим в середине года.

Стандартный код годового налогового периода — 34. Используются также специальные коды (когда налоговый период меньше стандартного):

  • при ликвидации и реорганизации компании вписывается код 50;
  • при завершении работы по старому режиму налогообложения используется код 95;
  • если ИП завершает работу по УСН, используется код 96.

Компании, предприятия и ИП обязаны отчитываться в органы ФНС за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов. Документация в фискальную службу классифицируется по категориям и зафиксирована в календаре бухгалтера по времени предоставления. В поданных материалах учтены:

  • постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН;
  • информация по принятому на работу персоналу;
  • сведения по проводимым через кассу документам;
  • данные в статистическую службу;
  • сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности;
  • декларация при остановленной работе.

Срок сдачи отчетности на упрощенке Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год. Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы. ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Пени и штрафы

Получив заполненную декларацию, сотрудники налоговой проводят тщательную проверку. В том случае, когда указанные параметры совпадают с данными, полученными самим органом, предприниматель может продолжить работу. В случае выявления несоответствия приведенных сведений имеющимся данным, бизнесмен может получить штрафные санкции.

В случае отсутствия поступлений в счет государственной казны, налоговая служба может назначить штраф в размере пяти процентов от общей суммы начисленного налога. Важно отметить, что с каждым месяцем просрочки, сумма будет увеличиваться. Максимальный объем штрафа составляет тридцать процентов от начисленного налога. В сто двенадцатой статье Налогового Кодекса содержится перечень смягчающих обстоятельств, позволяющих уменьшить размер штрафных санкций.

УСН

Размер штрафа в отношении должностных лиц, допустивших правонарушение, составляет пятьсот рублей. В качестве дополнительных мер наказания, органы контроля могут заблокировать банковский счет, принадлежащий компании. Данная мера используется в тех ситуациях, когда длительность просрочки составляет более десяти дней.

Для того чтобы разблокировать счет, упрощенцу необходимо как можно быстрее сдать отчетность. Также важно упомянуть о том, что подобные штрафные санкции не могут быть применены к самому ИП. Как правило, штрафные санкции возлагаются на руководство компании и лиц, несущих ответственность за составление бухгалтерских документов.

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также  от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

Штрих код в декларации

Чтобы не бояться начисления штрафов и пени, надо просто успевать в срок проплачивать все платежи. Больше ничего не нужно. Оплата начисленных органами ФНС штрафов — это нанесение финансовых убытков собственному предприятию.

Конечно, просрочка может возникнуть по причине форсмажорных обстоятельств. В таком случае могут начисляться такие штрафные санкции:

  • 1/300 от ставки рефинансирования БР за каждый день просрочки внесения авансового платежа и окончательного расчета по налогу;
  • штраф в размере 20% от невнесенной суммы согласно п.1 ст.122 НК РФ за просрочку оплаты окончательного взноса;
  • 40% штраф за умышленное затягивание окончательного расчета (предусмотрено п.3 ст.122 НК РФ).

Отметим, что с 1 октября 2017 года изменится порядок начисления пени.

  • Если просрочка по оплате авансового платежа не превысит 30 дней, то размер пени будет рассчитываться по старой формуле.
  • В том случае, когда просрочка превысит месяц, ставка за день увеличится в 2 раза.

Такие меры являются вполне положительной мерой, потому что главная цель законодателя – эффективное и полное наполнение государственного бюджета налогами.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector