Взаимоувязка показателей баланса и налоговой декларации

Взаимоувязка бухгалтерской и налоговой отчетности

Но общий подход, в принципе, объясним — если возросла дебиторская задолженность, стало быть, что-то продали, так почему не хватает доходов, выручки, базы? Последствия, которые должна повлечь реализация ОС При выбытии основных средств следует считаться со стоимостным выражением такого выбытия. Налоговики это прекрасно знают, поэтому изучают не только бухгалтерскую отчетность лиц, представляющих «нулевую» отчетность, но и организаций (ИП), которые показывают какие-то начисления в декларациях, но на поверку они оказываются значительно меньше, чем ими же зафиксированное выбытие ОС. Среди «нулевиков» разыскать субъектов, забывших исчислить налоги с реализации объектов ОС довольно просто.

  • 3310 (прирост капитала ЮЛ на протяжении отчетного периода этого года).

Взаимосвязь баланса с отчетом о прибыли и убытках такова:

  • в обеих формах отображается чистая прибыль;
  • обосновываются факторы, которые повлияли на возникновение конкретного финансового результата компании;
  • отображается информация про отложенные налоговые платежи.

Общие данные баланса и специальной формы №5 таковы:

  • информация о финансовых вложениях (независимо от срока);
  • данные про дебиторскую и кредиторскую задолженность ЮЛ или ИП;
  • данные про инвестиции, которые предприятие вкладывает в собственное развитие.

Бухгалтерская и налоговая отчетность значительно отличаются по сути и по формам, поэтому вести речь про какую-то взаимоувязку между бланками нет смысла.Налог на прибыль Положение о бухгалтерском учете дает возможность справиться со следующими задачами: Отобразить в учете влияние на способы расчета налогов на прибыль Тех факторов, которые возникают при применении методов отображения операций для цели обложения налогами Осуществить связь Между показателями финансовой деятельности и налоговой базы Узнать, каким образом влияет налоговое обязательство На финансовый результат Бухгалтерская и налоговая отчетности формируются на основании разных регистров.

Декларация по налогу на прибыль сверяется не только с отчетами, касающимися финансовых результатов, но и с балансом. Данный проверочный способ даст возможность вовремя определить расхождения отдельных показателей налоговой и финансовой отчетности. Показатели отчетности проверяют налоговые службы.Или позвоните нам по телефонам: 7 (499) 450-01-33 (Москва) 7 (812) 490-76-58 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

Что такое взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности Понятие и суть Органы ФНС, Росстата и ПФР должны владеть полноценной картиной про положение на предприятии и финансовые результаты деятельности объекта бизнеса за определенный период года либо за целый год полностью. Структура различных форм отчетности разработана так, что определенные показатели дублируются.

Правильность и логичность составления отчетности — это основа четкого и открытого ведения бухгалтерского учета на предприятии.Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности на практике — это равенство в числовом выражении одних и тех же показателей, если они отображаются в разных формах бухгалтерской и налоговой отчетности.

Если отчетность будет предоставляться в налоговую инспекцию, то каждому коэффициенту необходимо присвоить код. Необходимые понятия Бухгалтерский баланс Основная форма отчетности, характеризующая состояние деятельности организации в определенный промежуток времени Малое предприятие Организация коммерческого типа, в капитале которой присутствует доля субъектов Российской Федерации, религиозных объединений и прочих Финансовая отчетность Система показателей, характеризующих деятельность организации – финансовую и имущественную Налоговая отчетность Совокупность коэффициентов, которые характеризуют правильность расчета налогов Сопоставление показателей Сравнение показателей после оформления бухгалтерской отчетности.

Могут сравниваться данные внутри одной отчетности и между различными ее формами Пояснительная записка Информация, прилагаемая к отчету; дополняет недостающие данные, которые содержатся в формах отчетности НДС Налог косвенного типа; тот, который изымается в бюджет державы доли стоимости товара, оказания услуги Кассовый метод расходов и доходов Необходим для того, чтобы признать доходы и расходы в налоговой отчетности Зачем это нужно Целью бухгалтерской отчетности является обобщение информации за определенный промежуток времени. Задачи:

  • выбор показателей, необходимых для результатов деятельности;
  • систематизация данных;
  • отчетность является источником информации для анализа;
  • главный способ коммуникации.

Все формы отчетности связаны между собой. Это дает возможность упростить ведение документации в организации.

В последний день года необходимо обнулить субсчет. На что обращают внимание инспекторы при проверке Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, теперь кроме деклараций подают бухгалтерскую отчетность. Если налоговыми инспекторами будут выявлены расхождения, потребуются пояснения. Итак, что проверят при УСН:

  • Доходы и выручка – в декларации строка 210, в отчете о финансовых результатах строка 2110.

    Инспекторы считают, что суммы по указанным строкам должны обязательно совпадать.

Спасибо: 0 Re: Не соответсвие сумм выручка в форме2 (бухюбаланс) и Декларация УСН Доходы Цитата: Сообщение от Аланда это странно,потому что доход для расчета налога учитывается по поступлениям,а выручка в бухгалтерии по реализации,значит,в случае неоплаты каких-то реализаций,выручка в отчете не будет совпадать с доходом по декларации УСН,и уж в налоговой инспекции должны это знать.

ИМХО Да они зная это говорят вот мы вам вышлем письмо а вы нам это все подробно распишите…зачем такие сложности устраивать…что за бретттт Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 9,828 Спасибо: 2,234 Re: Не соответсвие сумм выручка в форме2 (бухюбаланс) и Декларация УСН Доходы Цитата: Сообщение от Анна Омск ….

  • Информация о денежных средствах и денежных эквивалентах, которую необходимо отразить в 4 строке, собирается со всех «денежных» счетов (50, 51, 52, 55, 57) без учета субсчета 55 «Депозитные счета».
  • Строка «Финансовые и другие оборотные активы» содержит информацию о краткосрочных финансовых вложениях (счет 58), о сумме краткосрочных долгов, отраженных на счетах расчетов, а также всех иных активах компании, не нашедших места в данном разделе отчета.
Узнайте к чему:  Какие деньги не может списать приставы

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Финансовые вложения, дебиторскую задолженность и запасы в активе баланса необходимо показывать без учета зарезервированных сумм (остатков по счетам 59, 63, 14), то есть в нетто-оценке (ПБУ 4/99).Основные причины расхождений показателей: Организация приняла товар основателя бесплатно В доходы по налогам данная прибыль не включается, однако в отчете бухгалтерской части исключения на это нет Компания получила дивиденды В учете по налогу прибыль появляется в момент их зачисления на счет, а в бухгалтерском – в период принятия решения об их зачислении Организацией была проведена переоценка имущества ВВ налоговом учете нет необходимости отображать это При выполнении строительных работ Дата начала и дата окончания их выпадают на разные отчетные кварталы С декларацией на УСН Организации, применяемые упрощенную систему обложения налогов, кроме декларации сдают и отчет из бухгалтерии.

Для аналитического учета временные разницы учитываются по видам обязательств или активов, при оценке которых появилась временная разница. Порядок заполнения отчета о финансовых результатах Отчет формируется на основании данных 90 счета. При этом следует подчеркнуть, что все данные отчеты заполняются «по отгрузке», поэтому учитываются все операции, отраженные в учете, факт получения оплаты в данном случае не имеет значения.

Ведь в декларации доходы необходимо признать на момент поступления денег в кассу или счет компании, а в бухгалтерском учете доход можно признавать по методу начисления. Важно: на полученное из налоговой инспекции письмо следует ответить в течение 5 рабочих дней. Таким образом, по строке 2110 отражается оборот по кредиту 90 счета за минусом оборота по дебету счета 90 счета субсчета «НДС» и «акцизы».

Кроме того, выявленная разница между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью, которая образовалась вследствие использования разных правил признания расходов и доходов, состоит из постоянных и временных разниц. Данные о разнице формируются на основе первичной документации, либо выявляется самостоятельно. Постоянные и временные разницы могут обособленно учитываться в бухгалтерском учете.

В декларации расходы могут быть выше, так как компания могла заплатить за материалы, но не использовать их пока для производства. В УСН такие расходы можно списать, но в бухгалтерском учете такой привилегии нет. Может возникнуть и другая ситуация, в случае, если расходы окажутся выше в бухгалтерском отчете.

Причиной может стать тот факт, что в бухучете можно списать все затраты, а по УСН перечень таких расходов ограничен.

  • Сумма налога – инспекторы будут проверять строку 2410 в бухгалтерской отчетности и строку 260 в декларации. Если в отчетности сумма будет больше, то может возникнуть вопрос о неправомерном занижении компанией налоговой базы. Объяснение: эти два показателя могут быть различными, если компания применяет совмещенный режим налогообложения.

    В этом случае строка «доходы» будет содержать два вида налога.

Взаимоувязка бухгалтерской и налоговой отчетности

Актуальные бланки бухгалтерской отчетности введены в силу Минфином в приказе № 66н от 02.07.2010 г. Здесь утверждены такие обязательные формы, как баланс (ОКУД 0710001), отчет о финрезультатах (ОКУД 0710002), а также дополнительные приложения – отчет об изменениях капитала фирмы (ОКУД 0710003), отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004), отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006).

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 14 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, любая организация обязана составлять годовые типовые формы по рекомендуемым формам. Однако налогоплательщики вправе самостоятельно дополнять и детализировать основные строки с годовыми показателями. При этом должна соблюдаться взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности. То есть, равность контрольных соотношений. И даже если компания разработала дополнительные кодировки, это требование необходимо выполнять.

Регулярная проверка показателей поможет еще до сдачи отчетов выявить и вовремя исправить ошибки. Какими нормативными документами регламентируется подобная взаимосвязь? Несмотря на то, что многие бухгалтеры проводят мониторинг значений финансовой отчетности, ни один из законодательных актов не содержит рекомендаций контрольных соотношений. Следовательно, каждый специалист бухгалтерии вправе самостоятельно разработать собственную методику.

Как правило, взаимосвязь бухгалтерской отчетности выполняется с помощью внутридокументных и междокументных соотношений, то есть посредством сравнения значений внутри одного и между различными документами. Обычно это бухбаланс и другие формы. Если целью становится проверка соотношений бухгалтерских и налоговых отчетов, дополнительно проводится увязка между декларациями по НДС, прибыли, имуществу и т.д., и формами бухотчетности № 1, № 2 и прочими. Для вашего удобства мы свели основные примеры контрольных соотношений (КС) за 2017 г. в таблице ниже.

КС для математической проверки значений по строкам ф. 1 «Бухгалтерский баланс» и ф. 2 «Отчет о финансовых результатах предприятия»

Строки Бухгалтерского баланса

Строки «Отчета о финрезультатах»

С. 1180 баланса на 31.12.17 г. минус с. 1180 баланса на 31.12.16 г.

С. 2450 за 2017 г.

С. 1180 баланса на 31.12.16 г. минус с. 1180 баланса на 31.12.15 г.

С. 2450  за 2016 г.

С. 1420 баланса на 31.12.17 г. минус с. 1420 баланса на 31.12.16 г.

С. 2430 за 2017 г.

С. 1420 баланса на 31.12.16 г. минус с. 1420 баланса на 31.12.15 г.

С. 2430 за 2016 г.

КС для математической проверки значений ф. 1 «Бухгалтерский баланс» и ф. 3 «Отчет об изменениях капитала фирмы»

Строки Бухгалтерского баланса

Строки «Отчета об изменениях капитала»

С. 1300 «Итого р. III» за 2017 г.

С. 3300 гр. «Итого»

С. 1300 «Итого р. III» за 2016 г.

С. 3200 гр. «Итого»

С. 1300 «Итого р. III» за 2015 г.

С. 3100 гр. «Итого»

С. 1310 за 2017 г.

С. 3300 гр. «Уставный капитал»

С. 1310 за 2016 г.

С. 3200 гр. «Уставный капитал»

С. 1310 за 2015 г.

С. 3100 гр. «Уставный капитал»

С. 1320 за 2017 г.

С. 3300 гр. «Собственные акции, выкупленные у акционеров»

С. 1320 за 2016 г.

С. 3200 гр. «Собственные акции, выкупленные у акционеров»

С. 1320 за 2015 г.

С. 3100 гр. «Собственные акции, выкупленные у акционеров»

С. 1340 и с. 1350 за 2017 г.

С. 3300 гр. «Добавочный капитал»

С. 1340 гр. и с. 1350 за 2016 г.

С. 3200 гр. «Добавочный капитал»

С. 1360 за 2017 г.

С. 3300 гр. «Резервный капитал»

С. 1360  за 2016 г.

С. 3200 гр. «Резервный капитал»

С. 1360 за 2015 г.

С. 3100 гр. «Резервный капитал»

С. 1370 за 2017 г.

С. 3300 гр. «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

С. 1370 за 2016 г.

С. 3200 гр. «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

С. 1370 за 2015 г.

С. 3100 гр. «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

КС для математической проверки значений ф. 1 «Бухгалтерский баланс» и ф. 4 «Отчет о ДДС (движение денежных средств) компании»

Строки Бухгалтерского баланса

Строки «Отчета о ДДС»

С. 1250  за 2017 г.

С. 4500 за 2017 г.

С. 1250 за 2016 г.

С. 4450 за 2016 г.

С. 1250 за 2017 г. минус с. 1250 за 2016 г.

С. 4400 за 2017 г.

КС для математической проверки значений ф. 2 «Отчет о финрезультатах» и ф. 3 «Отчет об изменениях капитала фирмы»

Строки «Отчета о финрезультатах»

Строки «Отчета об изменениях капитала»

С. 2400 за 2017 г.

С. 3311 минус с. 3321 гр. «Итого»

Обратите внимание! Если предприятие также составляет и пояснения к бухбалансу, необходимо проверять увязку показателей ф. 1 и пояснений. Для этого выполняется проверка КС между отражаемыми значениями по НМА (нематериальные активы), ОС (основные средства), финвложениям, дебиторским и кредиторским долгам, запасам и т.д.

Однако, нужно учесть, что даже если в компаниях используются собственные либо доработанные бланки отчетов, взаимоувязка в любом случае соблюдаться должна, а принципы построения отчетных должны быть одинаковыми. Показатели бухбаланса и отчета о прибылях и убытках подробно раскрываются в отчете об изменениях капитала, отчете о движении денежных средств, приложении к балансу и пояснительной записке. Рассмотрим бухгалтерскую отчетность, которая используется для взаимоувязки:

  • бухгалтерский баланс (форма N1);
  • отчет о прибылях и убытках (форма N2);
  • отчет об изменениях капитала (форм N3);
  • отчет о движении денежных средств (форма N4);
  • приложения к балансу (форма N5);
  • пояснительные записки.
Узнайте к чему:  Какая доля отца в материнском капитале

Достоверность сведений бухгалтерской отчетности определяется правилами их составления, согласно действующего законодательства.

Если одинаковые числовые выражения конкретного показателя фигурируют в разных бланках, то можно говорить о том, что этот показатель в какой-то степени взаимоувязывается с другими цифрами в той или иной форме. Взаимосвязь показателей бухгалтерской отчетности Цели и объекты проведения Основные цели проведения увязки таковы:

  • выявление ошибок в процессе заполнения всех форм отчетности;
  • аналитика полноты составления отчетов;
  • выявление пробелов и ошибок в общей методике ведения бухгалтерского учета на предприятии;
  • проверка уровня знаний каждого бухгалтера (в случае, если взаимоувязку делает тот человек, который не заполнял бланки);
  • подготовка к текущим проверкам со стороны контролирующих государственных органов.

Связь бухгалтерского баланса прослеживается с 8 разными формами отчетности.

Они отражают деятельность, осуществление операций, движение финансов, прибыль и убытки и прочее.

  • Что нужно знать
  • Характеристика взаимоувязки по разным показателям (таблица)
  • Возникающие нюансы

Имея подобную документацию, можно представить, как осуществляется деятельность. Важно знать и то, каким образом составлять документы, как установить между ними связь. Организации, которые являются лицами юридического типа, должны предоставлять финансовую отчетность.

Формируется она на основе сведений аналитического и синтетического учета. Отчетность включает итоги проведения операций на предприятии.

Краткое описание нарушения

Где искать взаимоувязку На практике далеко не всегда можно проверить правильность данных бухгалтерской отчетности путем их сопоставления с декларациями по налогам. Проще говоря, чаще всего это невозможно сделать по объективным причинам, поскольку бухгалтерский и налоговый учет в России регламентируют нормы разного содержания.

Итог – занижение налоговой базы. Также см.

Сравнение бухгалтерской и налоговой отчетности по усн

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Узнайте к чему:  Погашение отложенных налоговых активов и обязательств по объектам основных средств

Срок уплаты налога на недвижимость в 2018 году — 1 декабря Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Бесплатный телефон Юриста24 ч. Москва 7 (499) 703-51-48 СПБ 7 (812) 309-42-67 Правительство Москвы дополнило перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость (постановление правительства Москвы от 28 ноября 2017 г. № 911-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП»). В обновленный перечень, утвержденный на 2018 год, вошло порядка 25 тыс.

объектов общей площадью почти 90 млн кв. м.

Взаимоувязка показателей баланса и налоговой декларации

Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

рублей.

Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей. 1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна: 5 000 000 / 70 кв.м.

* 20 кв.м.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше.

Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Химки составляет 800 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 4 млн. рублей.

Порядок расчета налога Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения. При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м.

    в отношении комнаты,

  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м.

Минмособлимущество утвердило перечень объектов недвижимости для начисления налога от кадастровой стоимости на 2018 год. В перечень вошли 2 114 объектов, которые в следующем году обеспечат поступление в бюджет более 5,5 млрд руб., сообщает пресс-служба министерства имущественных отношений области.

Перечень объектов для начисления налогов от кадастровой стоимости формируется Минмособлимуществом ежегодно. В конце каждого года министерство утверждает список объектов площадью более 1 тыс.

кв. м, которые используются предпринимателями для организации бизнеса в сфере торговли, общественного питания или бытового обслуживания.К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке. Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований. Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога. В г.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю. Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв.

м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. Поправочные коэффициенты В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector