Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)
Регионы (добавочный обязательно):
8 (800) 550-71-06 (доб. 112, бесплатно)

Выплата доли уставного капитала с ндфл

Выплата действительной стоимости доли — обложение НДФЛ

Время, отведенное на выплату стоимости действительной доли, составляет три месяца со дня получения обществом заявления участника о выходе (если иного не прописано в Уставе). Но не более года (п. 8 ст.

Что касается действительной доли, то она рассчитывается за последний отчетный период, предшествующий дню подачи участником заявления о выходе (абз. 1 п. 6.1 ст. 23 Закона № 14-ФЗ).

Налогообложение дохода физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, производится по ставке 13% (п.

1 ст. 224 НК РФ). Организация в качестве налогового агента должна исчислить сумму НДФЛ, удержать и перечислить ее в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Данный вычет предоставляется участнику при подаче им в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ) .

Выплата доли уставного капитала с ндфл

1 п. 1 ст. 220 НК РФ, см. Практическое пособие по НДФЛ . Действительная стоимость доли, выплаченная выходящему из ООО участнику, в состав расходов организации не включается. Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

Ситуация: чем отличается продажа доли учредителя (участника) организации от выхода его из состава учредителей (участников) ООО Есть два существенных отличия.

Продать же учредитель (участник) может не только всю долю, но и ее часть. Это следует из пункта 1 статьи 21, пунктов 2 и 6.1 статьи 23 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ. Для выхода из ООО учредитель (участник) должен подать в организацию письменное заявление (постановление Президиума ВАС РФ от 18 января 2005 г. № 11809/04)

21 Закона N 14-ФЗ. Подпункты 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ. Письмо Минфина России от 21.07.2014 N 03-04-05/35537.

Письма Минфина России от 01.02.2011 N 03-04-05/0-48; УФНС России по г. Москве от 19.11.2014 N 20-14/116518.

Когда заплатить НДФЛ нужно Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ. Пункт 2 ст. 38 НК РФ; Письмо Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/4-288. С дохода от продажи доли «физик» платит НДФЛ самостоятельно Подпункт 2 п.

1, п. 2 ст. 228 НК РФ. Утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N Письмо ФНС России от 24.04.2012 N Пункт 14 ст.

1 ст. 94 ГК РФ участник ООО вправе выйти из общества независимо от согласия других его участников или общества путем: 1) подачи заявления о выходе из общества, если такая возможность предусмотрена уставом общества;

3 и 6 ст. 93 ГК РФ и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО)*(1). Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст.

217 НК РФ. Данный перечень является закрытым и не подлежит расширительному толкованию. Отдельной нормы, предусматривающей освобождение от налогообложения действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, в статье 217 НК РФ не содержится (письмо Минфина России от 06.12.2012 N 03-04-05/4-1371)

3 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Узнайте к чему:  Договор дарения доли квартиры - бланк образец 2019

Кроме того, затраты на выплату участнику действительной стоимости доли не могут быть признаны в составе расходов, поскольку такая выплата не отвечает требованиям п.

учредитель выходит из ООО, в качестве оплаты доли ему передается основное средство с переоценкой.

какими проводками это отразить?

Какие налоговые обязательства возникнут у организации и учредителя?

При выходе учредителя из ООО на общей системе налогообложения ему выплачиваем действительную стоимость доли имуществом, а именно товаром со склада (41 счет).

Заявление нотариусу необходимо подать в электронном виде, заверив своей электронной подписью. Стороной сделки могут являться разные лица: К договору должен прилагаться документ об оплате ДУК, который будет указан в договоре отчуждения.

После совершения сделки нотариус также направляет копии документов в ООО.

В другом случае оповестить общество может один из участников сделки. Имущественные права участник может реализовать на основании общих положений о купле-продаже. С момента совершения сделки и приобретения ДУК к покупателю переходят не только права, но и обязанности участника.

В Законе об ООО, в ст. 8 указаны права участников, они могут: Инструкция по переходу прав собственности на ДУК внутри предприятия может выглядеть так: Если же судом будет признано нарушение договора одной из сторон, например, со стороны покупателя не было оплаты, то продавец по решению суда может взыскать стоимость доли с покупателя и понесенные в связи с этим убытки.

Если участник решил выйти из общества, его доля переходит к обществу с момента подачи заявления о выходе (п.

1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Компания выполняет обязанности налогового агента только по доходам, источником которых она является, не указанным в ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ.

Также общество не должно представлять в налоговый орган сведения о доходе , полученном от него налогоплательщиком (письмо Минфина России от 28.06.2011 № 03-04-06/3-151). По состоянию на 31.06.2011 действительная стоимость доли Петрова В.В. составляет 125 000 руб. (то есть 500 000 х 25%), ее номинальная стоимость составляет 50 000 руб.

(200 000 х 25%). Дт 81 Кт 75 125 000 — доля участника общества в уставном капитале перешла к обществу. Дт 75 Кт 50 125 000 — общество оплатило долю участника в уставном капитале. Эта выплата не влияет на расчеты ООО «Салют» с бюджетом по НДФЛ.

Разобравшись в юридических нюансах происходящего, можно переходить к вопросам налогообложения. Здесь необходимо обратить внимание на следующие моменты.

доля в ООО должна быть приобретена участником после 31.12.2010. Способ приобретения (покупка, наследование, учреждение или вступление в уже действующее юрлицо) значения в данном случае не имеет, все эти способы равнозначны. Второе: на момент реализации участник должен непрерывно владеть такой долей более 5 лет.

Обратите внимание, что в данной норме законодатель использовал общий термин «реализация». Понятно, что продажа доли под него подпадает без проблем. А что с доходом при выходе? Выше мы уже пришли к выводу, что с точки зрения ГК РФ эта операция тождественна купле-продаже.

С точки же зрения НК РФ ситуация еще проще. Ведь определение термина «реализация» имеется в ст. 39 НК РФ и под ней понимается передача на возмездной основе права собственности. Именно это и происходит при выходе из ООО.

Узнайте к чему:  Дополнительный отпуск медработникам и врачам в 2019 году

Так что освобождение, предусмотренное п. 17.2 ст. 217 НК РФ, в равной степени применяется как при продаже доли другим участникам ООО или третьим лицам, так и при выходе из ООО путем передачи доли в распоряжение общества.

Что, кстати, подтверждает и Минфин (см. письмо от 06.09.16 № 03-04-05/52095). Дополнительно при применении п. 17.2 ст. 217 НК РФ нужно учитывать, что освобождение применяется без предоставления каких-либо документов о стоимости имущества, внесенного участником «на входе», и каких-то иных документов, т.к.

Во-вторых, те участники, у которых условия владения долями не позволяют воспользоваться освобождением на основании ст. 217 НК РФ (т.е. их доля приобретена до 31.12.2010 включительно, либо после, но на момент выхода они непрерывно владели долей менее 5 лет), имеют право на налоговый вычет по правилам пп. 1 п. 1 ст. 220 кодекса.

При этом в данной норме законодатель прямо предусмотрел оба возможных варианта «избавления» от доли: и продажу, и выход. Так что в этой части каких-либо подвохов не будет. Зато их достаточно в остальной части, связанной с размером вычета и порядком его применения.

Так, основной вариант вычета, согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, представляет собой уменьшение суммы доходов, полученных при продаже доли (ее части), или при выходе из ООО, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.

Тут первое, на что нужно обратить внимание, что учитываются вовсе не любые расходы, а только прямо поименованные в ст. 220 НК РФ. В частности, в состав таких расходов включаются первоначальный и последующий взносы в УК, а также расходы на приобретение доли.

А значит, в «зачет» идут только вклады в уставный капитал (не важно, сделанные при учреждении или после), а также суммы, указанные (и фактически уплаченные) в заявлении при вступлении в ООО или при увеличении доли, а также в договоре купли-продажи.

Важно помнить, что уменьшение доходов возможно только при наличии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли. Если же таких документов нет, налогоплательщик вправе применить фиксированный вычет в размере доходов, полученных в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 000 рублей за налоговый период.

Таким образом, если сумма, которую участник получает при расставании с ООО, не превышает 250 000 рублей, то нет какого-то смысла заниматься поисками документов, подтверждающих расходы на приобретение доли.

Ведь вся сумма дохода будет освобождена от НДФЛ и без таковых. Также не нужны будут документы, если реальные затраты на приобретение доли меньше 250 000 рублей. А вот если выплата превышает четверть миллиона, а реальные расходы на ее приобретение выше, то стоит озаботиться поиском подтверждающих документов для дальнейшего снижения суммы налога.

Отсутствие НДФЛ от безвозмездно распределенной доли в УК

При распределении доли вышедшего участника остальные участники ООО не получают ни денежных средств, ни имущества, а значит, у них не возникает ни матвыгоды, ни дохода ни в денежной, ни в натуральной форме Так для системы КонсультантПлюс ответил эксперт О.Г.Хмелевской (издательство «Главная книга») в отличии от мнения чиновников из Минфина.

УК общества составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов (п.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

УК общества составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов (п.

1 ст. 14 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об ООО»). На наш взгляд, доход возникает у бывшего участника ООО, которому ООО выплатило действительную стоимость его доли.

Узнайте к чему:  Как и где законно обналичить мат капитал в ульяновске

Включение этой же суммы по частям в доходы оставшихся участников противоречит ст.

ст. 41, 211 НК РФ. Мнение сотрудников «ААА-Инвест» не совпадает с вышеуказанным мнением эксперта, но совпадает с мнением Минфина России.

НДФЛ при выплате участнику стоимости доли в уставном капитале

2 ст.

Апелляционные определения Мосгорсуда от 16.07.2014 N 33-28549; Тверского облсуда от 02.10.2013 N 33-3667/2013; Пермского краевого суда от 12.09.2012 N 33-8056.

Апелляционное определение Орловского облсуда от 09.10.2014 N 33-2221/2014. Письмо Минфина России от 26.02.2013 N 03-04-05/4-129. Письмо Минфина России от 19.03.2015 N 03-04-05/14757.

В редакции Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

Пункт 8 ст.

— Как можно предположить из вопроса, учредителю, вышедшему из состава ООО, в 2019 году была выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале (п.6.1 ст. 23 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Эту сумму нужно показать в расчете 6-НДФЛ за 2019 год (п.3.3, 4.2 Порядка (Приложение 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected], письмо ФНС от 11.05.2016 N БС-4-11/8312)): (и) в разделе 1 по строке 020 – внутри обобщенной по всем физическим лицам суммы начисленного дохода за 2019 год;

Так, удержанный НДФЛ должен быть перечислен (п.6 ст. 226 НК РФ): (и) по общему правилу — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода; (и) при выплате больничных и отпускных — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

При заверении договора нотариус обязан на основании ст. Полномочия на распоряжение ДУК могут подтверждаться:

  • нотариально заверенным договором на приобретение ДУК ранее;
  • выпиской из ЕГРЮЛ, где содержаться сведения о том, что лицу принадлежит ДУК в таком-то размере.

Если нотариус заверяет сделку на отчуждение доли, то он и подает заявление в территориальное отделение НС о том, чтобы в ЕГРЮЛ были внесены изменения.

С момента совершения сделки и приобретения ДУК к покупателю переходят не только права, но и обязанности участника.

В Законе об ООО, в ст. 8 указаны права участников, они могут: Инструкция по переходу прав собственности на ДУК внутри предприятия может выглядеть так: Если же судом будет признано нарушение договора одной из сторон, например, со стороны покупателя не было оплаты, то продавец по решению суда может взыскать стоимость доли с покупателя и понесенные в связи с этим убытки.

Лучше всего потребовать полной оплаты от покупателя к моменту заключения договора.

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2019 году — подробности тут. Налогообложение сделки осуществляется в нескольких направлениях: В зависимости от конкретной ситуации заполнение декларации имеет свои тонкости. Обязанность по представлению декларации за 2014–2016 гг.

возникает у физлиц, начиная с 2009 г., если в этих периодах было реализовано имущество. Начиная с 2019 г. законодатель конкретизировал расходы, которые могут быть включены в вычет при продаже ДУК.

  • денежные средства и/или иное имущество, которое было ранее внесено в УК при учреждении ООО;
  • расходы, связанные с покупкой или увеличением ДУК.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector