Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Как в трудовом договоре отразить дмс

Виды страховок

Сразу оговоримся, что правила налогообложения, особенно в части налога на прибыль, сильно зависят от вида страховки, которую работодатель решил включить в «соцпакет». Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти.

Однако эти варианты страховок, скорее, экзотика, с которой большинству бухгалтеров сталкиваться не приходится. Чаще всего в социальный пакет попадают полисы добровольного медицинского страхования, дающие работникам возможность получать медицинскую помощь в аккредитованных страховой компанией медицинских учреждениях (поликлиниках, больницах, травмпунктах, санаториях и т.п.). На этой разновидности страховок мы и остановимся.

Дмс внести пункт в дополнительное соглашение к трудовому договору

Если же речь идет об общих случаях заключения дополнительных соглашений, то предлагаем ознакомиться с образцами.Как мы уже сказали, единого образца дополнительного соглашения к трудовому договору не существует. Его составляют на каждый конкретный случай.

Формы страхования 1.

НК РФ, где определены условия, при соблюдении которых расходы будут признаваться при исчислении налога на прибыль: — договор, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, должен быть заключен на срок не менее одного года;

— страховая организация должна иметь лицензию, выданную по правилам законодательства РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ; — взносы по договорам ДМС не должны превышать 6% от расходов на оплату труда.

5 п. 1 ст. 32.9 Закона N 4015-1).

Три условия для ДМС

Итак, руководство компании решило обеспечить сотрудников медицинской страховкой. Для этого компании нужно будет заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц (работников).

Как в трудовом договоре отразить дмс

Соответственно, в обязанности работодателя входит оплата такой страховки, а непосредственно пользоваться услугами медучреждений будут сотрудники. Налоговый кодекс позволяет учесть в расходах оплату такой страховки. Правда, при этом имеется несколько «но».

Так, во-первых, обязанность обеспечить работников страховкой должна быть зафиксирована в трудовом или в коллективном договоре (п. 1 ст. 255 НК РФ). Во-вторых, в расходы можно включить только те суммы, которые перечислены в оплату страховки сотрудников, т.е.

лиц, с которыми у организации заключен трудовой договор. В-третьих, сумма, которую можно отнести на расходы, ограничена шестью процентами от общей суммы расходов на оплату труда. Наконец, в-четвертых, сам договор страхования должен быть заключен на срок не менее года. Рассмотрим эти условия детально.

Как в трудовом договоре отразить дмс

Согласно ст.

57 Трудового кодекса РФ в трудовой договор необходимо включать условие об обязательном социальном страховании работника.

Поэтому вопрос о том, предусматривать ДМС в трудовом договоре или нет, решается по усмотрению работника и работодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

При решении этого вопроса, работодателю следует учитывать последствия включения данного условия в трудовой договор.

На основании ст. Добровольное медицинское страхование предоставляет работникам бoльшие гарантии, чем установлены им Трудовым кодексом. Поэтому работодателю нужно принять локальный акт (внести положение в коллективный или трудовой договор)2, в котором определить, на каких условиях и в каком порядке работники могут претендовать на программы ДМС (ст.

8, 15, 57 ТК РФ). Саму методику, по которой в компании устанавливают разные уровни ДМС, работодатель также разрабатывает самостоятельно.

Правда, в судах некоторым работодателям удавалось доказать свою правоту и отбить претензии налоговиков. Суды приходили к выводу, что страховка относится к гарантиям, которые установлены законом, в частности ст. 183 ТК РФ (гарантии при временной нетрудоспособности) и ст.

Узнайте к чему:  Договор купли продажи предприятия образец заполненный

184 ТК РФ (гарантии и компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании). А значит, важны только ограничения, которые установлены в п.

16 ст. 255 НК РФ. Аргументы «против» Наряду с неоспоримыми плюсами у ДМС есть и некоторые минусы. Перечислим их: — существенные финансовые затраты фирмы на оплату ДМС; — дополнительные трудозатраты на оформление договора, сопутствующей документации и учет операций по ДМС;

— недобросовестность некоторых страховых компаний (несвоевременное перечисление средств медицинской организации, предоставление списка застрахованных лиц с опозданием, намеренное сужение списка предоставляемых услуг и т.

Ответ на вопрос: Да, обязательно. Добровольное медицинское страхование — ДМС — первый способ, который используют компании, когда нужно удержать сотрудника или повысить его лояльность.

предоставлять такую гарантию не обязывает. Это добровольное решение работодателя.

Как в трудовом договоре отразить дмс

По информации страховых компаний, большинство работодателей оформляют сотрудникам ДМС с января на календарный год. Необходимым условием трудового договора является условие об обязательном пенсионном, социальном, медицинском страховании ().

Эти условия включают в раздел «Социальное страхование». Если работодатель предлагает сотрудникам дополнительное страхование, например пенсионное или медицинское, то условия его предоставления также укажите в трудовом договоре ().

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

327.2 ТК Мы не советуем указывать в трудовом договоре условие о ДМС. Если сделаете это, то чтобы отменить ДМС, вам придется получать согласие работника.

Изменить в этой части трудовой договор в одностороннем порядке по ТК не получится, т. к. нет таких организационных или технологических изменений, которые бы затрагивали ДМС. Но мы рекомендуем придерживаться норм ТК и включать в трудовой договор условие о ДМС.

При этом в дополнительном соглашении можно ограничиться конкретным периодом осуществления добровольного медицинского страхования. В случае продления договора с медицинской организацией, с работниками нужно будет заключить новые дополнительные соглашения.

Какие условия можно включить в раздел «Социальное страхование» трудового договора Необходимым условием трудового договора является условие об обязательном пенсионном, социальном, медицинском страховании ().

Эти условия включите в раздел «Социальное страхование».

Москва 26.10.06 Закрытое акционерное общество «Альфа», именуемое в дальнейшем «Работодатель», в лице генерального директора А.В.

2. Все другие условия трудового договора № 475 от 15.05.02считать неизменными и обязательными для исполнения сторонами.

3.Настоящее дополнительное соглашение составлено в двух экземплярах, по одному экземпляру для работника и работодателя, и вступает в силу с 26.10.06.Оба экземпляра имеют равную юридическую силу. 4. Подписи сторон: Работодатель А.В.

Львов Работник А.С. Кондратьев 05.03.2019 С уважением и пожеланием комфортной работы, Евгения Ильина, эксперт Системы Кадры

Что пишем в договоре

Начнем с трудового договора. Понятно, что данное условие нужно закрепить в трудовых договорах с сотрудниками, но сделать это можно по-разному.

Так, это может быть прямое указание в договоре на то, что работодатель обязан застраховать сотрудника по программе ДМС. А может быть и ссылка на локальный нормативный акт — Положение о социальных гарантиях, Правила внутреннего трудового распорядка и т.п.

, где содержится подобное условие. При этом если выбран первый вариант, то все «частности» (как то: с какого момента представляется страховка, действует ли она при увольнении, переводе, переходе на другую должность, объем этой страховки) необходимо зафиксировать либо также в договоре, либо путем отсылки к соответствующему локальному акту.

Также нужно четко следить, чтобы список застрахованных лиц совпадал со списком сотрудников организации. Ведь в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, могут попадать только те суммы, которые уплачены по договорам страхования лиц, имеющих действующий трудовой договор с организацией.

Конечно, оплата страховок для членов семьи сотрудников или для лиц, с которыми организация имеет гражданско-правовые договоры, возможна. Но налоговую базу по прибыли такие затраты уменьшать не будут.

ДМС для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами

Конечно, оплата страховок для членов семьи сотрудников или для лиц, с которыми организация имеет гражданско-правовые договоры, возможна. Но налоговую базу по прибыли такие затраты уменьшать не будут. Перейдем к нормированию.

Узнайте к чему:  Уволены за фото. Учителя, врачи и судьи, лишившиеся работы из-за фривольных фото в сети || Увольнение за страницу в контакте

Для этого обратимся к пункту 6 Налогового кодекса.

Там сказано, что порядок признания расходов на оплату страховок по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (в случае с ДМС затраты по менее длительным договорам в расходы просто не попадают, т.к.

по НК РФ минимальный срок — один год)

А значит, важны только ограничения, которые установлены в п. 16 ст. 255 НК РФ. К ним относятся срок договора ДМС со страховой организацией (не менее года), наличие у нее лицензии на данный вид деятельности, а также предельный процент от расходов на оплату труда, который компания может учесть (6%).

Отсутствие подобного условия в трудовом договоре не влияет на право работодателя учесть эти суммы в расходах (постановление ФАС Московского округа от 17.05.2013 по делу № А40-76264/12-90-406). С другой стороны, включать это условие в трудовой договор все-таки нужно.

В пользу этого говорит ч. 4 ст. 57 ТК РФ, где страхование перечислено в качестве одного из возможных дополнительных условий трудового договора. Кроме того, это позволит избежать судебных тяжб с налоговиками, а правильная формулировка поможет выиграть и трудовой спор в случае конфликта с сотрудником.

Тогда имеет смысл оформить страховку нескольким руководящим фигурам, а возможно и членам их семей; — повышения лояльности сотрудников компании. В такой ситуации целесообразно оформить страховку более широкому кругу работников, но с меньшим набором «опций»; — пресечения практики регулярных уходов сотрудников на длительные больничные.

В данном случае можно оформить страховку отдельным особо болезненным сотрудникам.

Как видно, от целей, которые планируется решить с помощью ДМС, будет зависеть выбор страховой программы.

Разумеется, при постановке целей компания должна учитывать еще и возможности своего бюджета. Сделать оптимальной выбор программы страхования без учета финансового положения фирмы попросту невозможно. Поэтому прежде чем обращаться в страховую компанию следует определить примерный бюджет мероприятия.

Забегая вперед, отметим, что расходы на ДМС уменьшают налогооблагаемую прибыль компании.

Распределение расходов

Перейдем к нормированию. В расходы по налогу на прибыль включаются платежи по договорам ДМС в размере не более шести процентов от суммы расходов на оплату труда.

Обратите внимание, что для целей расчета норматива в состав расходов на оплату труда включаются суммы зарплаты всех сотрудников предприятия, а не только тех, кому оформляется страховка. Также важно помнить, что лимит определяется в том же периоде, когда производится учет расходов на страхование.

Давайте теперь посмотрим, когда же учитываются расходы на ДМС. Для этого обратимся к пункту 6 статьи 272 Налогового кодекса. Там сказано, что порядок признания расходов на оплату страховок по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (в случае с ДМС затраты по менее длительным договорам в расходы просто не попадают, т.к.

по НК РФ минимальный срок — один год) зависит от того, как компания оплачивает услуги страховой компании. Налоговый кодекс предлагает два возможных варианта — единовременный платеж и несколько платежей по периодам страхования.

В первом случае (единовременный платеж) уплаченная по договору страхования сумма относится на расходы равномерно в течение всего срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Во втором случае (несколько платежей по периодам страхования) каждый платеж нужно признавать равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который был перечислен платеж, опять же пропорционально количеству календарных дней действия договора в текущем отчетном периоде.

На практике возможен еще и третий вариант, который в Налоговом кодексе не описан. Речь идет о случаях рассрочки платежа, когда в договоре четко не указано, за какой именно период вносится каждый конкретный платеж.

Это обычная рассрочка, когда в договоре лишь установлены даты внесения очередного платежа, но привязки этого платежа к периоду страхования нет. О том, как поступать в таком случае, в Налоговом кодексе не говорится.

Узнайте к чему:  Указание в договоре цены с НДС упрощенцем

Если применить здесь логику, используемую в статье 272 НК РФ, то получится, что каждый платеж надо равномерно распределить на период с даты перечисления платежа по дату окончания периода страхования.

Закулисные тайны добровольного медицинского страхования

К стандартному (обычному) набору услуг, предлагаемых по программам ДМС, относятся: — диагностически лечебные приемы у врачей; — помощь на дому; — амбулаторное лечение; — скорая помощь; — госпитализация (экстренная и плановая); — санаторно-курортное лечение; — семейный врач; — стоматология.

С конца 2012 г. изменились требования, предъявляемые к страховым организациям .

Менеджеру по персоналу Зябликову А.У. ознакомить работников под личную подпись с утвержденным Положением о добровольном медицинском страховании в срок не позднее 30.04.2013.

6. Заместителю директора по кадровым вопросам Лапушинской О.А.

подобрать страховую компанию согласно целям и задачам, указанным в Положении о добровольном медицинском страховании, в срок до 01.04.2013 и провести переговоры о заключении договора с компанией не позднее 08.04.2013. Основание: решение общего собрания участников ООО «Маусика» от 28.02.2013.

Генеральный директор Садиков С.С.

Садиков Ознакомлены: Заместитель директора Лапушинская О.А. Лапушинская 04.03.2013 по кадровым вопросам Начальник юридического отдела Царев П.С.

Царев 04.03.2013 Начальник отдела кадров Харитонова С.А.

Харитонова 04.03.2013 Инспектор отдела кадров Куркова К.Е.

Положение о ДМС

Прикрепление к программе ДМС и исключение из программы происходит первого и пятнадцатого числа каждого месяца и прекращается за один месяц до окончания срока действия договора.3.8.

Также сотрудником должны быть представлены копии документов, подтверждающих указанные изменения.4. УСЛОВИЯ И ОГРАНИЧЕНИЯ4.1. Компания устанавливает нормы по медицинскому страхованию согласно категориям сотрудников в соответствии с Положением о нормировании административно-хозяйственных расходов (далее – Положение о нормировании).4.2.

При этом полис ДМС или договор о предоставлении платных медицинских услуг должен обеспечивать оказание иностранцу первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.

Об этом сказано в статьях и Трудового кодекса РФ.

НДФЛ и взносы в фонды

Страховые взносы, которые работодатель уплачивает по договору ДМС, не создают налогооблагаемый доход у застрахованных сотрудников в силу прямого указания на это в пункте 3 статьи 213 НК РФ. Обратите внимание, что, в отличие от налога на прибыль, в части НДФЛ никакого нормирования нет.

Не возникает обязанности по начислению НДФЛ и в части стоимости медицинских услуг, которые застрахованные сотрудники получают в рамках программы ДМС, оплаченной работодателем. Об этом говорится в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ.

Единственное исключение — оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения. Тут НДФЛ возникает, но агентом по этой выплате признается не работодатель, а страховая компания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Именно она должна будет исчислить НДФЛ со стоимости путевки, при возможности удержать его и перечислить в бюджет, либо сообщить инспекторам о невозможности удержания (п. 5 ст.

Схожим образом решается вопрос и со взносами во внебюджетные фонды. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, от начисления взносов освобождены платежи по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

При этом никаких нормативов для этой льготы законодатель, как и в случае с НДФЛ, не установил. А значит, начислять взносы на платежи в пользу работников не нужно, даже если часть расходов по договору не учитывается при налогообложении прибыли.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector