Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

Базовые условия предоставления сотруднику отпуска

  • Отпуск должен предоставляться
    ежегодно.
  • В первый год работы —
    после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем
    можно и раньше)
  • В последующие календарные годы
    — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключения
из правила первых шести месяцев составляют:

  • женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
  • несовершеннолетние.
  • усыновившие ребенка до 3
    месяцев.
  • воспитывающие детей-инвалидов.

Перед тем,
как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного
периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные
сотруднику.

Но на
практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

Как оплачивается отпуск по ТК РФ 2019 при «стаже» менее года

Расчет отпуска в 2019 году традиционно следует начать с определения расчетного периода. Для большинства сотрудников, работающих в организации более года, – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п.

При этом календарный месяц – это период с первого по последнее число месяца включительно.

Пример. Курьер Перелыгин С.В. работает в ООО «Калейдоскоп» со 5 февраля 2018 года. С 3 июня 2019 года в соответствии с графиком отпусков ему должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Его средний заработок будет определяться за расчетный период – с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 года.

Если сотрудник работает в организации менее 12 месяцев, то расчетным периодом для него является период с даты приема его на работу по последний календарный день месяца, предшествующего месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Пример. Секретарь Бирюкова Н.А. работает в ООО «Калейдоскоп» с 4 февраля 2019 года. Она написала заявление на отпуск с 13 мая 2019 года на 7 календарных дней. Расчетный период в данном случае – это период с 4 февраля 2019 года по 30 апреля 2019 года.

Отпуск в рабочих днях

За год
сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть
2.33 дня.

Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).

В законе об
отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала
отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными
(ст.14 ТК РФ).

Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.

Крайний срок, когда работодатель должен выплатить работнику отпускные, – это не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В ТК РФ прямо не указано, о каких днях идет речь, – календарных или рабочих.

Пример. Первый день отпуска у ведущего инженера Михайлова А.С. приходится на понедельник 27 мая 2019 года. Соответственно, отпускные должны быть ему выплачены не позднее 23 мая (четверг).

В случае, когда день выплаты отпускных выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему рабочий день. И если бы Михайлов А.С. решил пойти в отпуск, к примеру, с 22 мая 2019 года, отпускные ему надо было бы выплатить не позднее 17 мая 2019 года (пятница).

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

Несоблюдение срока, установленного для оплаты отпуска, чревато для работодателя штрафом (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Более того, по мнению Минтруда, компанию могут оштрафовать даже в том случае, когда работник написал заявление на отпуск позже, чем за 3 дня до его предполагаемого начала (Письмо Минтруда от 26.08.

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня.

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября).

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Пример расчета

Эти примеры
помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.

  1. ОД=30-9=21 день
  2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
  3. СреднеДневнойЗаработок=300
    000/(11*29,3 20,51)=875,12 рублей
  4. Сумма отпускных=28*875,12=24
    503 рублей
Узнайте к чему:  Образец жалобы при невыплате отпускных

Считаем
среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина
получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Для тех, кому лень было читать — небольшое видео

Теперь нужно правильно рассчитать количество дней в не полностью отработанных месяцах. Для этого нужно воспользоваться формулой:29,3 / К * (К – ИскД), где К – количество календарных дней в не полностью отработанном месяце, ИскД – календарные дни, которые исключаются из этого месяца.

Например, сотрудник хочет уйти в отпуск в июле 2017 года. Расчётный период с июня 2015 по июль 2017 года. В расчётном периоде он болел в октябре 17 календарных дней и в марте 11 календарных дней. Таким образом, для расчёта среднего заработка для отпуска он отработал в октябре 29,3 / 31 * (31 – 17) = 13,23 дня, а в июле 29,3 / 31 (31 – 11) = 18,9 днейТаким образом, сотрудник полностью отработал 10 полных месяцев и (13,23 18,9) = 32,13 рабочих дней.

За расчётный период сотрудник получил 652 000 рублей, включая:

  • премию в размере 84 000 рублей;
  • компенсацию за обучение – 52 000 рублей;
  • компенсацию за обед – 30 000 рублей;
  • выплаты по больничному листу – 17 800 рублей.

Сумма премии, которая учитывается для расчёта отпускных, будет равна:84 000 / 247 * (247 – 13,23 – 18,9) = 72 937,17 рублей.Годовой доход данного сотрудника составил:652 000 72 937,17 – 52 000 – 30 000 – 17 800 = 624 137,17 рублей

Средний заработок данного сотрудника за 1 рабочий день в расчётном периоде будет равен:624 137,17 / (29,3 * 10 32,13) = 1 919,65 рублей.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

Для расчёта фактически отработанных дней в рабочем году следует знать, какие периоды входят в стаж для начисления отпускных, а какие нет. Об этом сказано в ст. 121 ТК РФ. В стаж, дающий право на отпуск входят периоды:

  • Фактической работы;
  • Периоды, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы. Например, ежегодный отпуск или декрет. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных? Нет, они исключаются;
  • Периоды вынужденного прогула по вине работодателя;
  • Периоды отпуска за свой счёт, но не более 14 календарных дней в году.

Рассмотрим два примера расчета среднего показателя заработока: когда весь расчетный период работник трудился без каких-либо неучитываемых событий, и когда в данный срок попал какой-либо период, исключаемый из расчета.

Отработан полностью

Условия примера:

  • Время отпуска с 03.04 по 16.04 2018 года.
  • Оклад работника — 50 тыс.руб.

Расчет:

  1. Определяется РП — с 01.04 2017г. по 31.03. 2018г.
  2. Рассчитывается среднедневная зарплата = (50000 x 12) / (12 х 29.3) = 1706.5.

Неполностью

Условия примера:

  • Отпуск оформлен с 03.04 по 16.04 2018г..
  • Оклад — 50 тыс. руб.
  • Работник принят на работу с 01.08.2017 г.;
  • С 07 по 15 ноября 2017 г. было оформление больничного, оплата по которому составила 16 тыс.руб.
  • Заработок за время, которое отработано в ноябре равняется 33333 руб.

Расчет:

  1. Расчетный период — с 01.08.2017 по 31.03.2018.
  2. Рассчитывается число календарных дней в неполном месяце ноябре = 29.3 × 21 / 30 = 20.5.
  3. Общее число отработанных дней в расчетном периоде = 7 * 29.3 20.5 = 225.6.
  4. Суммарная зарплата = 50000 * 7 33333 = 383333 (больничный не учитывается).
  5. Среднедневной заработок = 383333 / 225.6 = 1699.17.
  • В частности, среднедневной показатель зарплаты необходим для оплаты:
  • командировочного периода;
  • учебного отпуска;
  • дней, когда работник сдавал кровь;
  • выходных, посвященных уходу за ребенком-инвалидом;
  • сверхурочной работы;
  • выходного пособия.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

Процедура расчета средней зарплаты для всех случаев одинакова.

Суммы, которые учитываются при расчете среднего заработка, – это выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, начисленные в пользу работника в расчетном периоде. Сюда входят зарплата, премии, надбавки и т.д. (ст. 139 ТК РФ, п.

  • социальные и иные нетрудовые выплаты, к примеру, оплата проезда, питания, коммунальных услуг работнику (п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922);
  • суммы, полученные работником за периоды, когда он не работал, но в соответствии с законодательством за ним сохранялся средний заработок: командировочные выплаты, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Пример 1. Расчет отпускных при полностью отработанном расчетном периоде

Менеджеру Сафонову А.Н. в соответствии с графиком отпусков с 20 мая 2019 года должен быть предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период – с 1 мая 2018 года по 30 апреля 2019 года. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 516 000 руб.

Решение.

Сумма среднего дневного заработка: 1467,58 руб. (516 000 руб. / 12 мес. / 29,3)

Сумма отпускных: 20 546,12 руб. (1467,58 руб. х 14 дн.)

Пример 2. Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде

Воспользуемся условием предыдущего примера и предположим, что Сафонов А.Н. с 10 по 12 октября 2018 года был в командировке, а с 19 по 26 марта 2019 года – на больничном. Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 509 000 руб.

Узнайте к чему:  Плата за капремонт незаконна

Решение.

Среднемесячное количество отработанных дней в октябре 2018 года: 26,5 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 3 дн.)).

Среднемесячное количество отработанных дней в марте 2019 года: 21,7 дн. (29,3 / 31 дн. х (31 дн. – 8 дн.)).

Сумма среднего дневного заработка: 1491,79 руб. (509 000 руб. / (29,3 х 10 мес.  26,5 дн.  21,7 дн.))

Фото-2

Сумма отпускных: 20 885,06 руб. (1491,79 руб. х 14 дн.)

Кстати, рассчитать суммы отпускных вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.

По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

Теперь давайте разберемся, как учитывать премии, если сотрудник не полностью отработал время, приходящееся на расчетный период, или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 Положения. В этом случае премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетный период.

Исключение составляют вознаграждения, начисленные за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.). На практике это означает, что если премия начислена не в полном объеме, а исходя из отработанного времени, то ее не надо снова делить пропорционально отработанному времени, учтенному в расчетном периоде.

Если работник проработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, установленном пунктом 15 Положения.

Сумма премии, учитываемая при расчете отпускных = (Сумма премии, начисленной в расчетном периоде / Число рабочих дней в расчетном периоде) * Число рабочих дней, фактически отработанных сотрудником в расчетном периоде

За расчетный
период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный
отпуск.

Если период для расчета
составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически
отработанному времени
на предприятии.

В случае,
если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже
принимается по факту отработанное время.

Если
сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным
причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся
только последние месяцы, за которые была зарплата.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.

1.В случае полностью отработанного расчетного периода

Это когда вы
ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска
прошел ровно год.

СреднеДневнойЗаработок = ЗарплатаЗаГод / (12мес*29,3)

ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
расчетный период

12мес. – количество месяцев в расчетном
периоде

29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

Среднемесячное число
календарных дней равно 29,3 с 2016 года

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

СреднеДневнойЗаработок = ЗарплатаЗаГод / (КПМ*29,3 ∑КНМ)

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

КПМ – полное число месяцев,
отработанных сотрудником.

∑КНМ – суммарное число календарных дней
в месяцах, отработанных не полностью.

КНМ =
29,3/КД * ОД

КД – общее количество дней в месяце (к
примеру в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число дней, которые были
отработаны.

Как рассчитывается отпуск

Расчетный период может быть отработан сотрудником полностью или не полностью. В зависимости от этого применяются разные формулы расчета среднего заработка для отпуска.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка

29,3 – это среднемесячное число календарных дней в году.

В свою очередь последний показатель – число отработанных дней в не полностью отработанных месяцах – определяется с учетом пропорции отдельно для каждого такого месяца.

Формула, учитывающая не полностью отработанные месяцы, используется в том случае, если в расчетном периоде работника были исключаемые периоды: отпуска, командировки, периоды временной нетрудоспособности и т.д. (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Что включаются в расчет отпускных при определении
среднедневного дохода

В отдельных положениях трудового кодекса четко указано, какие дни и выплаты используются при расчете отпускных, а какие нет. В этой связи сформируем небольшую таблицу:

  • оклад сотрудника;
  • процент от выручки;
  • оплата в натуральном виде;
  • денежное довольствие служащим госструктур и муниципалитета;
  • гонорары СМИ, культурных организаций;
  • надбавки и доплаты.
Выплаты, которые исключаются из базы Суммы, которые требуется учесть
  • отпускные за прошлые периоды и дни отдыха без оплаты;
  • командировка;
  • больничные;
  • декретные;
  • разовые: матпомощь, оплата спецодежды, коммунальных услуг, билетов;
  • дивиденды от акций и проценты по корпоративным кредитам;
  • простои и забастовки.

Иногда сотрудникам выплачиваются премиальные, имеющие постоянный характер и закрепленные внутренними актами. Данные выплаты также подлежат учету, при начислении отпускного пособия.

Разница заключается в подсчете отработанных дней в расчетном периоде, поскольку для предоставления оплачиваемого отпуска сотруднику необходим стаж работы не менее полугода.

Итак, производим следующие действия.

  1. Считаем количество отработанных месяцев, сравниваем их со стажем, необходимым для отпуска. Если отработано целое число месяцев, используем показатель без изменений.

Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642) В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642) Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. (в ред.

Узнайте к чему:  Сроки подачи апелляционной жалобы по гражданскому делу

Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642) 11.

Если
зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета
вы вряд ли сможете.

Что НЕ входит в среднедневной доход

  • Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
  • Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
  • Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не
указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

Для расчета СДЗ учитываются стандартные выплаты:

  • оплата согласно окладам, за повременную и сдельную работу;
  • проценты от выручки, комиссии;
  • оплата материалами, сырьем и готовой продукцией;
  • денежное содержание должностным выборным лицам, депутатам, муниципальным служащим;
  • гонорары в организациях культуры и искусства, редакциях СМИ, авторские патенты;
  • доплаты и надбавки за стаж или выслугу лет, работу в ночные часы, классность, профмастерство, увеличение объема работ, работу с засекреченными сведениями, совмещение и расширение объема работ, руководство бригадой или другим коллективом;

Кроме того, на предприятиях существуют дополнительные постоянные премии и чисто внутренние, закрепленные коллективным договором и индивидуальным трудовым договором доплаты. Вся заработная плата и входящие согласно коллективному договору в оплату труда доплаты и вознаграждения принимаются для расчета отпускного пособия.

Данное положение является руководством для всех работодателей независимо от юридической принадлежности. В случае нарушений и ущемления прав работников работодатель несет административную ответственность, а также следствием могут быть штрафы и пени фискальных органов, так как занижение отпускных влечет за собой недоначисление налогов.

Премии выплачиваются работникам по разным основаниям и с разной периодичностью. Для целей расчета отпускных учитываются они по-разному.

Ежемесячные премии, которые были начислены в пользу работника в расчетном периоде, включаются в расчет по одной за каждый показатель премирования. Премии за периоды большей продолжительности, но в пределах расчетного периода, например, квартальные, участвуют в расчете аналогичным образом – по одной за каждый показатель.

Годовые премии, а также единовременные вознаграждения за выслугу лет (стаж работы), начисленные по итогам года, предшествующего году, в котором сотрудник идет в отпуск, должны быть учтены в расчете отпускных в полном объеме (п.

15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Причем не имеет значения, были эти выплаты начислены в течение расчетного периода или после него, а также перед отпуском или после отпуска. Кстати, в последнем случае отпускные придется пересчитывать.

Пример. Учет нескольких премий разных «видов» при расчете отпускных.

Менеджеру по продажам Грекову И.Л. будет предоставлен отпуск с 27 мая 2019 года. В ООО «Четыре сезона» он работает с 6 ноября 2013 года. Расчетный период – с 1 мая 2018 года по 30 апреля 2019 года – отработан им полностью.

В апреле 2019 года Грекову И.Л. была начислена премия по итогам I квартала 2019 года, а также годовая премия за 2018 год. А до того в марте ему были начислены 2 ежемесячных премии за объемы продаж сезонной продукции.

Следовательно, при расчете отпускных должны быть учтены годовая премия, квартальная премия и одна ежемесячная премия за объем продаж.

Пример. Учет годовой премии, выплаченной работнику после расчетного периода.

Менеджеру по продажам Стебакову Н.Н. был предоставлен отпуск с 15 апреля 2019 года. Расчетный период – с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2019 года – отработан им полностью. Премия по итогам 2018 года была начислена ему 8 апреля 2019 года.

А если бы премия за 2018 год была начислена после того, как работник уже вышел из отпуска, то суммы, учтенные при исчислении среднего заработка, надо было бы увеличить на сумму премии, заново определить сумму отпускных и доплатить работнику разницу.

  • Заработная плата сотрудника;
  • Надбавки и доплаты к тарифам (окладам);
  • Оплата сверхурочных работ, в выходные и праздничные дни, доплаты за вредные и опасные условия труда;
  • Премии по итогам года и за выслугу лет;
  • Другие начисления, предусмотренные системой оплаты труда организации.
  • Отпускные выплаты, командировочные и иные выплаты по среднему заработку и время, за эти периоды;
  • Социальные пособия. Время болезни, декретный отпуск;
  • Доплаты по уходу за детьми-инвалидами и дни дополнительных выходных;
  • Разовые премии;
  • Начисления за время простоя по вине работодателя и по независящим от него причинам и само время простоя;
  • Иные вознаграждения, не относящиеся к выплатам за труд.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector